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Mehrwertsteuer Normalsatz
Der MwSt.-Normalsatz in Bulgarien im Jahr 2024 beträgt 20%.MwSt. Ermäßigter Satz
9%- Unterbringung in Hotels und ähnlichen Einrichtungen.
- Lieferung von Brot und Mehl (gültig bis 1. Juli 2023).
Mehrwertsteuer Normalsatz
Der MwSt.-Normalsatz in Bulgarien im Jahr 2024 beträgt 20%.MwSt. Ermäßigter Satz
9%- Lieferung von Büchern auf physischen Trägern oder elektronisch geliefert oder beides, ausgenommen Veröffentlichungen, die ganz oder überwiegend der Werbung gewidmet sind, und ausgenommen Veröffentlichungen, die ganz oder überwiegend aus Videoinhalten oder hörbarer Musik bestehen.
- Lieferung von Brot und Mehl (gültig bis 1. Juli 2023).
Standard-Mehrwertsteuersatz
20%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
9%, 0%
Schwellenwerte
€10,000
Schwelle
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von €10.000 für alle EU-Mitglieder ersetzt.
Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über €10.000 liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben.
Wenn der Fernabsatz eines Unternehmens den Schwellenwert erreicht, muss sich das Unternehmen spätestens 7 Tage vor dem Datum des Eintritts des Steuerereignisses für die Mehrwertsteuer registrieren.
Abzugsfähige MwSt
Wenn Waren oder Dienstleistungen für steuerpflichtige Lieferungen in Bulgarien verwendet wurden, kann die Mehrwertsteuer in Eingangsrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:
- Bei der Einfuhr von Waren erhobene Mehrwertsteuer;
- An bulgarische Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer.
Registrierungsverfahren
Wenn ein Unternehmen zur Registrierung verpflichtet ist, müssen die Eigentümer ein Umsatzsteuer-Registrierungsformular ausfüllen und einreichen, zusammen mit unterstützenden Unterlagen:
- Steuer- und Mehrwertsteuerregistrierung aus dem Wohnsitzland;
- Angaben zum steuerpflichtigen Umsatz in Bulgarien;
- Gesellschaftsvertrag;
- Ein Auszug aus dem nationalen Handelsregister des Unternehmens;
- Erklärung über das Fehlen von Vorstrafen.
Steuervertreter
Außerhalb der Europäischen Union ansässige steuerpflichtige Unternehmen sind verpflichtet, Fiskalvertreter zu ernennen, um alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuerregistrierung und -ausfüllung zu erledigen.
Wenn eine ausländische Person in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder in einem Drittstaat niedergelassen ist, mit dem unser Land über Rechtsinstrumente zur Rechtshilfe verfügt, kann die ausländische Person einen akkreditierten Vertreter bestellen, ist dazu aber nicht verpflichtet.
Abgabedatum der Umsatzsteuererklärung
Der Besteuerungszeitraum beträgt einen Monat und fällt mit dem Kalendermonat zusammen. Wenn Sie neu angemeldet sind, dauert Ihre erste Besteuerungsperiode vom Tag der Anmeldung bis zum letzten Tag, einschließlich des Kalendermonats, in dem die Anmeldung vorgenommen wurde.
Zusammen mit der Referenzerklärung reichen Sie auch die Buchungsverzeichnisse ein, die Sie zum Ausfüllen der Referenzerklärung verwenden.
Reichen Sie monatlich bis zum 14. des Monats, der auf den Monat (Steuerzeitraum) folgt, zu dem die Erklärung gehört, eine Bescheinigungserklärung und alle Begleitdokumente ein.
Zahlungsdatum der MwSt
Etwaige fällige bulgarische Mehrwertsteuer muss bis zum selben Datum bezahlt werden.
Aufzeichnungen führen
Alle Aufzeichnungen und Belege sind 10 Jahre aufzubewahren.
Strafen
Bei Nichteinreichung eines Registrierungsantrags oder eines Antrags auf Löschung der Registrierung beträgt die Geldbuße 500 BGN bis 5.000 BGN.
