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Mehrwertsteuer-Normalsatz
Der Mehrwertsteuer-Normalsatz im Senegal beträgt 18%.Reduzierte Rate
Der Satz von 10% gilt für touristische Dienstleistungen, die von Institutionen mit der erforderlichen Akkreditierung erbracht werden.Mehrwertsteuer-Nullsatz
Zu den steuerfreien Geschäften zählen insbesondere:- Direktexport;
- Dienstleistungen für Schiffe.
Mehrwertsteuer-Normalsatz
Der Mehrwertsteuer-Normalsatz im Senegal beträgt 18%.Reduzierter Mehrwertsteuersatz
10% ist ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz im Senegal. Der ermäßigte Satz gilt nur für Hotel- und Gastronomieleistungen, die von zugelassenen Betrieben erbracht werden.Ausgenommene Leistungen
Dienstleistungen in den Bereichen Gesundheit, Bildung, Bankwesen sowie Versicherung/Rückversicherung/Mitversicherung, die einer besonderen Besteuerung unterliegen. Direkte Warenexporte sind ebenfalls von der Mehrwertsteuer befreit, wenn der Exporteur Waren außerhalb des senegalesischen Hoheitsgebiets liefert.
Standard-Mehrwertsteuersatz
18%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
10%
Schwellenwerte
-
Schwelle
Nichtansässige Unternehmen, die Waren aus der Ferne an Privatpersonen oder Unternehmen mit Sitz in Singapur verkaufen, müssen sich nicht als Mehrwertsteuerzahler registrieren. Wenn sie jedoch steuerpflichtige Umsätze im Senegal tätigen, beispielsweise Waren in Sinegal lagern, ist eine Registrierung obligatorisch. Dieses Unternehmen muss sich vor Aufnahme seiner Tätigkeit oder innerhalb von 20 Tagen nach Eröffnung anmelden.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Ausländische Unternehmen dürfen die eingehende singapurische Mehrwertsteuer nicht abziehen.Anmeldeverfahren
Der Antrag auf Registrierung kann in Papierform oder online gestellt werden. Ein Antrag auf Registrierung als Mehrwertsteuerzahler wird zusammen mit den erforderlichen Belegen beim Leiter der örtlichen Steuerbehörde eingereicht. Anschließend wird der Antrag bearbeitet und dem Antragsteller anschließend die Entscheidung zur Vergabe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mitgeteilt.Steuervertreter
Nichtansässige Unternehmen, die sich als Umsatzsteuerzahler registrieren lassen müssen, müssen einen örtlichen Steuervertreter benennen. Dieser wiederum muss über die erforderliche Akkreditierung verfügen und außerdem Umsatzsteuerzahler sein. Und dann trägt der Vertreter die volle Verantwortung für die Zahlung und andere Handlungen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer.Aufzeichnungen führen
Die Aufbewahrungsfrist für alle Umsatzsteuer-Buchhaltungsunterlagen, einschließlich Rechnungen, Geschäftsbücher, Umsatzsteuererklärungen und Zahlungsbestätigungen, beträgt 10 Jahre. Sie müssen den Finanzbehörden auf Verlangen vorliegen.Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung und des Zahlungsdatums
Umsatzsteuererklärungen müssen bis zum 15. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht und bezahlt werden. Die Berichterstattung im Senegal erfolgt monatlich und vierteljährlich, abhängig von der Umsatzgröße des Unternehmens.Schwelle
Gemäß der neuen Gesetzgebung, die Anfang 2023 verabschiedet wurde, müssen sich gebietsfremde Anbieter digitaler Dienste so bald wie möglich nach Aufnahme ihrer Geschäftstätigkeit als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen. Der Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung in Singapur liegt bei Null.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Ausländische Unternehmen haben keinen Anspruch auf eine Anrechnung der Mehrwertsteuer auf Eingangsrechnungen.Beweisstücke
Der Ort der Leistungserbringung ist Senegal, sofern die erbrachten Leistungen in direktem Zusammenhang mit dem Hoheitsgebiet Senegals stehen.E-Services-Liste
Die Liste der digitalen Dienste umfasst Folgendes:- Online-Verkäufe;
- Digitale Plattformen;
- Marktplätze.
Anmeldeverfahren
Nichtansässige Unternehmen müssen sich spätestens 20 Tage nach Beginn ihrer Tätigkeit im Senegal als Mehrwertsteuerzahler registrieren. Der Antrag ist in Papierform direkt beim Leiter der örtlichen Steuerbehörde einzureichen.Steuervertreter
Ausländische Unternehmen sind verpflichtet, einen lokalen Steuervertreter zu benennen, der sich um alle umsatzsteuerlichen Angelegenheiten kümmert. Der Vertreter wiederum muss akkreditiert sein und ein senegalesischer Mehrwertsteuerzahler sein. Und er oder sie trägt die volle Verantwortung für die Aktivitäten des Unternehmens.Aufzeichnungen führen
Alle notwendigen Belege zur Umsatzsteuer, einschließlich Geschäftsbüchern, Rechnungen, Umsatzsteuererklärungen usw., müssen 10 Jahre lang aufbewahrt und den Steuerbehörden auf Verlangen vorgelegt werden.Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung und des Zahlungsdatums
Umsatzsteuererklärungen müssen bis zum 15. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum eingereicht und bezahlt werden, der je nach Umsatz des Unternehmens in Monats- und Quartalszeiträume unterteilt ist.
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