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Mehrwertsteuer-Standardsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Nigeria wird im Jahr 2024 7,5% betragen und gilt mit bestimmten Ausnahmen für Warenlieferungen und Importe. Für Exporte in Nigeria gilt kein Steuersatz.Steuersatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Nigeria im Jahr 2024 beträgt 7.5%.
Standard-Mehrwertsteuersatz
7,5%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
-
Schwellenwerte
-
Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung
In Nigeria gibt es keine Registrierungsschwelle. Die Unternehmen müssen sich innerhalb von sechs Monaten nach Aufnahme ihrer steuerpflichtigen Aktivitäten in Nigeria für Mehrwertsteuerzwecke registrieren.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Unternehmen können die Vorsteuer zurückfordern, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen, wenn die Waren gekauft oder zum Weiterverkauf importiert werden. Inländische Unternehmen, die steuerpflichtige Tätigkeiten mit Gebietsfremden ausüben, müssen die Mehrwertsteuer erheben und an die Steuerbehörden abführen.Anmeldeverfahren
Um sich in Nigeria für die Mehrwertsteuer zu registrieren, müssen Unternehmen das Registrierungsformular ausfüllen und alle erforderlichen Dokumente beim Federal Board of Inland Revenue einreichen. Nichtansässige Unternehmen müssen für die Lieferung von Waren die Adresse des Unternehmens verwenden, mit dem sie einen Vertrag haben.Einreichung und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung
Unternehmen sind verpflichtet, in Nigeria monatlich Mehrwertsteuer einzureichen und zu zahlen. Die Frist endet am 21. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.Sanktionen in Nigeria
- Strafe für verspätete Registrierung: 10.000 N (ca. 12 EUR) für den ersten Monat und 5.000 N (ca. 6 EUR) für jeden weiteren Monat.
- Strafe für verspätete Einreichung – 5.000 N (ca. 6 US-Dollar) für jeden weiteren Monat.
- Strafe für die Nichtausstellung der Rechnung – 50% des Wertes der gelieferten Waren.
- Strafe für die Nichteinziehung der Steuer: 150% des nicht eingezogenen Betrags.
- Strafe für Betrug: das Doppelte des geschuldeten Betrags.
- Strafe für Hinterziehung: 30.000 N (ca. 37 US-Dollar) oder das Doppelte des fälligen Betrags oder Gefängnis.
Schwellen
Es gibt keine Verkaufsschwelle für die Registrierung, was bedeutet, dass sich betroffene digitale Unternehmen ab dem Zeitpunkt ihres ersten Verkaufs an in Nigeria ansässige Kunden für die Mehrwertsteuer in Nigeria registrieren müssen.Liste der Dienste
Die abgedeckten Dienstleistungen beinhalten, sind aber nicht beschränkt auf:- Streaming, Herunterladen oder Zugreifen auf digitale Inhalte, einschließlich Filme, Musik, E-Books, Zeitschriften, Nachrichten, Apps, Spiele, Bibliotheksdienste oder ähnliche Dienste;
- Online Spiel;
- Online-Ticketing, ausgenommen internationale Flugreisen und Frachtgebühren;
- Online-Wettdienste;
- Online-Vermittlungsplattformdienste, einschließlich Online-Märkte, Zahlungsplattformen, Mitfahrgelegenheiten, Reise- und Unterkunftsbuchungen, Vermietungsdienste oder ähnliche Dienstleistungen; gesehen. Online-Werbung;
- Abonnementbasierte Social-Media-Plattformen, einschließlich Anwendungen für Videokonferenzen, Instant Messaging, Chat, Dating, Bild-Videofreigabe oder ähnliche Dienste;
- Standardisierte Online-Bildungsdienste wie E-Learning, Webinare oder ähnliche Dienste;
- Cloud-Computing-Dienste, einschließlich Cloud-Speicherdienste;
- Auktionsdienste;
- Automatisierte Online-Beratung und professionelle Dienstleistungen;
- Online-Shops;
- Elektronische Bibliothek.
