Georgien
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Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Georgien beträgt im Jahr 2024 18 %.Mehrwertsteuer ermäßigter Satz
0% Die Steuergesetzgebung sieht Fälle der Anwendung eines Nullsatzes vor. Beispiele beinhalten:- Exporte
Das Steuergesetzbuch von Georgien legt fest, dass eine steuerpflichtige Person, die nicht in Georgien registriert ist oder keinen ständigen Wohnsitz in Georgien hat oder keine ständige Repräsentanz in Georgien hat, die in Georgien digitale Dienstleistungen erbringt, die Mehrwertsteuer (MwSt.) zahlen muss. Die Regelung trat am 1. Oktober 2021 in Kraft.
Mehrwertsteuer Normalsatz
Mehrwertsteuer-Normalsatz in Georgien 2024 ist 18%.
Standard-Mehrwertsteuersatz
18%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
0%
Schwellenwerte
100,000 GEL
Schwelle
Die Registrierungsschwelle für Waren in Georgien beträgt 100.000 GEL für 12 Kalendermonate.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Erbringung steuerpflichtiger Lieferungen verwendet wurden, können Unternehmen in Georgien die Mehrwertsteuer abziehen, die sie auf die in ihrem Unternehmen angefallenen Kosten zahlen. Beispiele beinhalten:- Auf Büroausstattung und -möbel entrichtete Mehrwertsteuer;
- Beim Kauf von Waren zum Weiterverkauf gezahlte Mehrwertsteuer;
- Mehrwertsteuer, die auf Rohstoffe, Materialien und Komponenten gezahlt wird, die bei der Herstellung verwendet werden.
Anmeldeverfahren
Der Steuerpflichtige muss die Mehrwertsteuer innerhalb von 2 Arbeitstagen ab dem Datum der Überschreitung des Schwellenwerts entrichten. Die Registrierung als Mehrwertsteuerzahler ist möglich, wenn in den letzten 12 Kalendermonaten der Gesamtbetrag der mehrwertsteuerpflichtigen Transaktionen 75.000 GEL übersteigt. Wenn sich ein Unternehmen registrieren muss, müssen die Eigentümer ein Umsatzsteuer-Registrierungsformular ausfüllen und an ein beliebiges Servicezentrum der Steuerbehörde in Georgien senden oder von der Benutzerseite aus einen elektronischen Antrag „Registrierung als Umsatzsteuerzahler“ senden.Steuervertreter
Georgien verlangt einen Steuervertreter für ausländische Unternehmen, die sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen möchten, wenn sie keinen ständigen Teilnehmer in Georgien haben.Aufzeichnungen führen
Um die Richtigkeit der Steuererklärungen und Zahlungen überprüfen zu können, müssen Aufzeichnungen über durchgeführte Transaktionen geführt werden. Die Aufbewahrungsfrist für die Aufzeichnungen beträgt 6 Jahre.Zahlungsdatum der Mehrwertsteuer
Die geschuldete Mehrwertsteuer muss vor dem 15. Tag des auf den Zeitraum folgenden Monats gezahlt werden.Abgabe von Umsatzsteuererklärungen
Umsatzsteuererklärungen in Georgien sind bis zum 15. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats fällig. Der Berichtszeitraum beträgt einen Monat.Schwelle
Es gibt keine Registrierungsschwelle für Anbieter elektronischer Dienste in Georgien.E-Services-Liste
- Website-Hosting und Webseiten-Hosting;
- Automatisierte Online- und Fernwartung von Programmen;
- Fernsystemverwaltung; Online-Datenspeicherung, bei der bestimmte Daten elektronisch gespeichert und abgerufen werden;
- Online-Bereitstellung von Speicherplatz auf Abruf;
- Zugriff auf oder Herunterladen von Software (einschließlich Beschaffungs-/Buchhaltungsprogrammen und Antivirensoftware) plus Updates;
- Software zum Blockieren der Anzeige von Bannerwerbung, auch bekannt als Bannerblocker;
- Herunterladen von Treibern wie Software, die Computer mit Peripheriegeräten (wie Druckern) verbindet;
- Automatische Online-Installation von Filtern auf Websites;
- Automatisierte Online-Installation von Firewalls;
- Zugriff auf oder Herunterladen von Desktop-Designs;
