新加坡 增值税
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商品及服务税标准税率
2024年新加坡的GST标准税率为8%。 从2024年1月1日起，这一比例将增加至9%。 它适用于货物供应和进口。 新加坡的出口税率为零。财政部长在 2018 年预算中宣布，从 2020 年 1 月 1 日起，GST 将适用于 B2C（企业对消费者）交易中的企业对消费者交易中的进口数字服务。
增值税标准税率
2024年新加坡的标准增值税率为8%。增值税减税率
未指定降价。
增值税标准税率
9%
增值税优惠税率
-
门槛
EUR 690,000
商品及服务税注册门槛
新加坡的消费税门槛为 100 万新元（约 69 万欧元）。 如果企业的年收入超过此金额或预计在未来 12 个月内超过此金额，则企业必须在新加坡注册增值税。 允许自愿注册。可扣除的商品及服务税
企业可以通过从销项税额中扣除进项税额来退还进项税额。 进项税包括供应给新加坡的货物征收的消费税和进口时支付的消费税。 未在新加坡注册商品及服务税的企业不可退还进项税。注册程序
超过新加坡消费税起征点后 30 天内，企业必须申请消费税注册。 您可以通过 myTax Portal 与新加坡税务局 (IRAS) 在线办理。 通常，处理注册请求需要 10 天。 需要以下文件：- 董事 ID；
- 公司注册证书，正式翻译成英文并经过公证；
- 任命当地代理人的信函。
保存记录
在新加坡保存记录的期限必须至少五年。GST 申报表和付款日期
GST 申报的截止日期是每个季度结束后的一个月内。 新加坡的消费税申报表必须以电子方式提交。新加坡的处罚
在新加坡逾期登记 GST 的处罚——最高 10,000 新元（约 7,000 欧元）的罚款以及相当于应付 GST 10% 的罚款。 逾期提交 GST 申报表将受到处罚 – 一旦未在截止日期前提交 GST 申报表，将立即处以 200 新元（约 140 欧元）的罚款。 如果未提交 GST 申报表，每完成一个月，将进一步处以 200 新元的罚款。 罚款最高可达 10,000 新元。 逾期付款罚款 – 应付金额的 5%，加上自付款到期日起 60 天后未偿债务每月 2% 的额外利息。新加坡的电子发票
接收电子发票的义务将从 2026 年 9 月 1 日起生效。该日期可能会通过法令推迟到最迟 2026 年 12 月 1 日。 时间线：- 2018 年 5 月，新加坡的资讯通信媒体发展局 (IMDA) 成为控制该国如何使用 Peppol 网络的国家机构。这是欧洲以外的第一个此类机构。
- 2019 年 1 月，IMDA 基于 Peppol 标准，推出了具有 11 个接入点的新 InvoiceNow 网络。在 2020 年 9 月之前，它被称为全国电子发票网络。
- 2020 年 1 月，新加坡政府增加了一个新的提交渠道，供应商可以通过 InvoiceNow 网络提交电子发票。
- 2020 年 3 月，IMDA 宣布向在电子发票系统中注册的公司提供一次性电子发票注册补助，有效期至 2020 年底。
门槛
如果在新加坡境外拥有，公司必须在新加坡注册消费税，如果：- 全球年营业额超过100万美元;
- 向新加坡客户提供超过 100,000 美元的 B2C 数字服务。
证据
海外供应商必须根据以下三个代理类别获取并维护至少两份关于其客户会员身份的无冲突证明：- 支付代理（例如基于 BIN 号银行账户详细信息的信用卡信息);
- 居住代理（例如帐单地址、家庭住址);
- 访问代理（例如 SIM 卡的移动国家代码、IP 地址、提供服务的固定电话的位置)。
电子服务清单
数字服务是通过互联网或电子网络提供的服务，其提供基本上是自动化的，需要最少的人工干预，没有信息技术就无法确保。 这些服务包括交付：- 可下载的数字内容（例如下载移动应用程序、电子书和电影);
- 基于订阅的媒体（例如新闻、杂志、流媒体电视节目和音乐以及在线游戏);
- 软件程序（例如下载软件、驱动程序、网站过滤器和防火墙);
- 电子数据管理（例如网站托管、在线数据仓库、文件共享和云存储服务);
- 通过电子方式执行的协助服务，以安排或促进本质上可能不是数字化的交易（例如，佣金、挂牌费和服务费)。
注册程序
为减轻域外合规负担，外国供应商和海外电子市场运营商将在简化的仅付费制度下进行注册。 虽然不允许对新加坡应税采购进行进项税申报，但该制度提供了简化的 GST 报告和文件要求。 企业可以通过填写 GST 海外供应商注册申请表并提供所需信息来注册 GST。 无需在新加坡指定当地税务代表，也无需在注册期间缴纳押金。提交增值税申报表的日期
在简化的 GST 申报表中，外国公司只需按季度报告相关会计期间的发货价值和收取的 GST。 外国公司必须在每个会计期结束后的一个月内通过电子报税方式提交准确的 GST 申报表，并及时以电子方式缴纳应缴税款。增值税缴纳日期
与提交日期相同（见上文）。惩治
处罚可能适用于以下情况：- GST 注册错误或延迟通知;
- 逾期或未提交 GST 申报表;
- 提交不正确的 GST 申报表;
- 逾期或未支付 GST 到期;
- 不正确的记录;
- 未能遵守新加坡 GST 注册人的责任。
- 自 2018 年 4 月 1 日起，如果未在截止日期前提交 GST 申报表，将立即执行 200 美元的逾期申报罚款。 对于每个未完成的;
- GST F5/F8 申报表，将继续适用 200 美元的罚款，对于每个未决的 F5/F8 申报表，最高罚款为 10,000 美元。
保留记录
GST 注册公司应保持适当的业务和会计记录，以支持 GST 回报至少 5 年。
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