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Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Mehrwertsteuer-Standardsatz in Fidschi beträgt im Jahr 2024 15 % und gilt für Lieferungen von in Fidschi hergestellten Waren und Importe mit bestimmten Ausnahmen. Der Export nach Fidschi ist keine Seltenheit.Dieser Leitfaden behandelt nur die Besteuerung digitaler Dienstleistungen. Wenn Sie Waren verkaufen, gilt dieser Leitfaden nicht.
Mehrwertsteuer Normalsatz
Ab dem 1. Januar 2016 wird auf Fidschi eine Mehrwertsteuer erhoben, deren Satz 9% beträgt. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Fidschi 2024 beträgt 15%.
Standard-Mehrwertsteuersatz
15%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
-
Schwellenwerte
EUR 42,000
Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung
Unternehmen müssen sich in Fidschi für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Umsatz in den letzten 12 Monaten 100.000 FJD (ca. 42.000 EUR) überstieg oder dies voraussichtlich innerhalb der nächsten 11 Monate der Fall sein wird. Eine freiwillige Registrierung in Fidschi ist erlaubt.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Unternehmen können die Vorsteuer zurückfordern, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Vorsteuer, die von Unternehmen anfällt, die nicht in Fidschi als Umsatzsteuerzahler registriert sind, ist nicht erstattungsfähig.Anmeldeverfahren
Unternehmen müssen das Registrierungsformular ausfüllen und es über den Onlinedienst TPOS innerhalb von 21 Tagen nach Überschreiten der Mehrwertsteuerschwelle in Fidschi an den Chief Executive Officer senden. Für gebietsfremde Unternehmen ist es zwingend erforderlich, einen Steuerbevollmächtigten oder eine Betriebsstätte in Fidschi zu haben, um für Mehrwertsteuerzwecke registriert zu werden.Aufzeichnungen führen
Die Aufbewahrungsdauer der Aufzeichnungen in Fidschi muss mindestens sieben Jahre betragen.Einreichungs- und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Unternehmen müssen in Fidschi monatlich, vierteljährlich und jährlich Umsatzsteuererklärungen einreichen und bezahlen, und zwar bis zum letzten Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt, der vom Chief Executive Officer festgelegt wird. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 300.000 FJD (ca. 125.000 EUR) müssen in Fidschi jährliche Umsatzsteuererklärungen einreichen. Wenn der Jahresumsatz zwischen 300.000 und 500.000 US-Dollar liegt, müssen monatliche Steuererklärungen eingereicht werden, ab 500.000 US-Dollar müssen vierteljährliche Steuererklärungen eingereicht werden.Strafen in Fidschi
Gemäß dem Steuerverwaltungsgesetz werden folgende Strafen verhängt:- Strafen für verspätete Zahlung – 25% der noch nicht gezahlten Steuern;
- Zusätzliche 5% für jeden Monat der Verspätung auf den Restbetrag der nicht gezahlten Steuern;
- Strafen für verspätete Einreichung – 20% des Betrags aller nicht gezahlten Steuern;
- Zusätzliche 5% für jeden Monat der Verspätung auf den Restbetrag der nicht gezahlten Steuern;
- Im Falle einer Mehrwertsteuerhinterziehung wird eine Geldbuße in Höhe von 300% der geschuldeten Steuer verhängt;
- Jede Person, die als Mehrwertsteuerzahler registriert ist und sich nicht an den neuen Mehrwertsteuersatz hält, der sich in den Preisen von Waren und Dienstleistungen widerspiegelt, wird mit einer Geldstrafe von höchstens 50.000 US-Dollar oder im Falle einer Verurteilung mit einer Geldstrafe von höchstens 50.000 US-Dollar belegt 100.000 US-Dollar oder zehn Jahre Gefängnis;
- Zusätzliche Zwangsmaßnahmen bei Nichteinreichung einer Erklärung innerhalb der vorgeschriebenen Frist können eine gerichtliche Geldstrafe von bis zu 25.000 US-Dollar oder eine Freiheitsstrafe von bis zu 10 Jahren oder eine Geldstrafe und eine Freiheitsstrafe gleichzeitig umfassen.
Schweden
Eine Person muss eine Mehrwertsteuerregistrierung beantragen, wenn sie den Schwellenwert von 100,000 FJD überschritten hat oder voraussichtlich innerhalb von 12 Monaten überschreiten wird.E-Services-Liste
„Ferndienste“ bezeichnet Dienste, bei denen zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienste keine notwendige Verbindung besteht zwischen:- Dem Ort, an dem die Dienste physisch erbracht werden;
- Den Standort des Empfängers der Dienstleistungen.
