荷兰 增值税
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增值税标准税率
荷兰2024增值税标准税率为 21%。增值税税率降低
您可以为以下产品申请 9% 的优惠税率：- 食物;
- 水;
- 农产品;
- 药品及辅助产品;
- 艺术、收藏品和古董;
- 书刊。
- 您运送到国外的货物;
- 尚未进口的货物;
- 您提供给增值税仓库或在增值税仓库中的货物;
- 供应船舶和飞机;
- 钓鱼;
- 征收消费税的产品。
增值稅稅率
2024 年荷蘭的標準增值稅稅率為 21%。增值稅減免率
數字書籍和報紙的增值稅稅率為 9%。
增值税标准税率
21%
增值税优惠税率
9%, 0%
门槛
€10,000
门槛
如果商品或服务用于在荷兰制造应税供应，供应发票上的增值税可能会被扣除。 示例包括： 您从另一个欧盟国家的企业家那里购买商品，或者他们将增值税转移给您。阈值
€100,000 – 远程销售。注册程序
您必须发送附在此表格中的以下文件：- 显示您在原籍国从事哪个行业的文件;
- 如果您在外国商会注册：注册证书;
- 如果您有代理人：授权副本;
- 如果您居住在非欧盟国家：来自该国家的纳税申报表;
- 如果雇主是自然人或公司：任何没有社会安全号码的自然人的身份证明副本;
- 如果您的公司有不同的法律形式：公司章程的副本。
税务代表
在荷兰没有任命税务代表的要求。保存记录
在荷兰，对公司或其税务代理人必须保存的增值税记录的设计和格式有严格的规定。 记录必须由纳税人或负责向主管税务机关报告的账户负责人保存。 您必须定期记录您的 ICV（国家价值），其中包括您收到的发票和您在 ICV 上花费的费用。 您必须将记录保存 7 年。增值税支付日期
如果您是新企业家，税务服务会以电子或纸质格式向有抱负的企业家发送第一份报税表。 您是否需要缴纳增值税，但尚未收到税务局的增值税申报单？ 在这种情况下，请务必在您必须缴纳增值税的期限后 1 个月内申请增值税申报。提交增值税申报表
提交增值税申报表纳税人必须通过电子方式将纳税申报表发送至 Btw-Alert。 如果您每月提交纳税申报表，您必须在报告期后的 2 个月内提交纳税申报表。 例如，必须在 3 月的最后一天之前提交 1 月份的申报表。荷兰自治区的增值税税率
荷兰的自治区包括：- 阿鲁巴 (ABW)
- 库拉索 (CUW)
- 荷属圣马丁 (SXM)
- 博内尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛 (BES 群岛)。
| 地区 | 代码 | 国家代码 | 标准率 | 折扣价 |
| 阿鲁巴 | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| 库拉索 | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| 圣马丁 | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| 博内尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛 | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
荷兰的电子发票
使用电子发票的义务已分阶段实施，并不断更新，未来可能还会扩展。 2017- 向中央政府实体开具电子发票成为强制性要求。
- 所有中央政府实体都必须接收电子发票。
- 向所有与中央政府打交道的供应商开具电子发票成为强制性要求。
- 地方政府机构必须接收电子发票。
- 预计开具电子发票将成为更多企业的强制性要求，包括与地方政府实体打交道的企业，以及可能在某些私营部门的企业。
- 接收电子发票可能会成为更多企业的一项要求，确保所有实体都能以标准化格式处理电子发票。
- 可能对所有增值税注册企业（包括中小企业）引入强制性电子发票。
- 继续扩展以确保全面覆盖所有行业，可能包括在荷兰运营的非居民企业。
門檻
在歐盟成立或擁有常設機構的公司可以使用低年營業額的規則。 在這種情況下，門檻是 €10,000。 在歐盟以外成立的公司不能從歐盟內部門檻中受益。 歐盟以外的公司註冊門檻為零。 這意味著他們有義務從第一次銷售開始註冊。 此類企業可以註冊非聯盟 OSS，而不是在比利時註冊。 本地企業的註冊門檻為 €25,000。證據
有一個基本標準列表來確定買方的位置。 這對於確定納稅義務極為重要。 客戶的永久地址； 賬單地址（銀行或電子支付運營商）； 互聯網協議 (IP) 地址； 電話號碼; 向客戶提供服務的固定固定電話的位置； 其他商業相關信息。 如果其中兩個人在荷蘭，則客戶可能被確定為荷蘭人。電子服務清單
數字產品是以電子格式存儲、交付和使用的任何產品。 這些是客戶可以通過電子郵件、從 Internet 下載或登錄網站接收的商品或服務。 特別是，法律將以下內容命名為數字服務：- 電子書、圖像、電影和視頻，無論是從 Shopify 購買副本還是使用服務（例如 Amazon Prime）。 在稅務材料中，這些產品被稱為“音頻、視頻或視聽產品”；
- 可下載和流媒體音樂，無論是購買 MP3 還是使用音樂服務；
- 基於雲的軟件和即服務產品（SaaS、PaaS、IaaS）；
- 網站、站點託管服務和互聯網服務提供商；
- 在線廣告和聯盟營銷。
註冊程序
要註冊，您需要填寫註冊申請。 為此，您將需要有關公司的以下信息：- 關於公司的完整信息：公司名稱、公司商號（如適用）、完整的郵寄地址、納稅人的電子郵件地址和網站、聯繫人的姓名和電話號碼；
- 國家稅號（如適用）；
- 納稅人營業地點所在的國家；
- 國際銀行帳號或 IBAN 號碼和 BIC；
- 納稅人未在聯盟內註冊增值稅的電子聲明；
- 使用該計劃的開始日期。
稅務代表
在荷兰没有任命税务代表的要求。保存記錄
增值稅稅務文件的保留期為 7 年——稅務機關有權要求保留這些文件。填寫增值稅申報表
增值稅申報表通常每季度提交一次。 增值稅當局可能會授權納稅人提交月度或年度增值稅申報表。 增值稅申報表必須在納稅期結束後 1 個月內提交。增值稅繳納日期
增值稅金額必須在納稅期結束後 1 個月內支付。荷兰自治区的增值税税率
荷兰的自治区包括：- 阿鲁巴 (ABW)
- 库拉索 (CUW)
- 荷属圣马丁 (SXM)
- 博内尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛 (BES 群岛)。
| 地区 | 代码 | 国家代码 | 标准率 | 折扣价 |
| 阿鲁巴 | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| 库拉索 | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| 圣马丁 | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| 博内尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛 | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
荷兰的电子发票
使用电子发票的义务已分阶段实施，并不断更新，未来可能还会扩展。 2017- 向中央政府实体开具电子发票成为强制性要求。
- 所有中央政府实体都必须接收电子发票。
- 向所有与中央政府打交道的供应商开具电子发票成为强制性要求。
- 地方政府机构必须接收电子发票。
- 预计开具电子发票将成为更多企业的强制性要求，包括与地方政府实体打交道的企业，以及可能在某些私营部门的企业。
- 接收电子发票可能会成为更多企业的一项要求，确保所有实体都能以标准化格式处理电子发票。
- 可能对所有增值税注册企业（包括中小企业）引入强制性电子发票。
- 继续扩展以确保全面覆盖所有行业，可能包括在荷兰运营的非居民企业。
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