多米尼加共和国 增值税
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增值税标准税率
2025 年多米尼加共和国的标准增值税税率为 18%。 ITBIS，即 Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios，是多米尼加共和国的增值税 (VAT) 版本。增值税减免税率
16%- 此减免税率适用于特定食品（糖、咖啡、黄油、人造黄油、油、酸奶和其他乳制品）。
- 此税率适用于商品出口。
目前（在本指南发布时）正在审议和讨论外国供应商数字服务应用 ITBIS 的法规草案。 预计修正案将于2024年实施。
增值税标准税率
2024年多米尼加共和国的增值税标准税率为18%，适用于在该国使用的、多米尼加共和国非居民企业提供的所有通过互联网提供的数字服务。 增值税的本地名称是 ITBIS。
增值税标准税率
18%
增值税优惠税率
16%, 0%
门槛
-
门槛
多米尼加税法不要求企业注册和缴纳增值税的最低销售金额。注册程序
– 获取税务识别号 (RNC)。任何企业的第一步都是获取税务识别号 Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)。 – 提交文件。企业必须向 Dirección General de Impuestos Internos (DGII) 提交所需文件。通常包括：- 已填妥的注册表格；
- 企业所有者或法定代表人的身份证明文件；
- 地址证明；
- 法人实体的注册证书或同等文件；
- DGII 指定的任何其他文件。
税务代表
在多米尼加共和国，在该国从事经济活动的外国实体可能需要任命税务代表。在什么情况下实体可能需要代表？- 没有常设机构；
- 特定纳税义务；
- 法律要求。
保存记录
企业必须保留所有交易（包括销售和购买）的准确记录，以支持 ITBIS 备案。至于记录保留期，根据多米尼加共和国税法，会计记录需要保留 10 年。增值税支付
注册后，企业必须每月提交 ITBIS 申报表，通常在下个月的 20 日之前。这些申报表详细说明了从销售中收取的 ITBIS 以及购买时支付的 ITBIS。提交增值税申报表
增值税申报表必须在截止日期前提交给 DGII。企业通常可以通过电子方式或其他经批准的渠道提交申报表。除增值税申报表外，报告期间的任何增值税负债都必须在提交截止日期前支付给 DGII。付款通常可以在线或通过授权银行机构进行。不合规处罚
未能注册 ITBIS、提交申报表或缴纳税款可能会导致处罚、罚款和利息费用。DGII 有权执行这些处罚以确保合规。增值税登记门槛
多米尼加共和国没有注册门槛。 提供数字服务的企业必须注册 ITBIS。 提供者必须在该国建立永久存在，否则 ITBIS 无法转移到多米尼加共和国或在多米尼加共和国报销。 在多米尼加共和国为 ITBIS 目的注册的企业相当于常设机构。证据
增值税需在供应地缴纳。 供应时间是以下事件中最早的事件：服务发生时、计费时或支付价格（全部或部分）时。电子服务清单
多米尼加 ITBIS 收集的数字服务：- 在线广告，
- 在线中介（佣金），
- 数据传输，
- 流媒体等
注册程序
企业需要在纳税义务开始之日起 30 天内以电子方式或亲自向多米尼加税务机关进行注册。保存记录
在多米尼加保存记录的期限必须至少十年。增值税申报表提交和付款日期
多米尼加的 ITBIS 申报表按月提交。 提交和付款的截止日期是报告期后下个月的 20 日。多米尼加增值税处罚 (ITBIS)
在多米尼加，如果逾期提交和缴纳 ITBIS，逾期第一个月将被处以应付金额 10% 的罚款，接下来的几个月将被处以 4% 的罚款。
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