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Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Indien beträgt im Jahr 2024 18%. Der kumulierte GST-Satz in Indien hängt vom gültigen Code ab und variiert zwischen 0 und 28%.Hier sehen Sie einige Beispiele für kumulative Mehrwertsteuersätze (IGST):
- CGST – Zentrale Güter und Dienstleistungen, die von der Zentralregierung erhoben werden und auf innerstaatliche Transaktionen, d. h. innerhalb eines Staates, anwendbar sind.
- SGST – Staatliche Waren- und Dienstleistungssteuer, die von der jeweiligen Landesregierung erhoben wird und nur auf Transaktionen anwendbar ist, die innerhalb des Staates, d. h. innerhalb des Staates, stattfinden.
- IGST – Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer, die von der Zentralregierung erhoben wird und auf die Lieferung von Waren oder Dienstleistungen von einem Staat in einen anderen sowie auf Importe anwendbar ist.
- UTGST (oder UGST) – Waren- und Dienstleistungssteuer des Unionsterritoriums, die nur von der Regierung des Unionsterritoriums erhoben wird und in allen Unionsterritorien Indiens gilt. Es besteuert nur Transaktionen innerhalb eines Unionsterritoriums.
GST-Sätze
Für Waren in Indien gelten folgende Tarife:
- 0% – Exporte, Lieferungen an eine Sonderwirtschaftszone (SEZ)-Einheit des SEZ-Entwicklers
- 0,25% und 3% – Diamanten und andere Edelsteine, Gold, Silber
- 5% – einige Lebensmittel und Waren wie Kleidung, Schuhe, lebenswichtige Medikamente und Kohle;
- 12% – die meisten Waren wie Telefone und verarbeitete Lebensmittel (Käse, gefrorenes Fleisch);
- 18% – Duftkerzen, Wasserkocher, Reinigungsmittel;
- 28% – „Luxusgüter“, zum Beispiel Autos, Yachten, Flugzeuge und Casinos, fallen in diese Kategorie.
Gültig seit 1. Juli 2017.
Gemäß dem IGST-Gesetz unterliegen Online-Informations- und Datenbankzugriffs- oder -abrufdienste, die von ausländischen Unternehmen für B2C oder nicht steuerpflichtige Unternehmen bereitgestellt werden, der indischen GST, wenn der Standort des Kunden Indien ist. Bei Dienstleistungserbringungen im Geschäftskundengeschäft (B2B) ist der für die GST registrierte Empfänger für die Zahlung der Steuer verantwortlich und folgt dabei dem Reverse-Charge-Mechanismus.
Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Indien beträgt im Jahr 2024 18%.Mehrwertsteuer ermäßigter Satz
Es gibt keinen ermäßigten Satz.Besonderheit bei der Berechnung der Mehrwertsteuer
MwSt. = Gesamtumsatz * 18/118.
Standard-Mehrwertsteuersatz
18%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
Schwellenwerte
INR1 million
Schwelle für die GST-Registrierung
Lokale Unternehmen mit einem Umsatz über der Schwelle von 1 Million INR (ca. 12.000 USD), 2 Millionen INR (ca. 24.000 USD) oder 4 Millionen INR (ca. 48.000 USD) (abhängig von der Kategorie des Bundesstaates) sind verpflichtet, sich für die GST zu registrieren. Ein Unternehmen mit einem Umsatz unterhalb der festgelegten Schwelle hat die Möglichkeit, freiwillig eine GST-Registrierung zu beantragen.Fernverkäufer
Für nicht ansässige steuerpflichtige Personen, die steuerpflichtige Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen an Privatpersonen oder Unternehmen in Indien erbringen, besteht unabhängig von ihrem Umsatz eine Pflicht zur GST-Registrierung. Im CGST-Gesetz wird eine „nicht ansässige steuerpflichtige Person“ als jede Person definiert, die gelegentlich Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Waren oder Dienstleistungen oder beidem durchführt, sei es als Auftraggeber, Vertreter oder in sonstiger Funktion, die jedoch keinen festen Geschäftssitz oder Wohnsitz in Indien hat. Abschnitt 24 des CGST-Gesetzes schreibt vor, dass nicht ansässige steuerpflichtige Personen, die steuerpflichtige Lieferungen erbringen, zwingend eine GST-Registrierung vornehmen müssen. Dies gilt auch für Unternehmen, die über E-Commerce-Plattformen liefern.Anforderungen für Online-Marktplätze
In Indien sind Online-Marktplätze verpflichtet, GST gemäß dem Gesetz „Tax Collection at Source (TCS)“ einzuziehen und abzuführen. Abschnitt 52 des indischen Gesetzes über die zentrale Waren- und Dienstleistungssteuer besagt: „Diese Betreiber müssen einen Betrag erheben, der zu einem Satz berechnet wird, der ein Prozent des Nettowerts der steuerpflichtigen Lieferungen, die über sie von anderen Lieferanten getätigt werden, nicht übersteigt.“ Das bedeutet, dass Verkäufer weiterhin verpflichtet sind, die GST auf ihre Verkäufe an indische Kunden einzuziehen, und dass die Online-Plattform 1 % der steuerpflichtigen Transaktionen der Verkäufer einbehält und an die Regierung abführt.Registrierungsverfahren
Die GST-Registrierung für eine ausländische steuerpflichtige Einheit erfordert die elektronische Einreichung der folgenden Dokumente:
- Gründungsurkunde mit Bestätigung des Geschäftssitzes;
- Identitätsnachweis;
- Bankverbindung;
- Antragsformular GST REG 09.
