Türkei
Wirksam ab dem 1. Januar 2018 aufgrund der Änderung in Artikel 9 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 3065 mit dem Gesetz vom 28.11.2017, Nr. 7061 über Änderungen in einigen Steuergesetzen und einigen anderen Gesetzen.
Die MwSt. für Dienstleistungen, die in einer elektronischen Umgebung von Personen erbracht werden, die keinen Wohnsitz, Geschäftssitz, Rechtszentrum und Geschäftszentrum in der Türkei haben, wird von den Leistungserbringern angegeben und gezahlt.
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Mehrwertsteuer Normalsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in der Türkei im Jahr 2024 beträgt 20%.MwSt. Reduzierte Sätze
1%- Bestimmte Produkte und Dienstleistungen kommen für den ermäßigten Sondersatz in Frage, darunter die Lieferung einiger landwirtschaftlicher Produkte, Bestattungsdienste, Fleisch und Brot.
- Bestimmte Produkte und Dienstleistungen sind für einen speziellen ermäßigten Satz berechtigt, darunter Bekleidungsprodukte, Gesundheitsdienste;
- Arzneimittel und Medizinprodukte sowie Grundnahrungsmittel.
MwSt. Standard Satz
Mehrwertsteuer-Normalsatz in der Türkei 2023 ist 20%.MwSt. Reduzierter Satz
- 1% (Lieferung von Zeitungen oder Zeitschriften elektronisch);
- 10% (Lieferung von Büchern und ähnlichen Veröffentlichungen elektronisch).
Standard-Mehrwertsteuersatz
20%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
10%, 1%
Schwellenwerte
-
Registrierungsschwelle
In der Türkei gibt es keine Registrierungsschwelle für lokale Unternehmen. Wenn ein Unternehmen Waren ohne Lager in der Türkei aus der Ferne an türkische Kunden verkauft, besteht keine Registrierungspflicht.Abzugsfähige MwSt
Der Gesamtbetrag der in einem bestimmten Steuerzeitraum abgezogenen Mehrwertsteuer wird auf nachfolgende Zeiträume übertragen und wird dem Steuerzahler nicht erstattet. Wenn Waren oder Dienstleistungen für steuerpflichtige Lieferungen in der Türkei verwendet wurden, kann die Mehrwertsteuer in Eingangsrechnungen gutgeschrieben werden. Die Ausnahmen sind:- Mehrwertsteuer auf gekaufte Waren und empfangene Dienstleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen;
- Mehrwertsteuer im Zusammenhang mit verlorenen Waren, mit Ausnahme von Waren, die aufgrund von Erdbeben, Überschwemmungen und Bränden verloren gehen;
- Auf Ausgaben, die bei der Bestimmung des Einkommens nicht abzugsfähig sind, wird Mehrwertsteuer gezahlt;
- Vom Käufer auf Forderungen nicht gezahlte Mehrwertsteuer.
Registrierungsverfahren
Ausländische Unternehmen, die Waren (aus einem lokalen Lager) verkaufen oder Dienstleistungen in der Türkei erbringen, müssen sich bei den Steuerbehörden registrieren und eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten. Ein ausländischer Steuerzahler muss vor der Gründung eines Unternehmens eine Umsatzsteuerregistrierung beantragen. Um ausländische Unternehmen, die nicht in der Türkei ansässig sind, zu registrieren, müssen sie einen in der Türkei ansässigen Steuervertreter benennen.Abgabedatum der Umsatzsteuererklärung
Eine Umsatzsteuererklärung muss jeden Monat innerhalb von 26 Tagen nach Ende des Berichtsmonats eingereicht werden.Zahlungsdatum der MwSt
Die deklarierte Mehrwertsteuer muss bis zum 26. Nacht des Monats bezahlt werden, in dem die Erklärung eingereicht werden muss. Die Zahlung kann an Finanzämter und Banken, die zur Erhebung von Steuern berechtigt sind, oder über die Website der türkischen Finanzverwaltung mit Debitkarten der Banken, die zur Erhebung von Steuern berechtigt sind, oder Kreditkarten erfolgen.Strafen
Die Strafe für verspätete Zahlung beträgt 2.5% für jeden Monat. Die Strafe für die verspätete Einreichung von Steuererklärungen auf elektronischem Wege beträgt 10%. Wird die Erklärung jedoch später als 30 Tage nach Ablauf der gesetzlichen Frist eingereicht, beträgt die Vertragsstrafe 20%.Schwelle
Es gibt keine Registrierungsschwelle.Beweisstücke
- Adresse des Kunden;
- IP-Adresse des Geräts, mit dem auf den Inhalt zugegriffen wird;
- Internationale Vorwahl;
- Kreditkarte oder andere Zahlungsmethode Adresse.
