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Regulärer Mehrwertsteuersatz in Estland
Het standaard BTW-tarief in Estland in 2025 is 24% Het tarief van 9% wordt toegepast op goederen bestemd voor medische doeleinden, sommige boeken en educatieve literatuur.MwSt. Normalsatz
Der normale Mehrwertsteuersatz in Estland beträgt im Jahr 2025 24%.Reduzierte Preise
Der Satz von 9% gilt für digitale Bücher, Hörbücher und Lehrliteratur. Der Satz von 5% gilt für die digitale Presse. Der Mehrwertsteuersatz von 20% gilt weiterhin für Presseveröffentlichungen, die hauptsächlich Werbung oder Privatanzeigen oder hauptsächlich erotische oder pornografische Inhalte, Video- oder Musikinhalte enthalten.
Standard-Mehrwertsteuersatz
24%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
9%
Schwellenwerte
€10,000
Schwelle
Seit dem 1. Juli gilt ein Gesamtschwellenwert von €10,000 für die Bruttolieferung von Waren im Fernabsatz innerhalb der Gemeinschaft (in alle Mitgliedstaaten zusammen) und für digitale Dienstleistungen, die an Endnutzer anderer EU-Staaten erbracht werden.Abzugsfähige MwSt
Für einige abgeschlossene Transaktionen können Sie die gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstatten:- Transaktionen zur Lieferung von Waren oder Dienstleistungen, die innerhalb des Landes durchgeführt werden;
- Kauf von Waren und Transaktionen innerhalb der EU, als solche betrachtet Import (Waren)-Operationen.
Registrierungsverfahren
Für die Registrierung müssen Sie beim Finanzamt folgende Unterlagen einreichen:- Eine Bewerbung;
- Ein Ausweisdokument;
- Ein Dokument, das Ihre Autorität bestätigt.
Steuervertreter
Wenn das Unternehmen seinen Sitz außerhalb der EU hat, muss ein Steuervertreter bestellt werden, um sich als Umsatzsteuerpflichtiger zu registrieren.Einreichung der Mehrwertsteuererklärungen und Datum der Mehrwertsteuerzahlung
Der Besteuerungszeitraum ist ein Kalendermonat, und die Steuererklärung wird zusammen mit der Anlage vor dem 20. Tag des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Monats in Papierform oder in elektronischer Form bei der Steuerbehörde eingereicht. Die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer fällt mit der Frist für die Einreichung einer Steuererklärung zusammen.Strafe
Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, die Steuer innerhalb der angegebenen Frist zu berechnen und zu zahlen, andernfalls berechnet das Finanzamt ab dem Tag nach dem Verzug Zinsen (Zinssatz von 0.06% pro Tag).Grenze
Ab dem 1. Juli wurde für die Bruttolieferung von Fernverkäufen von Waren innerhalb der Gemeinschaft (an alle Mitgliedstaaten zusammen) und für Endnutzer in anderen EU-Staaten erbrachte digitale Dienstleistungen ein Gesamtschwellenwert von 10.000 € eingeführt.Steuerlich absetzbar
Für einige abgeschlossene Transaktionen können Sie die gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstatten:- Vorgänge zur Lieferung von Waren oder Dienstleistungen, die innerhalb des Landes durchgeführt werden;
- Kauf von Waren und Transaktionen innerhalb der EU, als solche betrachtet;
- Einfuhrvorgänge (Waren).
