Polen USt
Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder Marktplätze an polnische Verbraucher verkaufen.
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Regulärer Mehrwertsteuersatz in Polen
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Polen im Jahr 2024 beträgt 23%.MwSt. Reduzierter Satz
8% Für bestimmte Produkte und Dienstleistungen gilt der reduzierte Satz einschließlich: Bau, Renovierung, Modernisierung, Energieeffizienz oder Umbau von Gebäuden oder Teilen davon, die in der Agenda für den Bau von Sozialwohnungen enthalten sind 5% Umfasst Grundnahrungsmittel (z. B. Brot, Milchprodukte, Fleischzubereitungen, Zubereitungen aus Getreide, Mehl, Grütze, Nudeln, Saft) und gedruckte Bücher sowie auf Datenträgern, Bändern oder anderen physischen Medien und Fachzeitschriften. Siehe die Zusammenfassung der EU-MehrwertsteuersätzeRegulärer Mehrwertsteuersatz in Polen
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Polen im Jahr 2024 beträgt 23%.MwSt. Ermäßigter Satz
Für E-Books und Publikationen gilt ein ermäßigter Satz von 5%.
Standard-Mehrwertsteuersatz
23%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
8%, 5%
Schwellenwerte
€10,000
Schwellenwerte
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von 10,000€ für alle EU-Mitglieder ersetzt. Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über 10,000€ liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben. Siehe die Zusammenfassung der EU-Mehrwertsteuersätze.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Polen verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer;
- Mehrwertsteuer gezahlt an polnische Lieferanten.
Registrierungsverfahren
Wenn ein Unternehmen zur Registrierung verpflichtet ist, müssen die Eigentümer ein MwSt.-Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen ausfüllen und einreichen:- Gründungsurkunde;
- Handelsregisterauszug;
- Bescheinigung;
- Satzung;
- Eine Erklärung der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens in Polen;
- Ein Bankausweis;
- Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerbeamten ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht.
Steuervertreter
Außerhalb der Europäischen Union ansässige steuerpflichtige Unternehmen sind verpflichtet, Fiskalvertreter zu ernennen, um alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuerregistrierung und -ausfüllung zu erledigen.Aufzeichnungen führen
Aufzeichnungen über durchgeführte Transaktionen müssen aufbewahrt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und Zahlungen zu überprüfen. Die Aufbewahrungsfrist für die Unterlagen beträgt zehn Jahre.Datum der Zahlung der MwSt
Die fällige Mehrwertsteuer muss vor dem 7. Tag des auf den Zeitraum folgenden Monats gezahlt werden.Einreichung der MwSt.-Erklärung
MwSt.-Erklärungen und Zahlungen werden entweder monatlich oder vierteljährlich eingereicht – spätestens am 25. des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt. Darüber hinaus sind alle Mehrwertsteuerpflichtigen (mit Ausnahme der Steuerbefreiung) verpflichtet, bis zum 25. des Folgemonats monatlich SAFT einzureichen, auch wenn sie vierteljährliche Steuererklärungen einreichen.E-Rechnung in Polen
Polen führt die obligatorische elektronische Rechnungsstellung schrittweise ein, die vollständige Umsetzung ist für 2026 geplant.Zeitplan:
- Januar 2022: Die freiwillige elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich begann in Polen mit der Einführung „strukturierter“ Rechnungen.
- 1. Februar 2026: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung für alle kommerziellen Transaktionen (B2G und B2B) für große Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von über 200 Millionen PLN.
- 1. April 2026: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung für alle Steuerzahler. Allerdings sind Business-to-Consumer-Transaktionen (B2C) von der Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung ausgenommen.