E-Services-Liste
- Die Bereitstellung einer Website oder Webseite, eines Domainnamens, eines Webhostings oder anderer Dienste im Zusammenhang mit einer Website oder Webseite;
- Fernwartung von Computersoftware und -ausrüstung, Fernverwaltungssystem und Online-Datenspeicherungsdienste;
- Der Verkauf von Software und allen digitalisierten Produkten, einschließlich Zugriff, Herunterladen und Aktualisieren (einschließlich Produkten wie Antivirenprogrammen, Werbeblockerprogrammen, Gerätetreibern, Filtern in Bezug auf Websites und Firewalls);
- Bereitstellung von Bildern, Texten und Informationen sowie Erstellung von Datenbanken und ähnlichen Diensten;
- Bereitstellung von Musik, Filmen, Spielen (einschließlich Glücksspiel- und Änderungsspielen), Anwendungen, die kulturelle, politische, sportliche, künstlerische, wissenschaftliche, Unterhaltungsinhalte und In-App-Käufe über Computer, Mobiltelefone oder ähnliche Geräte veröffentlichen;
- Bereitstellung von Fernunterricht;
- Rundfunk- und Fernsehdienste;
- Andere über das Internet oder ein anderes elektronisches Netzwerk bereitgestellte Dienste, die den oben genannten Diensten ähnlich sind.
Registrierungsverfahren
Diejenigen, die Dienstleistungen in elektronischen Umgebungen gegen Entgelt für reale Personen erbringen, die keine Mehrwertsteuerpflicht haben, ohne Wohnsitz, Geschäftssitz, Rechtszentrum und Geschäftszentrum in der Türkei zu haben, erklären die mit diesen Dienstleistungen verbundene Mehrwertsteuer, indem sie sich für „Special VAT Registration for Electronic Service Providers ”.Datum der Einreichung der MwSt.-Erklärung
Die Steuerzahler, die im Rahmen der Sonderumsatzsteuerregistrierung für elektronische Dienstleister fallen, erklären die Mehrwertsteuer für Dienstleistungen, die sie für nicht umsatzsteuerpflichtige Steuerpflichtige in der Türkei in elektronischer Umgebung erbringen, bis zur Nacht des 24. Tages des Monats, der auf die monatliche Steuerperiode folgt Steuerbedingungen des Kalenderjahres. Diese Erklärung ist bei der Mehrwertsteuererklärung Nr. 3 über das Internet-Finanzamt in türkischen Lira einzureichen. In Fällen, in denen die Vergütung in Fremdwährung berechnet wird, muss die Fremdwährung über den zum Zeitpunkt des steuerpflichtigen Ereignisses im Amtsblatt veröffentlichten Fremdwährungskaufkurs der Zentralbank der Republik Türkei in türkische Währung umgerechnet werden. Für die Fremdwährungen, die von der Zentralbank nicht im Amtsblatt veröffentlicht werden, wird der aktuelle Wechselkurs zum Umtausch in türkische Währung verwendet.Datum der Zahlung der MwSt.
Die angegebene Mehrwertsteuer muss bis zur 26. Nacht des Monats gezahlt werden, in dem die Erklärung eingereicht werden muss. Die Zahlung kann an Finanzämter und Banken erfolgen, die zur Erhebung von Steuern berechtigt sind, oder über die Website der türkischen Finanzverwaltung mit Debitkarten der Banken, die zur Erhebung von Steuern oder Kreditkarten berechtigt sind.Strafen
Die Bestimmungen des Gesetzes Nr. 213 über Steuerstrafen gelten für Steuerpflichtige, die die Vorschriften zur Meldepflicht für Dienstleistungen, die in einer elektronischen Umgebung erbracht werden, nicht einhalten.Aufzeichnungen führen
Es gibt keine besonderen Anforderungen für die Pflege von MwSt.-Aufzeichnungen.
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