La procedura per la riscossione delle accise nell’Unione Europea ha le sue caratteristiche e regole. Per condurre con successo un’attività nei paesi dell’UE, è necessario conoscere a fondo la politica fiscale europea, nonché tutti i dettagli della tassazione delle accise. Da questa guida, imparerai cosa sono i beni soggetti ad accisa, quali gruppi di beni sono soggetti ad accise nell’Unione Europea e le caratteristiche del commercio e del pagamento delle accise.

Beni soggetti ad accisa: cosa sono

I beni soggetti ad accisa sono determinate categorie di prodotti che sono soggetti ad accise. Ciò include il commercio all’interno dei paesi, nonché i prodotti importati. Un’accisa è pagata da un imprenditore o da un’organizzazione che vende o produce beni soggetti ad accisa.

Le accise sono uno dei tipi di imposte indirette, che sono soggette solo a specifici gruppi di beni. Ciò include prodotti che in un modo o nell’altro influiscono negativamente sulla salute umana o sull’ambiente. Il motivo dell’imposta è ridurre il numero di acquisti di beni e il loro utilizzo aumentandone il costo.

Quali beni sono soggetti ad accisa nell’UE?

Come accennato in precedenza, gli oggetti di tassazione includono beni che sono dannosi per l’uomo e l’ambiente (emissioni di gas di scarico, rifiuti, ecc.). Separatamente, si possono distinguere i seguenti gruppi, pagabili:

• Alcol;
• Prodotti a base di caffè e tabacco;
• Energia elettrica e prodotti energetici;
• Petrolio e carburante.

L’elenco dei beni soggetti ad accisa include tutti i prodotti che sono stati creati nei paesi dell’UE o sono arrivati ​​in Europa tramite importazione da altri paesi.

Beni soggetti ad accisa nell’UE (cibo e bevande)

Le bevande alcoliche sono soggette a imposte più elevate a causa dei loro potenziali rischi per la salute e dei costi sociali. L’UE impone accise su vari tipi di bevande alcoliche, tra cui birra, vino e liquori. Le aliquote fiscali possono variare a seconda del prodotto specifico e del suo contenuto di alcol.

Le aliquote di accisa sui prodotti alimentari generalmente non sono così diffuse nell’UE. Tuttavia, alcuni prodotti alimentari specifici possono essere soggetti ad accisa in determinati paesi, soprattutto se sono considerati dannosi o richiedono una regolamentazione aggiuntiva. Ad esempio, le bevande zuccherate o i prodotti con alti livelli di additivi nocivi potrebbero essere soggetti a tasse aggiuntive in alcuni stati membri dell’UE per scoraggiare il consumo eccessivo e promuovere scelte più sane.

Prodotti soggetti ad accisa nell’UE (combustibili fossili)

L’accisa sui combustibili fossili all’interno dell’Unione Europea svolge un ruolo cruciale nelle politiche ambientali ed energetiche. I combustibili fossili, tra cui petrolio, benzina, gasolio e carbone, sono soggetti a tale imposta a causa del loro impatto ambientale negativo, del contributo alle emissioni di gas serra e dell’impegno dell’UE nel promuovere fonti energetiche più pulite e sostenibili.

L’UE ha implementato diverse aliquote di accisa sui combustibili fossili per scoraggiarne il consumo e incoraggiare la transizione verso alternative energetiche rinnovabili. Queste tasse vengono applicate in diverse fasi della filiera, tra cui produzione, importazione e distribuzione. Mentre i singoli stati membri dell’UE possono avere diverse aliquote di accisa, ci sono aliquote minime stabilite dalle direttive UE per garantire un livello di armonizzazione.

Le aliquote specifiche di accisa sui combustibili fossili dipendono da fattori quali il tipo di combustibile, il suo contenuto energetico e il suo utilizzo previsto. Ad esempio, la benzina utilizzata per i trasporti generalmente attrae aliquote di accisa più elevate rispetto al gasolio da riscaldamento utilizzato per scopi residenziali o commerciali. Queste aliquote sono progettate per allinearsi agli obiettivi dell’UE di ridurre le emissioni di carbonio, combattere il cambiamento climatico e promuovere un panorama energetico più sostenibile.