Im Falle der Nichteinreichung einer Zertifikatserklärung, Buchhaltungsregister (Verkaufs- und Kauftagebuch) beträgt die Geldbuße 500 BGN bis 10.000 BGN.
Für nicht bezahlte Steuern entspricht die Strafe dem Betrag der nicht bezahlten Steuern, jedoch nicht weniger als 500 BGN.
Schwelle
Die Steuergrenze beträgt €0 für digitale Dienste.Beweisstücke
Um den Standort des Kunden zu identifizieren, muss der Händler mindestens zwei Artikel mit nicht widersprüchlichen Beweisen sammeln. Und wenn zwei von ihnen in Bulgarien sind, kann der Kunde als Bulgare bestimmt werden:
- Die ständige Adresse des Kunden;
- Rechnungsadresse (Bank oder Anbieter elektronischer Zahlungen);
- IP Adresse;
- Telefonnummer;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den ihm die Dienstleistung erbracht wird;
- Andere kommerziell relevante Informationen.
E-Services-Liste
Im Sinne des EU-Rechts ist ein digitales Produkt jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Dies sind Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail, durch Herunterladen aus dem Internet oder durch Einloggen auf einer Website erhält, insbesondere:
- E-Books, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob Sie eine Kopie von Shopify kaufen oder einen Dienst wie Netflix nutzen. In der Steuersprache gehören diese Produkte zu einer Kategorie, die normalerweise als „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“ bezeichnet wird;
- Herunterladbare und streambare Musik, egal ob Sie eine MP3 kaufen oder einen Dienst wie SoundCloud oder Spotify nutzen. Natürlich fallen auch diese Produkte in die Kategorie Audio;
- Cloudbasierte Software und as-a-Service-Produkte wie Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
- Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing.
Registrierungsverfahren
Die Pflicht zur Stellung eines Registrierungsantrags entsteht spätestens am 10. Tag des Monats, der dem Datum des Steuerereignisses der ersten Lieferung folgt.
Für Nicht-EU-Unternehmen muss ein Registrierungsantragsformular bei der Territorialdirektion der NRA in Sofia eingereicht werden. Für EU-Unternehmen ist das Antragsformular bei der für den Sitz des Unternehmens zuständigen Gebietsdirektion einzureichen. Das Antragsformular muss elektronisch über das Webportal der NRB eingereicht werden und mindestens die folgenden Informationen enthalten:
- Name, Postanschrift, elektronische Adressen, inkl. Websites des Steuerpflichtigen;
- Gegebenenfalls Steueridentifikationsnummer (für die Nicht-Unionsregelung) oder Mehrwertsteuer-Identifikationsnummern in anderen MS (für die Unionsregelung);
- Elektronische Erklärung, aus der hervorgeht, dass der Steuerpflichtige nicht für Mehrwertsteuerzwecke in einem Mitgliedstaat registriert ist (für die Nicht-Unionsregelung);
- Bankkontodaten des Steuerpflichtigen (Euro-Bankkonto für die Nicht-Unionsregelung);
- Identifikationsnummern aus früheren Registrierungen des Steuerpflichtigen, falls vorhanden (sowohl für EU- als auch für Nicht-Union-Regelungen);
- Nachweis über etwaige feste Niederlassungen in anderen Mitgliedstaaten (für das Unionssystem).
Aufzeichnungen führen
Alle Aufzeichnungen und Belege sind 10 Jahre aufzubewahren.Ausfüllen von Umsatzsteuererklärungen
Die Abgabetermine für die Steuererklärung lauten wie folgt:
- Kalenderquartal I bis 20. April;
- Kalenderquartal II bis 20. Juli;
- Kalenderquartal III bis 20. Oktober;
- Kalenderquartal IV bis 20. Januar.
Zahlungsdatum der MwSt
Die Daten für die Mehrwertsteuerzahlung sind wie folgt:
- Kalenderquartal I bis 20. April;
- Kalenderquartal II bis 20. Juli;
- Kalenderquartal III bis 20. Oktober;
- Kalenderquartal IV bis 20. Januar.
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