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Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Indien beträgt im Jahr 2024 18%. Der kumulierte GST-Satz in Indien hängt vom gültigen Code ab und variiert zwischen 0 und 28%.Hier sehen Sie einige Beispiele für kumulative Mehrwertsteuersätze (IGST):
- CGST – Zentrale Güter und Dienstleistungen, die von der Zentralregierung erhoben werden und auf innerstaatliche Transaktionen, d. h. innerhalb eines Staates, anwendbar sind.
- SGST – Staatliche Waren- und Dienstleistungssteuer, die von der jeweiligen Landesregierung erhoben wird und nur auf Transaktionen anwendbar ist, die innerhalb des Staates, d. h. innerhalb des Staates, stattfinden.
- IGST – Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer, die von der Zentralregierung erhoben wird und auf die Lieferung von Waren oder Dienstleistungen von einem Staat in einen anderen sowie auf Importe anwendbar ist.
- UTGST (oder UGST) – Waren- und Dienstleistungssteuer des Unionsterritoriums, die nur von der Regierung des Unionsterritoriums erhoben wird und in allen Unionsterritorien Indiens gilt. Es besteuert nur Transaktionen innerhalb eines Unionsterritoriums.
GST-Sätze
Für Waren in Indien gelten folgende Tarife:
- 0% – Exporte, Lieferungen an eine Sonderwirtschaftszone (SEZ)-Einheit des SEZ-Entwicklers
- 0,25% und 3% – Diamanten und andere Edelsteine, Gold, Silber
- 5% – einige Lebensmittel und Waren wie Kleidung, Schuhe, lebenswichtige Medikamente und Kohle;
- 12% – die meisten Waren wie Telefone und verarbeitete Lebensmittel (Käse, gefrorenes Fleisch);
- 18% – Duftkerzen, Wasserkocher, Reinigungsmittel;
- 28% – „Luxusgüter“, zum Beispiel Autos, Yachten, Flugzeuge und Casinos, fallen in diese Kategorie.
Gültig seit 1. Juli 2017.
Gemäß dem IGST-Gesetz unterliegen Online-Informations- und Datenbankzugriffs- oder -abrufdienste, die von ausländischen Unternehmen für B2C oder nicht steuerpflichtige Unternehmen bereitgestellt werden, der indischen GST, wenn der Standort des Kunden Indien ist. Bei Dienstleistungserbringungen im Geschäftskundengeschäft (B2B) ist der für die GST registrierte Empfänger für die Zahlung der Steuer verantwortlich und folgt dabei dem Reverse-Charge-Mechanismus.
Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Indien beträgt im Jahr 2024 18%.Mehrwertsteuer ermäßigter Satz
Es gibt keinen ermäßigten Satz.Besonderheit bei der Berechnung der Mehrwertsteuer
MwSt. = Gesamtumsatz * 18/118.
Standard-Mehrwertsteuersatz
18%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
Schwellenwerte
INR1 million
Schwellenwert für die GST-Registrierung
Lokale Unternehmen mit einem Umsatz über dem Schwellenwert von 1 Mio. INR (ca. 12.000 USD), 2 Mio. INR (ca. 24.000 USD) oder 4 Mio. INR (ca. 48.000 USD) (je nach Staatskategorie) müssen sich registrieren für GST. Ein Unternehmen, dessen Umsatz unter dem angegebenen Schwellenwert liegt, hat die Möglichkeit, freiwillig eine GST-Registrierung zu beantragen.Fernverkäufer
Es besteht eine obligatorische GST-Registrierungspflicht für gebietsfremde Steuerpflichtige, die unabhängig von ihrem Umsatz steuerpflichtige Warenlieferungen oder Dienstleistungen an in Indien ansässige Einzelpersonen oder Unternehmen erbringen. Im CGST-Gesetz wird eine „nichtansässige steuerpflichtige Person“ als jede Person definiert, die gelegentlich Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Waren oder Dienstleistungen oder beidem durchführt, sei es als Auftraggeber oder Vertreter oder in einer anderen Funktion, die jedoch keinen festen Sitz hat Geschäft oder Wohnsitz in Indien. Und Abschnitt 24 des CGST-Gesetzes schreibt vor, dass gebietsfremde Steuerpflichtige, die steuerpflichtige Lieferungen erbringen, zwingend eine GST-Registrierung einholen müssen. Gleiches gilt für Unternehmen, die über E-Commerce-Plattformen liefern.Anforderungen an Online-Marktplätze
In Indien sind Online-Marktplätze nach dem Gesetz „Tax Collection at Source (TCS)“ verpflichtet, GST zu erheben und abzuführen. In Abschnitt 52 des indischen Central Goods and Services Tax Act heißt es: „Diese Betreiber sollten „einen nach diesem Satz berechneten Betrag einziehen, der ein Prozent des Nettowerts der steuerpflichtigen Lieferungen anderer Lieferanten nicht übersteigt.“ Dies bedeutet, dass Verkäufer weiterhin die GST für ihre Verkäufe an indische Kunden erheben müssen und die Online-Plattform 1% der steuerpflichtigen Transaktionen des Verkäufers an die Regierung abführen wird.Anmeldeverfahren
Die GST-Registrierung für ein ausländisches Steuersubjekt erfordert die elektronische Einreichung der folgenden Dokumente: • Gründungsurkunde mit Bestätigung des Geschäftssitzes; • Identitätsnachweis; • Bankkonto Information; • Antragsformular GST REG 09. Der Registrierungsantrag sollte mindestens fünf Tage vor der Aufnahme der Geschäftstätigkeit in Indien ausgefüllt werden. Nichtansässige Steuerzahler müssen einen bestimmten Betrag als Registrierungskaution für die Waren- und Dienstleistungssteuer zahlen. Der Betrag der GST-Registrierungskaution entspricht der erwarteten Steuerschuld während des Registrierungszeitraums.Steuervertreter