Prodotti soggetti ad accisa nell’UE (Tabacco)

L’accisa sui prodotti del tabacco nell’Unione Europea è una componente essenziale delle politiche fiscali e di salute pubblica. I prodotti del tabacco, come sigarette e sigari, sono soggetti ad accisa a causa dei loro effetti negativi sulla salute ben documentati e dell’impegno dell’UE a ridurre il consumo di tabacco.

Le aliquote dell’accisa sui prodotti del tabacco si basano in genere su fattori quali il tipo di prodotto, il suo peso o la sua quantità e la presenza di eventuali aromi o additivi aggiuntivi. Le sigarette, ad esempio, generalmente comportano aliquote di accisa più elevate rispetto ad altri prodotti del tabacco. Le aliquote possono essere modificate periodicamente per tenere conto dell’inflazione e dei cambiamenti nelle priorità di salute pubblica.

Prodotti soggetti ad accisa nell’UE (altri)

L’accisa è imposta anche su una varietà di altri beni nell’Unione Europea, oltre al tabacco e ai combustibili fossili. Questi beni includono materiali di imballaggio, prodotti di scarto, metalli preziosi, servizi di telefonia mobile, tutti i tipi di cemento, pneumatici, prodotti per l’igiene personale e prodotti per il lavaggio, componenti edili e altri elementi di fissaggio.

• Imballaggi: alcuni tipi di materiali di imballaggio che hanno implicazioni ambientali o contribuiscono alla generazione di rifiuti possono essere soggetti ad accisa.
• Rifiuti: l’accisa può essere imposta su prodotti di scarto, come rifiuti di discarica o categorie specifiche di rifiuti pericolosi, in alcuni paesi dell’UE.
• Metalli preziosi: metalli preziosi come oro, argento e platino possono essere soggetti ad accisa all’interno dell’UE, con normative e aliquote specifiche che variano tra gli stati membri.
• Servizi di telefonia mobile: l’accisa può essere applicabile ai servizi di telefonia mobile, inclusi addebiti su chiamate vocali, messaggi di testo, utilizzo di dati e altri servizi di telecomunicazione.
• Prodotti per l’igiene personale e detergenti: alcuni prodotti per l’igiene personale e detergenti, come cosmetici, profumi e specifici prodotti per la pulizia, possono essere soggetti ad accise in alcuni paesi dell’UE.

Caratteristiche del commercio di prodotti soggetti ad accisa

Se si prevede di commerciare prodotti soggetti ad accisa, è necessario tenere presente che il pagamento delle accise verrà effettuato in base agli standard stabiliti dal paese dell’UE in cui è prevista la vendita. Ciò si applica sia al commercio fisico che a quello a distanza. Le aliquote fiscali minime sono standard, con ogni membro dell’UE libero di regolamentare la legge, aumentando i costi.

Ogni venditore di prodotti soggetti ad accisa deve avere una licenza e un proprio numero di accisa nel database SEED. Si tratta di un registro dei venditori, che viene tenuto separatamente da ogni paese dell’UE per registrare e definire i contribuenti. Un numero di registrazione delle accise è un numero di identificazione assegnato a un imprenditore o a un’organizzazione privata.

Quando e chi paga le accise

C’è una grande differenza tra il momento dell’imposizione dell’accisa e il momento del suo pagamento. La maggior parte di queste merci è soggetta ad accisa immediatamente all’arrivo in Europa, ma non sempre è necessario pagare immediatamente l’imposta. Nella maggior parte dei casi, l’accisa viene pagata durante l’acquisto delle merci.

Circostanze impreviste: vengono presi in considerazione anche emergenze ed elementi. Se per tale motivo le merci vengono perse o distrutte, i dazi doganali e l’accisa non vengono pagati.

Diverse persone possono essere contribuenti dell’accisa: tutto dipende dall’utente finale. Può trattarsi di un’azienda o di un imprenditore privato responsabile della produzione, dello stoccaggio e della movimentazione dei prodotti. Inoltre, il contribuente può essere il mittente delle merci, il suo destinatario, la società di trasporto e persino una terza parte che è il garante.