E-Rechnung Estland
In Estland regelt das Rechnungslegungsgesetz die elektronische Rechnungsstellung. Im April 2019 wurde aufgrund von Änderungen des Rechnungslegungsgesetzes die obligatorische elektronische Rechnungsstellung für B2G eingeführt. Dieses Gesetz schreibt auch die Verwendung des estnischen oder europäischen Standards für die elektronische Rechnungsstellung vor. In Estland gibt es mehrere Anbieter von elektronischen Rechnungsstellungsdiensten, da Kunden des öffentlichen Sektors elektronische Rechnungen individuell und nicht zentral erhalten. Private Anbieter von elektronischen Rechnungsstellungsdiensten in Estland sind durch Roaming-Vereinbarungen miteinander verbunden. Die Verbindung von Peppol trägt auch dazu bei, die Kommunikation zu vereinfachen und mehr Möglichkeiten für den grenzüberschreitenden Austausch elektronischer Rechnungen zu schaffen. Elektronische Rechnungsstellung für B2G ist in Estland obligatorisch. Elektronische Rechnungsstellung für B2B ist zulässig, aber nicht obligatorisch. Alle Unternehmen, die elektronisch abrechnen, sind beim RIK (Zentrum für Register und Informationssysteme) registriert, das das automatisierte Buchhaltungsprogramm e-Financials anbietet. Unternehmen können e-Financials nutzen, um elektronische Rechnungen an Behörden zu versenden.Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung
Die Fernabsatzschwelle für alle in der EU ansässigen Unternehmen beträgt €10.000.Liegen grenzüberschreitende Umsätze digitaler Anbieter unter €10.000 pro Jahr, können diese Verkäufer den Mehrwertsteuersatz des Inlandes berechnen. Sobald ein Fernverkäufer die Jahresumsatzgrenze überschreitet, ist der Verkäufer verpflichtet, den Mehrwertsteuersatz des Kundenlandes zu berechnen. Die Schwelle für Nicht-EU-Unternehmen liegt bei null. Das bedeutet, dass Anbieter digitaler Dienste außerhalb der EU sich ab dem ersten B2C-Verkauf registrieren müssen. Estnische Unternehmen müssen sich für einen Zeitraum von einem Jahr ab dem 1. Januar für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn die Einnahmen €40,000 überschreiten.Beweisstücke
Es gibt mehrere Bedingungen, um den Standort des Käufers digitaler Dienste zu bestimmen:- Adresse des Käufers der Dienstleistung;
- Lieferanschrift;
- Vorwahl +372;
- IP Adresse;
- Der Standort des Festnetztelefons des Kunden, über das der Dienst bereitgestellt wird;
- Die estnischen Rechtsvorschriften sehen Sonderregelungen für bestimmte Situationen vor.
Liste der elektronischen Dienste
Ein digitales Produkt ist jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Es handelt sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhalten, aus dem Internet herunterladen oder direkt auf der Website nutzen kann. Eine ungefähre, aber nicht vollständige Liste solcher Produkte:- Ton-, Bild- oder audiovisuelle Produkte;
- Herunterladbare und streamende Musik, z. B. Kauf von MP3s oder Nutzung von Musik-Apps;
- In Cloud-Speichern gespeicherte Software und Produkte als Dienste, abgekürzt als SAAS, PaaS, laaS;
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
- NFT.
Registrierungsverfahren
Personen, die eine Sonderregelung beantragen möchten, stellen einen Registrierungsantrag beim Department of Taxes and Customs. Ein estnischer Steuerpflichtiger wendet das e-MTA an, in dem Sie „Registrierungen und Anfragen“ – „Registrierung“ – „Registrierung als Nutzer von Sonderregelungen für E-Commerce und Dienstleistungen (Union-OSS)“ auswählen sollten.Registrierungsregeln für Unternehmen außerhalb der EU
Ein Verkäufer digitaler Dienstleistungen kann aus zwei Optionen wählen: eine Standard-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Estland beantragen oder das OSS-System (unions- oder nicht-unionsbezogenes OSS-System) nutzen.
Aufzeichnungen führen
Jeder Verkäufer muss Aufzeichnungen für einen Zeitraum von 10 Jahren aufbewahren.
Fristen für Umsatzsteuererklärungen
Der Steuerzeitraum des OSS-Systems beträgt ein Quartal, und die OSS-Mehrwertsteuererklärung wird bis zum letzten Tag des auf das Quartal folgenden Monats eingereicht. Die OSS-Frist für Nichtgewerkschaftsmitglieder ist dieselbe wie die OSS-Frist der Gewerkschaft. Die Regelfrist für die Umsatzsteuererklärung ist der 20. Tag des Monats, der auf den Berichtsmonat folgt.Fristen für die Zahlung der Mehrwertsteuer
Die MWST-Zahlungsfristen sind zeitlich deckungsgleich mit Meldefristen.
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