Tansania
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Mehrwertsteuer-Normalsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Tansania beträgt 18% und gilt für Waren und Importe.
Mehrwertsteuer-Nullsatz
Für Exportgeschäfte gilt der Mehrwertsteuer-Nullsatz.Zu den steuerfreien Geschäften zählen insbesondere:
- Export von Dienstleistungen;
- Export von Waren;
- Transportdienstleistungen im Zusammenhang mit dem Transit durch das Land.
Mehrwertsteuer-Normalsatz
Der Mehrwertsteuer-Normalsatz in Tansania beträgt 18%.
Standard-Mehrwertsteuersatz
18%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
-
Schwellenwerte
TZS200 million
Schwelle
Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 200 Millionen TZS (ca. 81.600 USD) in den zwölf Monaten müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren. Der Antrag muss innerhalb von 30 Tagen nach Erreichen der Umsatzschwelle gestellt werden.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Übersteigt der Betrag der Vorsteuer den Betrag der Ausgangssteuer und wurde dieser Überschuss länger als sechs Monate vorgetragen, kann das steuerpflichtige Unternehmen eine Rückerstattung verlangen. Der Rückerstattungsbetrag muss mindestens 100.000 TZS betragen.Anmeldeverfahren
Ein Antrag auf Umsatzsteuerregistrierung muss 30 Tage nach Überschreiten des Schwellenwerts eingereicht werden. Der Antrag kann sowohl in Papierform als auch online eingereicht werden. Die Frist zur Prüfung eines Registrierungsantrags beträgt 15 Tage.Steuervertreter
Nicht ansässige Unternehmen, die keine Betriebsstätte in Tansania haben, sind verpflichtet, einen lokalen Steuervertreter zu benennen, der im Namen des Unternehmens handelt und alle erforderlichen Verpflichtungen erfüllt.Aufzeichnungen führen
Die Aufbewahrungsfrist für umsatzsteuerbezogene Dokumente, einschließlich Rechnungen, Bücher, Steuererklärungen und andere Aufzeichnungen, sollte fünf Jahre nach dem Ende des Steuerzeitraums oder länger aufbewahrt werden, wenn die tansanischen Steuerbehörden dies verlangen.Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung und des Zahlungsdatums
Umsatzsteuererklärungen müssen monatlich eingereicht und bezahlt werden. Einreichungen und Zahlungen müssen bis zum 20. Tag des auf den Steuermonat folgenden Monats erfolgen, es sei denn, dieser Tag ist ein Feiertag oder ein Wochenende. In diesem Fall müssen sie am nächsten Werktag eingereicht werden.Schwelle
Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienste, deren Jahresumsatz 200 Millionen TZS (ca. 81.600 USD) übersteigt, müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren. Der Antrag muss innerhalb von 30 Tagen nach Erreichen der Umsatzschwelle gestellt werden. Diese Bedingung gilt nicht für professionelle Dienstleister.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Nichtansässige Unternehmen, die in Tansania digitale Dienstleistungen anbieten, können keine Mehrwertsteuerrückerstattung erhalten.Beweisstücke
Um zu bestimmen, dass der Ort der Erbringung elektronischer Dienstleistungen Tansania ist, ist es erforderlich, Dienstleistungen für Personen bereitzustellen, die in Tansania ansässig sind oder dort Geschäfte tätigen, und deren Internetadresse sich zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistungen im Hoheitsgebiet von Tansania befindet Land.E-Services-Liste
Die Liste der digitalen Dienste umfasst Folgendes:- Online-Plattformen;
- Datenbanken;
- Grafiken, schriftliche Inhalte und Daten;
- Hosting-Dienste;
- Digitale Lernressourcen;
- Herunterladbare digitale Inhalte;
- Audio-, Video- und interaktive Unterhaltung, einschließlich Spielerlebnisse;
- Öffentliche Verbreitung politischer, kultureller, künstlerischer, sportlicher, wissenschaftlicher und sonstiger Inhalte, einschließlich Fernsehübertragungen und andere Dienstleistungen, die damit in Zusammenhang stehen.
Anmeldeverfahren
Der Antrag auf Umsatzsteuerregistrierung muss innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten des Schwellenwerts gestellt werden. Der Antrag für gebietsfremde Anbieter digitaler Dienste muss online in der entsprechenden Form eingereicht werden. Der Antrag wird innerhalb von 15 Tagen bearbeitet.Steuervertreter
Nichtansässige Unternehmen, die in Tansania digitale Dienstleistungen anbieten, müssen einen lokalen Steuervertreter ernennen, der wiederum über eine gültige Steuernummer, eine gültige Vertretererklärung und das Recht verfügen muss, Umsatzsteuergeschäfte mit Nichtansässigen des Landes abzuwickeln.Aufzeichnungen führen
Die Aufbewahrungsfrist für umsatzsteuerbezogene Dokumente, einschließlich Rechnungen, Bücher, Steuererklärungen und andere Aufzeichnungen, muss fünf Jahre nach dem Ende des Steuerzeitraums oder länger aufbewahrt werden, wenn die tansanischen Steuerbehörden dies verlangen. Die Meldung kann auch elektronisch erfolgen, hierfür ist jedoch ein primärer Datenserver erforderlich, der alle notwendigen Informationen über den Steuerpflichtigen und seine Geschäftstätigkeit speichert.Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung und des Zahlungsdatums
Die Frist für die Einreichung und Zahlung der Mehrwertsteuer in Tansania beträgt einen Monat. Rückgaben und Zahlungen sind bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats fällig, es sei denn, dieser Tag ist ein Feiertag oder ein Wochenende. In diesem Fall müssen die Erklärungen am nächsten Werktag eingereicht werden.
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