- Onlinetraining;
- E-Books;
- Audio, visuelle und audiovisuelle Inhalte;
- Streaming-Dienste;
- Cloud-Dienste wie SaaS, PaaS, IaaS…
Beweisstücke
Ein Käufer einer Lieferung digitaler Dienstleistungen wird als Einwohner von Fidschi behandelt, wenn mindestens zwei der folgenden Kriterien den Schluss zulassen, dass die Person ein Einwohner von Fidschi ist:- Die Rechnungsadresse des Käufers;
- Die IP-Adresse des vom Empfänger verwendeten Geräts oder eine andere Geolokalisierungsmethode;
- Die Bankverbindung des Käufers, einschließlich des Kontos, das der Empfänger für die Zahlung verwendet, oder der bei der Bank hinterlegten Rechnungsadresse;
- Der mobile Ländercode der internationalen mobilen Teilnehmeridentität, die auf der vom Empfänger verwendeten;
- Teilnehmeridentitätsmodulkarte gespeichert ist;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Empfängers, über den die Dienstleistung an den Empfänger erbracht wird;
- Alle anderen kommerziell relevanten Informationen.
Registrierungsverfahren
Nach der Verabschiedung des Gesetzentwurfs werden die Registrierungsregeln wahrscheinlich ähnlich bleiben.Um nun einen Einzelunternehmer zu registrieren, müssen Sie die folgenden Dokumente zur Prüfung einreichen:
- Ein ausgefülltes Antragsformular für die Registrierung eines einzelnen Unternehmers (IRS001);
- Zusätzliches Mehrwertsteuerregistrierungsformular (Formular IRS018);
- Identitätsdokumente (diese Dokumente gelten als Führerschein, ausländischer Reisepass, Wählerregistrierungskarte).
Für Unternehmen sieht die Liste etwas anders aus:
- Antrag auf Registrierung von Unternehmen, Partnerschaften oder Trusts (IRS003);
- Zusätzliches Mehrwertsteuerregistrierungsformular (IRS-Formular 018);
- Eine Kopie der Registrierungsurkunde und des Memorandums/der Satzung.
Steuervertreter
Die Steuerbehörde kann von einer Person, die eine Registrierung beantragen muss und die keine steuerpflichtige Tätigkeit über einen festen Geschäftssitz in Fidschi ausübt, verlangen, eines oder beide der folgenden Dinge zu tun:- Ernennung eines Mehrwertsteuervertreters in Fidschi;
- Gewähren Sie eine Garantie.
Umsatzsteuererklärung und -zahlung
Eine registrierte Person muss für jeden steuerpflichtigen Zeitraum am oder vor dem letzten Tag des Monats, der auf das Ende des Zeitraums folgt, eine Umsatzsteuererklärung abgeben. Die von einer registrierten Person für einen Besteuerungszeitraum zu zahlende Netto-Mehrwertsteuer ist bis zum Fälligkeitsdatum der Einreichung der Umsatzsteuererklärung für diesen Zeitraum fällig und zahlbar. Derzeit gelten in Fidschi vierteljährliche und jährliche Steuerfristen. Die Wahl des Zeitraums hängt vom Umsatz ab. Nach Inkrafttreten der neuen Umsatzsteuervorschriften können sich die Fristen ändern.Strafen
Gemäß dem Gesetz über die Steuerverwaltung werden folgende Strafen verhängt:- Strafen für verspätete Zahlung – 25% aller unbezahlten Steuern;
- Zusätzliche 5% für jeden Monat der Verzögerung auf den Restbetrag der nicht gezahlten Steuern;
- Strafen für verspätete Einreichung – 20% des Betrags der unbezahlten Steuern;
- Zusätzliche 5% für jeden Monat der Verzögerung auf den Restbetrag der nicht gezahlten Steuern;
- Bei Mehrwertsteuerhinterziehung wird ein Bußgeld von 300% der zu zahlenden Steuer verhängt;
- Jede als Mehrwertsteuerzahler registrierte Person, die sich nicht an den neuen Mehrwertsteuersatz hält, der sich auf die Preise von Waren und Dienstleistungen widerspiegeln soll, wird mit einer Geldstrafe von höchstens 50,000$ oder, im Falle einer Verurteilung, mit einer Geldstrafe von höchstens 100,000$ oder zehn Jahre Gefängnis;
- Zusätzliche Zwangsmaßnahmen wegen nicht fristgerechter Abgabe einer Erklärung können eine Geldstrafe von bis zu 25,000$ oder eine Freiheitsstrafe von bis zu 10 Jahren oder Geldstrafe und Freiheitsstrafe gleichzeitig umfassen.
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