Schwellen
Unternehmen mit Sitz oder Betriebsstätte in der EU können die Regeln für geringe Jahresumsätze anwenden. In diesem Fall liegt die Schwelle bei 10,000€. Unternehmen mit Sitz außerhalb der Europäischen Union können nicht von der Intra-EU-Schwelle profitieren. Die Registrierungsschwelle für Unternehmen außerhalb der EU ist null. Das bedeutet, dass sie sich ab dem ersten Verkauf registrieren müssen. Solche Unternehmen können sich anstelle der Registrierung in Polen für Nicht-Unions-OSS registrieren. Die Registrierungsschwelle für lokale Unternehmen beträgt 200,000 PLN.Beweisstücke
Oft ist es nicht einfach, den Sitz des Käufers zu bestimmen, aber für die Bestimmung der Steuerpflichten ist es äußerst wichtig. Nachfolgend finden Sie eine Liste der grundlegenden Kriterien:- Die ständige Adresse des Kunden;
- Rechnungsadresse (Bank oder Anbieter elektronischer Zahlungen);
- Internet Protocol (IP)-Adresse;
- Telefonnummer;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den ihm die Dienstleistung erbracht wird;
- Andere kommerziell relevante Informationen.
E-Services-Liste
Die Gesetzgebung legt fest, dass jedes Produkt, das in elektronischer Form gespeichert, geliefert und verwendet wird, als digitales Produkt gilt. Dies sind Waren oder Dienstleistungen, die ein Kunde per E-Mail erhalten kann, indem er sie aus dem Internet herunterlädt oder sich auf einer Website anmeldet. Als digitale Dienste nennt das Gesetz insbesondere:- Elektronische Bücher, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob Sie eine Kopie von Shopify kaufen oder einen Dienst (z. B. Amazon Prime) nutzen. In Steuermaterialien werden diese Produkte als „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“ bezeichnet;
- Herunterladbare und streamende Musik, unabhängig davon, ob Sie eine MP3 kaufen oder Musikdienste nutzen;
- Cloudbasierte Software und as-a-Service-Produkte (SaaS, PaaS, IaaS);
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
- Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing.
Registrierungsverfahren
Um sich zu registrieren, müssen Sie einen Registrierungsantrag ausfüllen. Dazu benötigen Sie folgende Angaben zum Unternehmen:- Name des Unternehmens, Handelsname des Unternehmens (falls zutreffend), vollständige Postanschrift, E-Mail-Adresse und Website der steuerpflichtigen Person, Name und Telefonnummer der Kontaktperson;
- Nationale Steuernummer (falls zutreffend);
- Land, in dem der Steuerpflichtige seinen Geschäftssitz hat;
- Internationale Bankkontonummer oder OBAN-Nummer und BIC;
- Eine elektronische Erklärung, dass der Steuerpflichtige in der Union nicht mehrwertsteuerpflichtig ist;
- Datum des Beginns der Nutzung des Systems.
Steuervertreter
Verkäufer, die digitale Dienstleistungen verkaufen, sind nicht verpflichtet, einen Steuervertreter in Polen zu benennen.Aufzeichnungen führen
Die Unterlagen müssen 10 Jahre aufbewahrt werden – die Steuerbehörden haben das Recht, sie anzufordern.Ausfüllen von Umsatzsteuererklärungen
Der Standardmeldezeitraum in Polen beträgt einen Monat. Steuerpflichtige müssen innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Berichtszeitraums eine Erklärung abgeben und die Steuer entrichten. Zum Beispiel bis zum 25. April für März.Zahlungsdatum der MwSt
Die MWST-Zahlungsfristen entsprechen den Abgabefristen für MWST-Erklärungen.E-Rechnung in Polen
Polen führt die obligatorische elektronische Rechnungsstellung schrittweise ein, die vollständige Umsetzung ist für 2026 geplant.Zeitplan:
- Januar 2022: Die freiwillige elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich begann in Polen mit der Einführung „strukturierter“ Rechnungen.
- 1. Februar 2026: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung für alle kommerziellen Transaktionen (B2G und B2B) für große Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von über 200 Millionen PLN.
- 1. April 2026: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung für alle Steuerzahler. Allerdings sind Business-to-Consumer-Transaktionen (B2C) von der Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung ausgenommen.
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