Ein nicht ansässiger Steuerpflichtiger kann einen bevollmächtigten Vertreter in Indien mit einer gültigen Dauerkontonummer ernennen.GST-Zahlung und Anmeldedatum
Für Unternehmen, die sich für das Zusammensetzungsschema entscheiden, erfolgt die Einreichung jährlich. Steuerpflichtige Personen mit einem Umsatz von weniger als 50 Millionen INR melden ihre Unterlagen vierteljährlich, alle anderen steuerpflichtigen Personen monatlich. Nichtansässige müssen monatlich GST-Erklärungen einreichen und die fällige Steuer zahlen. Einsendeschluss ist der 20. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.Strafen
Wenn die Registrierung nicht erfolgt, kann eine Strafe in Höhe von 20.000 INR (ca. 240 USD) verhängt werden. Die Nichtzahlung von Steuern, unvollständige Steuerzahlungen, unrichtige Rückerstattungen oder die unsachgemäße Nutzung der Vorsteuergutschrift können zu einer Strafe in Höhe von 20.000 INR (ca. 240 USD) oder 10 % der fälligen Steuer führen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Darüber hinaus wird für die verspätete Einreichung regelmäßiger Rückgaben eine täglich berechnete Strafe erhoben, die auf maximal 10.000 INR begrenzt ist.Aufzeichnungen führen
Die Verpflichtung besteht darin, Konten und Aufzeichnungen für einen Zeitraum von 72 Monaten aufzubewahren, was 6 Jahren entspricht, beginnend mit dem Fälligkeitsdatum der Einreichung der Jahreserklärung für das entsprechende Jahr, das mit diesen Konten und Aufzeichnungen verbunden ist.Schwelle
Die Umsatzgrenze für digitale Dienste liegt bei €0.Beweisstücke
Die Person, die den DIGITALEN Dienst erhält, gilt als in Indien ansässig, wenn zwei der folgenden nicht widersprüchlichen Bedingungen erfüllt sind:- Der Standort der von dem über das Internet empfangenen Dienst bereitgestellten Adresse ist Indien;
- Die Kredit-/Debitkarte/jede andere Karte, mit der der Leistungsempfänger die Zahlung abwickelt, wurde in Indien ausgestellt;
- Die Rechnungsadresse des Leistungsempfängers liegt in Indien;
- Die Bank des Leistungsempfängers, bei der das Konto zur Zahlung verwendet wird, wird in Indien geführt;
- Der Ländercode der vom Dienstempfänger verwendeten SIM-Karte (Subscriber Identity Module) liegt in Indien;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Leistungsempfängers, über den die Person die Leistung in Anspruch nimmt, liegt in Indien.
E-Services-Liste (OIDAR).
- Website-Bereitstellung, Web-Hosting, Fernwartung von Programmen und Geräten;
- Bereitstellung von Software und deren Aktualisierung;
- Bereitstellung von Bildern, Texten und Informationen sowie Bereitstellung von Datenbanken;
- Bereitstellung von Musik, Filmen und Spielen, einschließlich Glücksspielen und Glücksspielen, sowie von politischen, kulturellen, künstlerischen, sportlichen, wissenschaftlichen und Unterhaltungssendungen und -veranstaltungen;
- Fernstudium.
Anmeldeverfahren
Unternehmen müssen eine einzige Registrierung im Formular GST REG-10 ausfüllen. Die durchschnittliche Zeit bis zum Erhalt eines GST-Zertifikats beträgt etwa 5 bis 10 Arbeitstage. E-Händler können stattdessen einen Steuerbevollmächtigten benennen, der anstelle des Händlers alle GST-Pflichten trägt.Einreichungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Anbieter digitaler Dienste müssen monatlich bis zum 20. des Monats, der auf den Monat folgt, für den die Steuererklärung eingereicht wird, eine Steuererklärung einreichen und zahlen. Die Steuererklärung ist auch dann einzureichen, wenn für einen bestimmten Zeitraum keine steuerpflichtige Geschäftstätigkeit vorliegt (in solchen Fällen keine Steuererklärung). Es ist keine Vorsteuergutschrift verfügbar. Die Steuererklärung kann erst nach Zahlung der fälligen Steuern und anderer fälliger Beträge abgegeben werden. Steuererklärungen für den aktuellen Zeitraum können nicht eingereicht werden, bevor eine Steuererklärung für den vorherigen Steuerzeitraum eingereicht wurde.Strafen
Wenn die Registrierung nicht erfolgt, kann eine Strafe in Höhe von 20.000 INR (ca. 240 USD) verhängt werden. Die Nichtzahlung von Steuern, unvollständige Steuerzahlungen, unrichtige Rückerstattungen oder die unsachgemäße Nutzung der Vorsteuergutschrift können zu einer Strafe in Höhe von 20.000 INR (ca. 240 USD) oder 10% der fälligen Steuer führen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Darüber hinaus wird für die verspätete Einreichung regelmäßiger Rückgaben eine täglich berechnete Strafe erhoben, die auf maximal 10.000 INR begrenzt ist.
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