Steuervertreter
Eine nicht ansässige steuerpflichtige Person muss einen bevollmächtigten Vertreter für die Registrierung und die laufende Steuerkonformität in Indien benennen. Der bevollmächtigte Unterzeichner muss eine in Indien ansässige Person mit einer gültigen Permanent Account Number (PAN) sein.GST-Zahlung und Abgabefrist
Für Unternehmen, die das Kompositionssystem wählen, erfolgt die Abgabe jährlich. Steuerpflichtige mit einem Umsatz unter 50 Millionen INR geben vierteljährlich ab, während alle anderen Steuerpflichtigen monatlich abgeben. Nichtansässige sind verpflichtet, GST-Erklärungen einzureichen und die geschuldete Steuer monatlich zu zahlen. Die Frist ist der 20. des Monats, der auf den Meldezeitraum folgt.Strafen
Das Versäumnis, eine Registrierung zu erwerben, kann zu einer Geldstrafe von 20.000 INR (ca. 240 USD) führen. Die Nichtzahlung von Steuern, unvollständige Steuerzahlungen, unrichtige Rückerstattungen oder eine unsachgemäße Nutzung des Vorsteuerabzugs können zu einer Geldstrafe von 20.000 INR (ca. 240 USD) oder 10 % der geschuldeten Steuer führen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Darüber hinaus zieht die verspätete Einreichung von periodischen Erklärungen eine täglich berechnete Strafe nach sich, die auf maximal 10.000 INR begrenzt ist.Aufbewahrung von Unterlagen
Es besteht die Verpflichtung, Konten und Unterlagen für einen Zeitraum von 72 Monaten, also 6 Jahren, aufzubewahren, beginnend mit dem Fälligkeitsdatum für die Einreichung der Jahreserklärung des entsprechenden Jahres. Für eine einfachere und automatisierte Verwaltung der Mehrwertsteuer nutzen Sie unsere Mehrwertsteuer-Softwarelösung. Müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer in der EU oder darüber hinaus registrieren? Entdecken Sie unseren Mehrwertsteuer-Registrierungsservice für eine schnelle und rechtskonforme Einrichtung.Schwelle
Die Umsatzgrenze für digitale Dienste liegt bei €0.Beweisstücke
Die Person, die den DIGITALEN Dienst erhält, gilt als in Indien ansässig, wenn zwei der folgenden nicht widersprüchlichen Bedingungen erfüllt sind:- Der Standort der von dem über das Internet empfangenen Dienst bereitgestellten Adresse ist Indien;
- Die Kredit-/Debitkarte/jede andere Karte, mit der der Leistungsempfänger die Zahlung abwickelt, wurde in Indien ausgestellt;
- Die Rechnungsadresse des Leistungsempfängers liegt in Indien;
- Die Bank des Leistungsempfängers, bei der das Konto zur Zahlung verwendet wird, wird in Indien geführt;
- Der Ländercode der vom Dienstempfänger verwendeten SIM-Karte (Subscriber Identity Module) liegt in Indien;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Leistungsempfängers, über den die Person die Leistung in Anspruch nimmt, liegt in Indien.
E-Services-Liste (OIDAR).
- Website-Bereitstellung, Web-Hosting, Fernwartung von Programmen und Geräten;
- Bereitstellung von Software und deren Aktualisierung;
- Bereitstellung von Bildern, Texten und Informationen sowie Bereitstellung von Datenbanken;
- Bereitstellung von Musik, Filmen und Spielen, einschließlich Glücksspielen und Glücksspielen, sowie von politischen, kulturellen, künstlerischen, sportlichen, wissenschaftlichen und Unterhaltungssendungen und -veranstaltungen;
- Fernstudium.
Anmeldeverfahren
Unternehmen müssen eine einzige Registrierung im Formular GST REG-10 ausfüllen. Die durchschnittliche Zeit bis zum Erhalt eines GST-Zertifikats beträgt etwa 5 bis 10 Arbeitstage. E-Händler können stattdessen einen Steuerbevollmächtigten benennen, der anstelle des Händlers alle GST-Pflichten trägt.Einreichungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Anbieter digitaler Dienste müssen monatlich bis zum 20. des Monats, der auf den Monat folgt, für den die Steuererklärung eingereicht wird, eine Steuererklärung einreichen und zahlen. Die Steuererklärung ist auch dann einzureichen, wenn für einen bestimmten Zeitraum keine steuerpflichtige Geschäftstätigkeit vorliegt (in solchen Fällen keine Steuererklärung). Es ist keine Vorsteuergutschrift verfügbar. Die Steuererklärung kann erst nach Zahlung der fälligen Steuern und anderer fälliger Beträge abgegeben werden. Steuererklärungen für den aktuellen Zeitraum können nicht eingereicht werden, bevor eine Steuererklärung für den vorherigen Steuerzeitraum eingereicht wurde.Strafen
Wenn die Registrierung nicht erfolgt, kann eine Strafe in Höhe von 20.000 INR (ca. 240 USD) verhängt werden. Die Nichtzahlung von Steuern, unvollständige Steuerzahlungen, unrichtige Rückerstattungen oder die unsachgemäße Nutzung der Vorsteuergutschrift können zu einer Strafe in Höhe von 20.000 INR (ca. 240 USD) oder 10% der fälligen Steuer führen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Darüber hinaus wird für die verspätete Einreichung regelmäßiger Rückgaben eine täglich berechnete Strafe erhoben, die auf maximal 10.000 INR begrenzt ist. Für eine einfachere und automatisierte Umsatzsteuerverwaltung entdecken Sie unsere Umsatzsteuer-Softwarelösung. Müssen Sie sich in der EU oder darüber hinaus für die Mehrwertsteuer registrieren? Entdecken Sie unseren Service für die Mehrwertsteuerregistrierung – für eine schnelle und konforme Einrichtung.
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