- Zugriff auf oder Herunterladen von fotografischen oder bildlichen Bildern oder Bildschirmschonern;
- den digitalisierten Inhalt von Büchern und anderen elektronischen Veröffentlichungen;
- Abonnement von Online-Zeitungen und -Zeitschriften;
- Weblogs und Website-Statistiken;
- Online-Nachrichten, Verkehrsinformationen und Wetterberichte;
- Online-Informationen, die automatisch durch Software aus bestimmten Dateneingaben des Kunden generiert werden, wie Rechts und Finanzdaten (insbesondere solche Daten wie fortlaufend aktualisierte Börsendaten, in Echtzeit);
- Bereitstellung von Werbeflächen einschließlich Bannerwerbung auf einer Website/Webseite;
- Nutzung von Suchmaschinen und Internetverzeichnissen;
- Zugriff auf oder Herunterladen von Musik auf Computer und Mobiltelefone;
- Zugriff auf oder Herunterladen von Jingles, Ausschnitten, Klingeltönen oder anderen Sounds;
- Zugriff auf oder Herunterladen von Filmen;
- Herunterladen von Spielen auf Computer und Mobiltelefone;
- Zugriff auf automatisierte Online-Spiele, die vom Internet oder anderen ähnlichen elektronischen Netzwerken abhängig sind, bei denen die Spieler geografisch voneinander entfernt sind;
- Empfang von Radio- oder Fernsehprogrammen, die über ein Radio- oder Fernsehnetz, das Internet oder ein ähnliches elektronisches Netz verbreitet werden, um Programme zu dem vom Benutzer gewählten Zeitpunkt und auf individuellen Wunsch des Benutzers auf der Grundlage eines vom Benutzer ausgewählten Programmkatalogs anzuhören oder anzusehen Mediendienstanbieter wie TV oder Video on Demand.
Beweisstücke
Der Standort des Kunden kann festgestellt werden, wenn eines der folgenden Standortzertifikate seinen Standort in Georgien bestätigt:- Bankverbindung oder Zahlungssystem des Kunden;
- Die Privatadresse des Käufers;
- Die IP-Adresse des Clients;
- Die Telefon-Ländervorwahl des Clients des Geräts, das für den Zugriff auf den Dienst verwendet wird (+ 995).
Registrierungsverfahren
Um sich zu registrieren, müssen Sie ein spezielles Formular „Registrierungsformular eines ausländischen Steuerzahlers“ auf der Website des georgischen Finanzamtes ausfüllen. Zum Ausfüllen des Formulars benötigen Sie einige Informationen über das Unternehmen, zum Beispiel:- Gründungsland für Steuerzwecke;
- Aktivitätscode und -beschreibung;
- Steueridentifikationsnummer des Niederlassungslandes.
Aufzeichnungen führen
Bewahren Sie Buchhaltungsunterlagen für 3 Jahre ab dem Ende des Jahres, in dem die Dienstleistung erbracht wurde, auf, um die Richtigkeit der Steuerpflicht festzustellen.Ausfüllen von Umsatzsteuererklärungen
Spätestens am 20. des auf den Abrechnungszeitraum (Quartal) folgenden Monats.Zahlungsdatum der MwSt
Spätestens am letzten Tag des auf den Abrechnungszeitraum (Quartal) folgenden Monats.Strafe
- Die Verletzung der durch die Steuergesetzgebung Georgiens festgelegten Frist für die Einreichung einer Steuererklärung/Steuerberechnung bei der Steuerbehörde führt, wenn die Verzögerungsfrist 2 Monate nicht überschreitet, zur Verhängung einer Geldstrafe in Höhe von 5% des Betrags der aufgrund der Steuererklärung zu zahlenden Steuer. Gleichzeitig darf der Gesamtbetrag der Vertragsstrafe für den gesamten Zeitraum des Verzugs 30% des zu zahlenden Steuerbetrags nicht übersteigen;
- Die Verletzung der durch die Steuergesetzgebung Georgiens festgelegten Frist für die Einreichung einer Steuererklärung/Steuerberechnung bei der Steuerbehörde, wenn die Verspätung 2 Monate überschreitet, führt zur Verhängung einer Geldstrafe in Höhe von 10% des Steuerbetrags zahlbar aufgrund der Steuererklärung/Steuerberechnung;
- Wenn der auf der Steuererklärung/Steuerberechnung zu zahlende Steuerbetrag Null ist, wird die Geldbuße nach diesem Artikel der Person nicht auferlegt.
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