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MwSt.-Satz
Der Normalsatz in Luxemburg beträgt im Jahr 2024 17%. Der Zwischensatz von 14% gilt für einige Waren, beispielsweise gedruckte Werbematerialien, Handelskataloge, ähnliche Artikel und Veröffentlichungen zur Tourismusförderung. Der Satz von 8% gilt für die folgenden Produkte: Fahrräder, Schuhe und Lederwaren, Kleidung und Haushaltswäsche. Der Satz von 3% gilt beispielsweise für einige Lebensmittel und pharmakologische Produkte.MwSt.-Normalsatz
Der Normalsatz in Luxemburg im Jahr 2024 von 17%.
Standard-Mehrwertsteuersatz
17%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
14%, 8%, 3%
Schwellenwerte
€10,000
Schwellen
Wie in der gesamten EU gibt es auch in Luxemburg Regeln, nach denen die Schwelle bei 10,000€ pro Jahr liegt.
Steuerlich absetzbar
Für einige abgeschlossene Transaktionen können Sie die gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstatten:
- Vorgänge im Zusammenhang mit der Lieferung von Waren oder Dienstleistungen innerhalb des Landes;
- Kauf von Waren und Transaktionen innerhalb der EU, als solche betrachtet;
- Warenimportoperationen.
Registrierungsverfahren
Bei juristischen Personen (Gesellschaften) sind der Erklärung beizufügen:
- Eine Kopie der Verfassung in französischer oder deutscher Sprache;
- Eine Kopie des Personalausweises (oder Reisepasses) der Gesellschafter, deren Namen in der Satzung erscheinen, und/oder der Direktoren der Gesellschaft.
Steuervertreter
Luxemburg verlangt für die Umsatzsteuerregistrierung nicht die Benennung eines Steuervertreters.Vorlage von MwSt.-Erklärungen und MwSt.-Zahlungsdatum
| Umsatz ≤ 112,000€ | 112,000. 01 <Umsatz ≤ 620,000€ | Umsatz > 620,000€ |
| Jährliche Mehrwertsteuererklärung | Vierteljährliche und jährliche Umsatzsteuererklärung | Monatliche und jährliche Umsatzsteuererklärung |
Strafgebühr
Bei verspäteter Umsatzsteuerregistrierung kann eine Strafe zwischen 50€ und 5,000€ verhängt werden. Darüber hinaus kann die Nichtzahlung oder verspätete Zahlung der fälligen Mehrwertsteuer zu einer zusätzlichen Strafe in Höhe von 10% der gesamten fälligen Mehrwertsteuer führen. Diese Strafe gilt auch für jeden anderen Verstoß gegen die luxemburgischen Mehrwertsteueranforderungen. Darüber hinaus WIRD jede Person, die in betrügerischer Weise versucht, hat, die Zahlung der Mehrwertsteuer zu hinterziehen, oder die Mehrwertsteuer unrechtmäßig zurückerstattet, mit einer Strafe in Höhe von 10% des Betrags der hinterzogenen Mehrwertsteuer bestraft.Schwellen
Die Schwelle für alle EU-Länder ist Standard – 10,000€.Beweisstücke
Um Luxemburg als Standort des Käufers zu bestimmen, müssen zwei der folgenden Kriterien festgelegt werden, z. B. Luxemburg:
- Kundenadresse;
- Die Adresse, auf die die Rechnung ausgestellt wird;
- Telefonvorwahl +352;
- IP Adresse;
- Der Standort des Festnetztelefons des Kunden, über das der Dienst erbracht wird;
- Noch etwas.
Liste der elektronischen Dienste
Die Gesetzgebung der Europäischen Union versteht unter digitalem Produkt jedes Produkt, das in elektronischer Form gespeichert, geliefert und verwendet wird. Es handelt sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhalten, aus dem Internet herunterladen oder direkt auf der Website nutzen kann. Zu diesen Produkten gehören:
- eBooks, Bilder, Filme und Videos, entweder durch Kauf einer Kopie von Shopify oder durch Nutzung eines Dienstes. Solche Produkte werden zunehmend als “Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte” bezeichnet;
- Herunterladbare und streambare Musik, entweder durch den Kauf einer MP3-Datei oder die Nutzung von Musikdiensten;
- Cloudbasierte Software und Produkte als Service (SaaS, PaaS, IaaS);
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
- Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing.
Registrierungsverfahren
Steuerpflichtige, die Luxemburg als Mitgliedstaat der Identifizierung wählen, müssen einen Registrierungsantrag über das Luxemburger Mini-One-Stop-Shop-Portal ausfüllen.Für die Anmeldung geben Sie bitte folgende Informationen an:
- Die vom Mitgliedstaat zugewiesene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer;
- Der Name des Unternehmens oder sein Handelsname;
- Die vollständige Postanschrift des Unternehmens;
- Das Land, in dem sich der Hauptsitz der wirtschaftlichen Tätigkeit befindet;
- Die E-Mail-Adresse des Steuerzahlers sowie jede Website;
- Der Name der Kontaktperson;
- Die Telefonnummer der Kontaktperson;
- Die IBAN- oder OBAN-Nummer sowie der BIC-Code des Bankkontos des Unternehmens;
- Das Startdatum der Anwendung des Regimes;
- Das Datum der Anfrage zur Aufnahme in den Plan;
- Die Art der angebotenen Dienste (Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienste oder elektronische Dienste) sowie eine Beschreibung dieser Dienste.
Unternehmen, die sich nach dem EU-Regime registrieren lassen, müssen zusätzlich Folgendes vorlegen:
- Die MwSt. Identifikationsnummern oder andernfalls die Steueridentifikationsnummern der verschiedenen Betriebsstätten, die sich außerhalb des Mitgliedstaats der Identifizierung befinden, unabhängig davon, ob diese Niederlassungen Telekommunikations, Rundfunk und Rundfunkdienste erbringen oder nicht;
- Fernsehen oder elektronische Dienste;
- Die Anschriften und Firmennamen dieser Betriebsstätten;
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden als nicht ansässiger Steuerpflichtiger von den Mitgliedstaaten vergeben, in denen das Unternehmen registriert, aber nicht ansässig ist (z. B. wenn es dort für den Fernabsatz registriert ist).
Unternehmen, die sich der außergemeinschaftlichen Regelung anschließen, müssen zusätzlich Folgendes bereitstellen:
- Ihre nationale Steueridentifikationsnummer;
- Eine elektronische Erklärung, die bescheinigt, dass sie keine physische Präsenz im EU-Gebiet haben.
Registerpflege
10 Jahre.Umsatzsteuererklärungen ausfüllen
Eine steuerpflichtige Person muss für jedes Quartal innerhalb von 20 Tagen nach Ablauf der Erklärungsfrist eine Mehrwertsteuererklärung über MwSt. MOSS einreichen, d. h. spätestens:
- 20. April für die 1. Periode (vom 1. Januar bis 31. März);
- 20. Juli für die 2. Periode (vom 1. April bis 30. Juni);
- 20. Oktober für die 3. Periode (vom 1. Juli bis 30. September);
- 20. Januar für die 4. Periode (vom 1. Oktober bis 31. Dezember).
Zahlungsdatum der MwSt
Spätestens am Fälligkeitstag der Steuererklärung muss der Steuerpflichtige die Mehrwertsteuer im Mitgliedstaat der Identifizierung entrichten. Die Zahlung wird wirksam, wenn der Betrag auf dem Bankkonto des Mitgliedstaats der Identifizierung eingegangen ist.
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