Singapur
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GST-Standardtarif
Der GST-Standardsatz in Singapur beträgt im Jahr 2023 8%. Ab dem 1. Januar 2024 erhöht er sich auf 9%. Sie gilt für Warenlieferungen und Importe. Der Export in Singapur unterliegt der Steuerbefreiung.Der Finanzminister kündigte im Haushaltsplan 2018 an, dass die GST ab dem 1. Januar 2020 im Rahmen von B2C-Transaktionen (Business-to-Consumer) für importierte digitale Dienste im Rahmen von Business-to-Consumer-Transaktionen gelten wird.
MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Singapur im Jahr 2024 beträgt 8%.MwSt. Reduzierter Satz
Es ist kein reduzierter Satz festgelegt.
Standard-Mehrwertsteuersatz
9%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
-
Schwellenwerte
EUR 690,000
Schwellenwert für die GST-Registrierung
Der GST-Grenzwert in Singapur liegt bei 1 Million SGD (ca. 690.000 EUR). Unternehmen müssen sich in Singapur für Umsatzsteuerzwecke registrieren lassen, wenn ihr Jahresumsatz diesen Betrag übersteigt oder in den nächsten 12 Monaten voraussichtlich so hoch sein wird. Eine freiwillige Anmeldung ist möglich.Abzugsfähige GST
Unternehmen können die Vorsteuer erstatten, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Die Vorsteuer umfasst die GST, die auf nach Singapur gelieferte Waren erhoben wird, und die GST, die bei der Einfuhr gezahlt wird. Für Unternehmen, die in Singapur nicht für die GST registriert sind, ist die Vorsteuer nicht erstattungsfähig.Anmeldeverfahren
Innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten des GST-Grenzwerts in Singapur müssen Unternehmen eine GST-Registrierung beantragen. Dies kann online bei der Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) über das myTax-Portal erfolgen. Normalerweise dauert die Bearbeitung eines Registrierungsantrags 10 Tage. Folgende Unterlagen werden benötigt:- Direktor-ID;
- Gründungsurkunde, offiziell ins Englische übersetzt und notariell beglaubigt;
- Schreiben zur Ernennung eines örtlichen Vertreters.
Aufzeichnungen führen
Die Aufbewahrungsdauer der Aufzeichnungen in Singapur muss mindestens fünf Jahre betragen.GST gibt das Anmelde- und Zahlungsdatum zurück
Das Fälligkeitsdatum für die GST-Rückgabe liegt innerhalb eines Monats nach dem Ende jedes Quartals. GST-Erklärungen in Singapur müssen elektronisch eingereicht werden.Strafen in Singapur
Strafe für verspätete GST-Registrierung in Singapur – Geldstrafe bis zu 10.000 SGD (ca. 7.000 EUR) und eine Strafe in Höhe von 10 % der fälligen GST. Strafe für die verspätete Einreichung von GST-Erklärungen: 200 SGD (ca. 140 EUR) werden sofort verhängt, sobald die GST-Erklärung nicht fristgerecht eingereicht wird. Für jeden vollendeten Monat, in dem die GST-Erklärung nicht eingereicht wird, wird eine weitere Strafe von 200 SGD verhängt. Die Strafe kann sich auf bis zu 10.000 SGD erhöhen. Strafe für verspätete Zahlung – 5 % des fälligen Betrags zuzüglich zusätzlicher Zinsen von 2 % pro Monat auf die ausstehende Schuld nach Ablauf von 60 Tagen ab dem Fälligkeitsdatum der Zahlung.Schwelle
Wenn das Unternehmen außerhalb von Singapur gehört, muss es sich für die GST in Singapur registrieren, wenn:- Es einen weltweiten Jahresumsatz von mehr als 1 Million US-Dollar hat;
- B2C-Lieferungen digitaler Dienste an Kunden in Singapur über 100.000 US-Dollar bietet.
