斯洛伐克 增值税
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标准增值税税率
2025年斯洛伐克的标准增值税税率为23%。降低的增值税税率
以下商品适用19%的降低增值税税率：- 鱼类、软体动物；
- 水；
- 非酒精饮料；
- 醋；
- 饼干；
- 麸皮；
- 淀粉和糖生产的副产品；
- 盐。
- 肉类（牛肉、猪肉、羊肉、家禽）；
- 鱼类和海鲜；
- 乳制品；
- 蜂蜜；
- 水果和蔬菜；
- 新鲜面包；
- 药品和医疗设备；
- 印刷书籍和期刊；
- 有声书（CD、DVD、USB）；
- 教育出版物（地图、地图册）。
增值税标准税率
斯洛伐克 2025 年的标准增值税税率为 23%。
增值税标准税率
23%
增值税优惠税率
19%, 5%
门槛
€10,000
门槛
2021 年 7 月 1 日在欧盟推出的新规则确立了增值税登记的单一门槛：10,000€。免税
增值税法下的纳税人可以扣除：- 纳税人就根据增值税法应纳税的商品和服务征收的税款;
- 纳税人根据增值税法从另一个成员国购买商品征收的税款;
- 从第三国进口货物时由税务机关（海关当局）在该国缴纳的税款。
注册程序
外国组织向布拉迪斯拉发税务监察局提交注册申请（仅限斯洛伐克语），该监察局会在收到申请后的 7 天内对其进行注册。 申请附有：
- 商业登记摘录，并附有斯洛伐克语的官方翻译；
- 如果申请是通过代理人提交的，则申请必须附有授权书，并附上斯洛伐克语的官方翻译。
税务代表
在欧盟以外注册的公司必须指定一名税务代表。提交增值税申报单和增值税支付日期
在某些情况下，可能需要每季度提交纳税申报表，但通常需要每月提交报告。 定期增值税申报表必须在相应纳税期后一个月的 25 日前以电子方式提交。 增值税还必须在当月 25 日之前支付。违约金
逾期申报：- 未提交或逾期提交罚款 30-16,000€。
- 罚款 60-20,000€。 额外收取利息。
- 60-3,000€。
门槛
您必须注册为纳税人的门槛是 10,000€。证据
欧盟客户位置跟踪的一般条件：- 服务购买者的地址;
- 收件地址;
- 区号 +421;
- IP地址;
- 提供服务的客户固定电话的位置;
- 欧盟法律为某些情况提供了特殊规则。
电子服务清单
数字产品是网站托管、软件提供、数据库访问、应用程序或音乐下载、在线游戏、远程学习和其他跨境电信、电视和广播或数字服务。注册程序
要在 MOSS 系统中注册，您需要联系斯洛伐克税务机关并提交包含公司基本信息的申请。 除申请外，税务局可能会要求提供其他文件。保留记录
10年。完成销售税申报表和付款日期
在统一的 MOSS 制度下，所有欧盟国家必须在报告期的次月 20 日之前提交纳税申报表并缴纳增值税。 周期为四分之一。
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