爱尔兰 增值税
本指南适用于通过在线商店或市场向爱尔兰消费者销售商品的电子商务公司。
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增值税标准税率
2024 年爱尔兰的标准增值税率为 23%。增值税优惠税率
减免税率（13.5%）
- 某些燃料；
- 某些建筑服务；
- 维修服务；
- 一般清洁和维护服务；
- 某些摄影用品；
- 某些艺术品和古董的进口；
- 餐饮业的食品和饮料供应（不包括酒精、软饮料和瓶装水）；
- 原本应为零税率的自动售货机中的食品和饮料；
- 热外卖食品和热茶和咖啡；
- 酒店出租（例如，宾馆、旅行车公园或露营地）；
- 进入电影院、剧院、某些音乐表演、博物馆、艺术画廊或展览；
- 娱乐服务（例如，通常在集市或游乐园提供的娱乐服务）；
- 美发服务；
- 活马供应（不包括用于食品或农业生产的马匹）；
- 马匹租赁；
- 灰狗供应；
- 某些印刷品（例如小册子、传单、目录或印刷音乐；书籍和报纸适用不同的税率）。
第二减税率（9%）
从 2022 年 5 月 1 日至 2024 年 10 月 31 日期间，以下供应品适用第二减税率增值税：- 电力供应；
- 用于家庭或工业供暖或照明的气体或液体供应，但不包括：
- 车用燃气；
- 用作推进剂的液化石油气；
- 用于焊接或切割金属的气体；
- 作为打火机燃料出售的气体。
- 期刊；
- 某些电子书和期刊（不包括全部或主要用于广告或全部或主要由音频或视频内容组成的电子书和期刊）；
- 非盈利组织以外的个人为参加体育运动提供的设施。
0%
- 零增值税 (VAT) 税率仅适用于报纸和除颤器。
自 2015 年 1 月 1 日起生效。
金融法（2014 年 12 月 23 日）如果客户是在爱尔兰成立或居住的非纳税人，供应商在欧盟以外且在爱尔兰有效使用和享受服务，则将服务的供应地带到爱尔兰。
增值税标准税率
爱尔兰 2024 年的标准增值税税率为 23%。增值税优惠税率
- 13.5% 书籍、住宿；
- 9% 报纸；
- 4.8% 牲畜。
增值税计算特点
增值税申报必须以欧元完成，无论供应时使用何种货币。 如果您在供应时使用欧元以外的货币，则必须使用的汇率是与退货相关的日历季度最后一天适用的欧洲中央银行汇率。 在对原始申报表进行任何修改的情况下，也必须应用该汇率。 但是，如果在日历季度内，出于商业会计或其他商业原因，您使用商定的每日或其他定期汇率将外币转换为欧元，并将这些欧元金额记录在您的商业账户中，您可以使用这些数字来完成 您的季度增值税申报表。
增值税标准税率
23%
增值税优惠税率
13.5%, 9%, 0%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。可减免增值税
如果商品或服务是祥义大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。包括：- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给爱尔兰供应商的增值税。
注册程序
如果某公司有注册增值税号的义务，那么公司所有者应在线填写一份增值税号，并随以下文件一同上传至爱尔兰税务总署在线服务（ROS）- 商业注册概要;
- 增值税证书。
税务代表
企业无需指派实体代表来处理增值税注册即申报单填报问题。保存记录
交易信息的有关记录需保存十年，以便税务申报及付款的检查。增值税缴纳日期
您需在每阶段结束后的19天内支付增值税税款。增值税纳税申报单填写
公司每两个月提交一次定期增值税申报表来报告其增值税状况，提交截止日期为阶段结束后的19天内。在特定条件下，可以使用其他税期。门槛
每年 10,000 欧元的营业额门槛，相关跨境 TBE 服务的供应地点仍保留在供应商所在的成员国。 此门槛仅适用于在欧盟境内建立供应商的情况。证据
要识别客户位置，商家必须收集至少两项非矛盾证据。 如果其中两个人在爱尔兰，则可以确定客户是爱尔兰人：- 客户的永久地址;
- 账单地址（银行或电子支付运营商）;
- IP地址;
- 电话号码;
- 向客户提供服务的固定固定电话的位置;
- 其他商业相关信息。
电子服务清单
数字产品是以电子格式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户通过电子邮件、从互联网下载或登录网站收到的商品或服务，特别是：- 电子书、图片、电影和视频，无论是从 Shopify 购买副本还是使用 Netflix 等服务。 在税收语言中，这些产品属于通常称为“音频、视频或视听产品”的类别;
- 可下载和流式传输音乐，无论是购买 MP3 还是使用 Sound Cloud 或 Spotify 等服务。 当然，这些产品也属于音频类别;
- 基于 Coud 的软件和即服务产品，例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS);
- 网站、站点托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销;
- 网上拍卖。
注册程序
在税务机关收到您填写完整的申请后，增值税登记自您当地税区和您同意的日期起生效。 生效日期不会早于提出申请的纳税期的开始。 企业未在本州设立的申请人应提交以下表格的纸质版本：- 个人TR1(FT)登记表;
- TR2(FT) 有限公司注册表格。
- 您所在国家/地区的国家贸易登记簿的摘录副本（不到 3 个月）;
- 原始公司章程的扫描件 – 未经认证的免费公司章程翻译成法文;
- 作为贵公司国外银行账户详细信息证明的文件。
保存记录
公司必须保留以下信息：- 接受服务的消费成员国;
- 提供的服务类型;
- 供货日期;
- 应纳税额的任何后续增加或减少;
- 适用的增值税 (VAT) 税率;
- 表明所用货币的应付增值税金额;
- 收到付款的日期和金额;
- 在提供服务之前收到的任何账户付款;
- 在开具发票的情况下，发票上包含的信息;
- 已知的客户姓名;
- 用于确定客户成立地点的信息具有他或她的永久地址或通常居住的地方。
增值税缴纳日期
非居民公司的季度增值税应在该期间下一个月的 20 日缴纳。提交增值税申报表
增值税申报每季度到期一次。 在每个季度末，您有 20 天的时间来提交和支付欠款：- 4 月 20 日，截至 3 月 31 日的第一季度;
- 7 月 20 日，截至 6 月 30 日的第二季度;
- 10 月 20 日，截至 9 月 30 日的第三季度;
- 1 月 20 日，截至 12 月 31 日的第四季度。
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