Beweisstücke
Anbieter in Übersee müssen mindestens zwei nicht widersprüchliche Nachweise für den Zugehörigkeitsstatus Ihrer Kunden einholen und aufbewahren, die auf den folgenden drei Proxy-Kategorien basieren:- Zahlungsproxy (z. B. Kreditkarteninformationen basierend auf den Bankkontodaten der BIN-Nummer);
- Wohnsitz-Proxy (z. B. Rechnungsadresse, Privatadresse);
- Zugriffsproxy (z. B. mobiler Ländercode der SIM-Karte, IP-Adresse, Standort des Festnetzanschlusses, über den der Dienst bereitgestellt wird).
E-Services-Liste
Digitale Dienste sind Dienste, die über das Internet oder ein elektronisches Netzwerk bereitgestellt werden und deren Bereitstellung im Wesentlichen automatisiert ist und nur minimale menschliche Eingriffe erfordert und die ohne Informationstechnologie nicht sichergestellt werden können.Diese Dienstleistungen umfassen die Lieferung von Folgendem:
- Herunterladbare digitale Inhalte (z. B. Herunterladen von mobilen Anwendungen, E-Books und Filmen);
- Abonnementbasierte Medien (z. B. Nachrichten, Magazine, Streaming von TV-Shows und Musik sowie Online-Spiele);
- Softwareprogramme (z. B. Herunterladen von Software, Treibern, Website-Filtern und Firewalls);
- Elektronisches Datenmanagement (z. B. Website-Hosting, Online-Data-Warehousing, Filesharing und Cloud-Speicherdienste);
- Unterstützungsdienste, die auf elektronischem Wege durchgeführt werden, um eine Transaktion zu arrangieren oder zu erleichtern, die möglicherweise nicht digitaler Natur ist (z. B. Provision, Auflistungsgebühren und Servicegebühren).
Registrierungsverfahren
Um die extraterritoriale Compliance-Belastung zu verringern, werden ausländische Lieferanten und Betreiber elektronischer Märkte in Übersee unter einem vereinfachten Nur-Bezahlung-Regime registriert. Während Vorsteueransprüche auf steuerpflichtige Einkäufe in Singapur nicht zulässig sind, bietet das Regime vereinfachte Anforderungen an die GST-Berichterstattung und -Dokumentation. Unternehmen können sich für GST registrieren, indem sie das GST-Registrierungsantragsformular für ausländische Anbieter ausfüllen und die angeforderten Informationen angeben. Es ist nicht erforderlich, einen lokalen Vertreter für Steuerangelegenheiten in Singapur zu ernennen, und es ist auch nicht erforderlich, während der Registrierung eine Kaution zu hinterlegen.Datum der Einreichung der MwSt.-Erklärung
In den vereinfachten GST-Rückgaben müssen ausländische Unternehmen vierteljährlich nur den Wert der gelieferten Lieferungen und die im jeweiligen Abrechnungszeitraum gesammelte GST melden. Ausländische Unternehmen müssen genaue GST-Erklärungen per E-Filing einreichen und die fällige Steuer innerhalb eines Monats nach Ende jedes Abrechnungszeitraums rechtzeitig elektronisch bezahlen.Datum der Zahlung der MwSt.
Das gleiche Datum wie für das Einreichen (siehe oben).Strafen
In den folgenden Szenarien können Strafen verhängt werden:
- Fehler oder verspätete Benachrichtigung für die GST-Registrierung;
- Verspätete oder nicht eingereichte GST-Retouren;
- Übermittlung falscher GST-Retouren;
- Verspätete oder Nichtzahlung der GST fällig;
- Nicht ordnungsgemäße Aufzeichnungen;
- Nichteinhaltung der Verantwortlichkeiten einer GST-registrierten Person in Singapur.
Aufzeichnungen führen
Von GST-registrierten Unternehmen wird erwartet, dass sie mindestens 5 Jahre lang ordnungsgemäße Geschäfts- und Buchhaltungsunterlagen führen, um GST-Erklärungen zu unterstützen.
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