Beweisstück
- Der Leistungsempfänger seinen Wohnsitz in Nigeria hat, was durch eine nigerianische Rechnungs-, Geschäfts-, Wohn- oder Postadresse unterstützt wird;
- Den Angaben des Anbieters entnommen werden kann, dass der gewöhnliche Aufenthalt des Verbrauchers Nigeria ist;
- Der Kunde ist ein Unternehmen, das nach einem beliebigen Gesetz in Nigeria gegründet wurde;
- Die URL, der geografische Standort oder die IP-Adresse des Kunden befindet sich in Nigeria;
- Dienstleistungen werden in Nigeria physisch erbracht;
- Es gibt andere Hinweise darauf, dass die Lieferung in Nigeria verbraucht oder verwendet wird oder dass solche Lieferungen nur in Nigeria verwendet werden können;
- Wenn für die Lieferungen kein Ort des Verbrauchs anhand eines der oben genannten Indizes festgestellt werden kann, ist der Ort des Verbrauchs Nigeria, wenn die Zahlung für die Lieferungen von einer Bank oder einem anderen Finanzinstitut stammt, das in Nigeria gemäß den Gesetzen Nigerias zugelassen ist.
Registrierungsverfahren
Gebietsfremde Anbieter müssen sich im Registrierungsportal anmelden und die erforderlichen Angaben in einem vorgeschriebenen Online-Formular machen. Zu den von gebietsfremden Anbietern bereitzustellenden Informationen gehören:- Firmenname, einschließlich Handelsname;
- Ob Sie ein primärer Anbieter oder ein zwischengeschalteter Anbieter oder beides sind;
- Art der Lieferungen;
- Name der Kontaktperson oder des Vertreters, der für die Abwicklung des Dienstes verantwortlich ist;
- Die registrierte Adresse und Kontaktperson des Unternehmens (falls abweichend von oben);
- Telefonnummer der Kontaktperson;
- Elektronische Adresse des Ansprechpartners (E-Mail etc.);
- Website-URL von gebietsfremden Anbietern, über die ihre Geschäfte in Nigeria abgewickelt werden;
- Steueridentifikationsnummer von AUSLÄNDISCHEN LIEFERANTEN in ihrem Wohnsitzland, wenn diese Nummer dem Lieferanten zur Geschäftstätigkeit im Land des Lieferanten ausgestellt wird;
- Nigerianische Steuernummer (wenn Sie bereits in Nigeria für die Mehrwertsteuer registriert sind);
- Alle anderen Informationen, die gebietsfremde Anbieter für relevant halten.
Steuervertreter
Das Gesetz ermächtigt einen Steuerzahler, einen Vertreter zum Zwecke der Einhaltung des Gesetzes zu ernennen.Somit können gebietsfremde Dienstleister die Dienste eines Vertreters oder eines Drittanbieters in Anspruch nehmen, um in ihrem Namen bei der Durchführung bestimmter Verfahren zu handeln Hilfsfunktionen, wie die Darstellung von Deklarationen etc.Vorlage von MwSt. Erklärungen und MwSt. Zahlungsdatum
Für Umsatzsteuerzwecke registrierte gebietsfremde Lieferanten müssen monatliche Umsatzsteuererklärungen einreichen, auch für Monate, in denen keine steuerpflichtigen Lieferungen nach Nigeria erfolgt sind.- Die Erklärung kann, soweit möglich, aus der Ferne über ein Portal abgegeben werden.
- Die Erklärung kann auch mit dem speziellen MwSt. Formular eingereicht und per E-Mail weitergeleitet werden.
- Registrierungsidentifikationsnummer des Anbieters;
- Steuerzeitraum;
- Steuerbemessungsgrundlage;
- Währung;
- Gezahlte oder zu zahlende Gesamtsteuer;
- Name der Person, von der die Steuer erhoben wurde;
- Alle anderen Informationen, die vom Dienst vorgeschrieben werden können.
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