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Mehrwertsteuer-Normalsatz
Alle Waren unterliegen dem regulären Mehrwertsteuersatz von 19% in Rumänien.Ermäßigte Mehrwertsteuersätze
Rumänien hat zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze eingeführt:- 9% ermäßigter Satz für so unterschiedliche Produkte wie Prothesen, Arzneimittel, einige Lebensmittel und Bewässerungswasser.
- 5% ermäßigter Satz für bestimmte Artikel wie Bücher und Heizgüter wie Brennholz.
Dieser Leitfaden behandelt nur die Besteuerung digitaler Dienstleistungen. Wenn Sie Waren verkaufen, gilt dieser Leitfaden nicht.
Änderungen der EU-Mehrwertsteuervorschriften für den Ort der Lieferung von Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronischen Diensten treten am 1. Januar 2015 in Kraft. Ab diesem Datum sind diese von einem Unternehmen an einen Endverbraucher (B2C) erbrachten Dienstleistungen steuerpflichtig in dem Land, in dem der Kunde niedergelassen ist oder seinen ständigen Wohnsitz oder gewöhnlichen Wohnsitz hat (im Folgenden „Mitgliedstaat des Verbrauchs“), unabhängig davon, wo der Steuerpflichtige niedergelassen ist, der diese Dienstleistungen erbringt (Artikel 58 der Mehrwertsteuerrichtlinie 2008/8 / EG von 12) Februar 2008 zur Änderung der Richtlinie 2006/112 / EG des Rates vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem).
MwSt. Standard Satz
Mehrwertsteuer-Normalsatz in Rumänien 2024 ist 19%.MwSt. Reduzierter Satz
9% Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz (MwSt.) gilt nur für bestimmte Waren und Dienstleistungen, darunter:- Nahrungsmittel und alkoholfreie Getränke für die menschliche und tierische Ernährung;
- Lieferung von Arzneimitteln für human- und veterinärmedizinische Zwecke; Restaurantbetrieb;
- Catering-Service;
- Hotelübernachtungsaktivitäten.
- Handbücher, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften;
- Lieferungen von Brennholz;
- Eintritt in Schlösser, Museen und Zoos.
Standard-Mehrwertsteuersatz
19%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
9%, 5%
Schwellenwerte
EUR 88,500
Schwellenwerte
Etablierte Unternehmen. Unternehmen mit nationaler Präsenz müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn der Jahresumsatz mehr als 88.500 EUR (ca. 300.000 RON) beträgt. Nicht etablierte Unternehmen. Unabhängig vom Umsatz müssen sich nicht ansässige Unternehmen für die Mehrwertsteuer registrieren.Mehrwertsteuerrückerstattung
Unternehmen in Rumänien haben die Möglichkeit, die auf geschäftsbezogene Waren gezahlte Mehrwertsteuer von der Verkaufsumsatzsteuer abzuziehen, um einen Teil der Mehrwertsteuerausgaben zurückzuerhalten. Mindestens 5.000 rumänische Lewa (RON) werden zurückerstattet, und es gibt strenge Anforderungen, unter denen Einnahmen und Kosten als Mehrwertsteuer geltend gemacht werden können.Registrierungsverfahren
Bei der Registrierung für die Mehrwertsteuer in Rumänien müssen Unternehmen je nach Status bestimmte Prozesse befolgen. Entweder der Steuerzahler oder der autorisierte Vertreter muss die Registrierungsformulare einreichen, die ausgefüllt werden müssen.Steuervertreter
Für Nicht-EU-Länder ist die Ernennung einer autorisierten Person zur Verwaltung der Mehrwertsteuerregistrierung und -erklärungen in Rumänien obligatorisch.Aufbewahrung von Aufzeichnungen
Dokumentation Genaue und vollständige Aufzeichnungen der Mehrwertsteuer (MwSt.), einschließlich Finanzunterlagen und Mehrwertsteuererklärungen, müssen aufbewahrt und den Steuerbehörden im In- und Ausland zur Verfügung gestellt werden. Für die meisten Artikel müssen die Aufzeichnungen 10 Jahre lang aufbewahrt werden, für Investitionsgüter kann diese Frist jedoch auf 20 Jahre verlängert werden.MwSt.-Zahlungstermine
Monatliche Zahlungen sind am 25. fällig, am selben Tag wie die Steuererklärungen.Einreichen von Mehrwertsteuererklärungen
Die Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen muss elektronisch erfolgen. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 100.000 EUR müssen die Berichte alle drei Monate einreichen; Bei der Meldung des innergemeinschaftlichen Erwerbs hingegen ist die Abgabe der Erklärungen jeweils bis zum 25. des Monats erforderlich.Schwelle
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von 10.000 Euro für alle EU-Mitglieder ersetzt. Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über 10.000 EUR liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben.Beweisstücke
Um den Standort des Kunden zu identifizieren, muss der Händler mindestens zwei Artikel auf nicht widersprüchlichen Beweisen sammeln. Und wenn zwei von ihnen in Rumänien sind, kann der Kunde als Rumäne bestimmt werden:- Ständige Adresse des Kunden;
- Rechnungsadresse (Bank oder elektronischer Zahlungsbetreiber);
- IP Adresse;
- Telefonnummer;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den die Dienstleistung für ihn erbracht wird;
- Sonstige wirtschaftlich relevante Informationen.
