马耳他 增值税
本指南适用于通过在线商店或市场向马耳他消费者销售商品的电子商务公司。
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马耳他的标准增值税税率
2024马耳他的增值税标准税率是 18%。增值税减税率
7%- 入住酒店或宾馆;
- 住宿在需要马耳他旅游法许可的建筑物中才能提供住宿;
- 使用体育设施。
- 电力输送;
- 糖果和其他食品;
- 医疗配件;
- 印刷品;
- 部分残疾人专用物品;
- 自行车、鞋子和皮革制品、服装和家用布草的小修（包括修补和改建）;
- 家庭护理服务，例如家庭帮助和照顾年轻人、老人、病人或残疾人;
- 进入博物馆、艺术展览、音乐会和剧院。
- 供人类食用的食物;
- 医药产品;
- 计划中的巴士连接 (tal-linja);
- 岛屿间国内客运量;
- 国际客运;
- 出口;
- 社区内货物交付。
自 2016 年 12 月 1 日起生效。
无论您在哪里，您的客户在哪里都无关紧要。 您客户的位置决定了您收取的增值税。
马耳他的标准增值税税率
2024马耳他的增值税标准税率是 18%。增值税减税率
没有降价设置。增值税计算的特殊功能
增值税 = 总销售额 * 18/118。
增值税标准税率
18%
增值税优惠税率
7%, 5%, 0%
门槛
EUR 10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。可抵扣增值税
如果商品或服务用于在马耳他制造应税供应，增值税可以在发票中扣除。示例包括：- 清关时使用您的 EORI 编号支付的增值税;
- 向马耳他供应商支付的增值税。
注册程序
如果企业需要注册，业主必须通过 CFR 注册在线服务填写并提交增值税登记表以及相应的文件：- 商业登记摘录;
- -证书;
- 法令;
- 董事身份证;
- 如果公司任命当地会计师或税务人员，则需提供授权书或授权书。
税务代表
非UE公司无需委派财务代表完成增值税登记和填报相关的所有手续。保留记录
必须保存交易记录，以验证纳税申报表和付款的准确性。 文件的保存期限为十年。增值税缴纳日期
应缴增值税应在与其相关的增值税申报表的提交截止日期之前支付。提交增值税申报表
每个增值税期的增值税申报表必须在相关增值税期结束后的 1 个月零 15 天内提交给税务局局长。 增值税期限通常为 3 个日历月。 当纳税期可以超过或少于 3 个月时，例外情况适用。 如果销售的价值不超过相关的“退出门槛”，则适用 12 个月的增值税期。 税务专员也可酌情适用每月销售税期。门槛
数字商品的税收起征点为 0 欧元。证据
选择马耳他作为其居住地的在欧盟以外设立的 NETP（称为未成立纳税人）必须以电子方式联系财务专员，并说明其应税活动何时开始。 它还应提供以下信息：- 姓;
- 地址;
- 电子地址，包括网站;
- 如果适用，国家税号;
- 声明他在社区内未被识别为增值税目的。
电子服务清单
数字产品是以电子格式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户通过电子邮件、从 Internet 下载或在网站上注册而收到的商品或服务。 电子服务定义为：- 与提供网站有关的服务;
- 虚拟主机;
- 远程维护程序和设备;
- 软件供应及其更新;
- 提供图像、文本和信息，并提供数据库;
- 提供音乐、电影和游戏，包括机会游戏和机会游戏;
- 提供政治、文化、艺术、体育、科学和娱乐节目和活动;
- 提供远程学习。
注册程序
对于增值税登记，非居民企业可以通过邮件或通过增值税部门网站提交在线申请向增值税部门总部提出申请。 马耳他增值税部门要求填写相关表格并连同以下文件一起提交：- 公司章程副本;
- 商业登记簿中的登记证复印件;
- 签署增值税登记申请的董事护照或身份证复印件。
保留记录
为了遵守增值税法规，马耳他发票必须包含以下信息：- 您的公司名称和地址;
- 我们公司的增值税号;
- 发票日期;
- 发票序号;
- 买方的姓名和地址；
- 买方的增值税号。 如果您使用反向收费机制，您还必须添加文本«欧盟增值税反向收费»;
- 对每件商品收取增值税（金额和费率）;
- 增值税后的最终金额;
- 使用的货币。
增值税缴纳日期
不迟于马耳他增值税法规定的应收费事件后的一个月的 15 日开具发票。 具有正确签名、真实性和收件人同意的电子发票。提交增值税申报表
欧盟增值税申报表每季度到期。 在每个季度末，您有 20 天的时间提交并支付您所欠的任何款项：- 截至 3 月 31 日的第一季度 4 月;
- 截至 6 月 30 日的第二季度 7 月;
- 截至 9 月 30 日的第三季度 10 月;
- 截至 12 月 31 日的第四季度 1 月。
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