E-Services-Liste
Im Sinne des EU-Rechts ist ein digitales Produkt jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Hierbei handelt es sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhält, indem er sie aus dem Internet herunterlädt oder sich auf einer Website anmeldet, insbesondere:- E-Books, Bilder, Filme und Videos, egal ob Sie eine Kopie bei Shopify kaufen oder einen Dienst wie Netflix nutzen. In der Steuersprache gehören diese Produkte zu einer Kategorie, die normalerweise als «Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte» bezeichnet wird;
- Musik zum Herunterladen und Streamen, egal ob Sie eine MP3-Datei kaufen oder einen Dienst wie SoundCloud oder Spotify verwenden. Natürlich fallen diese Produkte auch in die Audiokategorie;
- Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte wie SaaS (Software-as-a-Service), PaaS (Platform-as-a-Service) und IaaS (Infrastructure-as-a-Service);
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
- Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing.
Registrierungsverfahren
Wenn ein Unternehmen, das nicht in Rumänien ansässig ist, in Rumänien digitale Dienstleistungen im Bereich „steuerpflichtige Lieferungen“ anbietet, muss es möglicherweise eine gebietsfremde Mehrwertsteuerregistrierung bei AT-Agenţia Naţională de Administrare Fiscală beantragen. Ein Unternehmen mit Sitz in einem Land außerhalb der EU muss einen Steuervertreter benennen, der sich in Rumänien für die Mehrwertsteuer registriert. Das MOSS ist ebenfalls erhältlich. Der Mini One Stop Shop (MOSS) ist ein spezielles Programm, das die Erfüllung aller Verpflichtungen in Bezug auf Telekommunikationsdienste, Rundfunk und Fernsehen sowie elektronisch erbrachte Dienstleistungen für nicht steuerpflichtige Personen in der EU, in denen sie keine Niederlassung haben, erleichtern soll Konto für die Mehrwertsteuer. Wenn der Lieferant außerhalb der Europäischen Union ansässig ist und keine feste Niederlassung in Rumänien (oder in einem Mitgliedstaat) hat und weder registriert ist noch gesetzlich verpflichtet ist, sich in einem Mitgliedstaat für Mehrwertsteuerzwecke zu registrieren, kann er Rumänien als das Land wählen Identifizierungsmitgliedstaat für MOSS-Zwecke.Datum der Einreichung der MwSt.-Erklärung
Die Einreichung der MwSt.-Erklärung erfolgt bis zum 20. des Monats nach dem Quartal, in dem die Dienstleistungen erbracht wurden. Beispielsweise:- April für das am 31. März endende erste Quartal;
- Juli für das am 30. Juni endende zweite Quartal;
- Oktober, für das dritte Quartal bis 30. September;
- Januar für das am 31. Dezember endende vierte Quartal.
Datum der Zahlung der MwSt.
Das gleiche Datum wie für das Befüllen (siehe oben).Strafen
Ab dem Tag nach dem Fälligkeitsdatum bis zum Zahlungstermin wird eine Nichtanmeldestrafe in Höhe von 0,08% pro Tag erhoben. Diese Strafe gilt für die vom Steuerpflichtigen falsch oder nicht deklarierten Hauptsteuerpflichten und wird durch eine Entscheidung der Steuerprüfungsbehörde festgelegt.Aufzeichnungen führen
Alle Aufzeichnungen und Belege sollten 10 Jahre aufbewahrt werden.E-Rechnung in Rumänien
Gemäß einem im Oktober 2023 veröffentlichten Gesetz hat Rumänien ab dem 1. Januar 2024 die obligatorische elektronische Berichterstattung und Rechnungsstellung eingeführt.- In der ersten Phase (bis 30. Juni 2024) müssen rumänische Steuerzahler die Pflicht zur elektronischen Berichterstattung erfüllen.
- Ab der zweiten Phase (ab 1. Juli 2024) ist die elektronische B2B- und B2G-Rechnungsstellung für rumänische Steuerzahler sowie ausländische Unternehmen mit einer festen Niederlassung in Rumänien obligatorisch. Steuerzahler, die nicht als Mehrwertsteuerzahler registriert sind, unterliegen dieser Anforderung nicht; sie müssen stattdessen weiterhin Rechnungen einreichen, die per elektronischer Rechnungsstellung ausgestellt wurden.
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