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MwSt. Standard Satz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Litauen im Jahr 2023 beträgt 21%.MwSt. Reduzierter Satz
9% gelten für:
- Wärmeenergie für die Wohnungsheizung und für Warmwasser für die Wohnungsheizung;
- Bücher und keine periodische Informationsveröffentlichung;
- Personenbeförderung auf regulären Strecken sowie Beförderung von Personengepäck;
- Unterkunftsdienste;
- Gastgewerbe;
- Sportliche Dienstleistungen;
- Kulturelle Dienstleistungen;
- Brennholz oder Holzprodukte.
5% gelten für:
- Technische Hilfsmittel für Behinderte und zur Reparatur dieser technischen Hilfsmittel;
- Lieferung von Arzneimitteln und medizinischen Hilfsmitteln an Personen, die Anspruch auf die vollständige oder teilweise Erstattung der Anschaffungskosten dieser Waren gemäß dem Gesetz über die Krankenversicherung haben;
- Zeitungen, Zeitschriften und periodische Veröffentlichungen.
Mehrwertsteuer Normalsatz
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Litauen im Jahr 2023 beträgt 21%.Reduzierte Rate
Für elektronische Zeitungen, Zeitschriften und andere periodische Veröffentlichungen gilt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 5%.
Standard-Mehrwertsteuersatz
21%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
9%, 5%
Schwellenwerte
€10,000
Schwellen
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von €10,000 für alle EU-Mitglieder ersetzt. Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über €10,000 liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen in Litauen zur steuerpflichtigen Lieferung verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispielsweise:- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer;
- Mehrwertsteuer gezahlt an litauische Lieferanten.
Registrierungsverfahren
Für die MwSt. Registrierung muss das Unternehmen ein MwSt. Registrierungsformular zusammen mit den entsprechenden Unterlagen (mit Übersetzung in die litauische Sprache durch Autorisierung des Übersetzers und mit einer Apostille) ausfüllen und einreichen:- Gründungsurkunde;
- Handelsregisterauszug;
- Bescheinigung;
- Satzung (die wichtigsten Punkte);
- Reisepass des Direktors;
- Wenn das Unternehmen einen lokalen Steuerberater oder Steuerbeamten ernennt, dann ein Vollmachtsschreiben oder eine Vollmacht.
Steuervertreter
Ein ausländischer Steuerpflichtiger muss für Mehrwertsteuerzwecke durch eine Unterteilung innerhalb des Hoheitsgebiets des Landes und, wenn es keine solche Unterteilung gibt, durch einen ernannten Steuervertreter in der Republik Litauen identifiziert werden. Die Verpflichtung zur Ernennung eines Steuervertreters gilt nicht für Steuerpflichtige mit Sitz in anderen Mitgliedstaaten, die für Mehrwertsteuerzwecke direkt identifiziert werden können.Andere Besonderheiten
Ab dem 1. Januar 2018 können Steuerpflichtige mit Sitz in den Ländern der OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung), in denen keine Mehrwertsteuer (oder eine mit ihr identische Steuer) erhoben wird, die eingezahlte Mehrwertsteuer beantragen Litauen Rückerstattung. Diese Bestimmung gilt jedoch für die Mehrwertsteuer, die auf Einkäufe ab dem 1. Januar 2018 gezahlt wird.Datum der Zahlung der MwSt.
Die Daten für die Zahlung der Mehrwertsteuer lauten wie folgt:- Januar bis 25. Februar (vorläufige Mehrwertsteuererklärung);
- 2019 bis 01. Oktober 2020 (jährliche Mehrwertsteuererklärung).
Einreichung der MwSt.-Eklärung
Ein Steuerpflichtiger muss Steuererklärungen nur elektronisch über das EDS-System (Electronic Declaration) übermitteln. Die Lovat-Plattform unterstützt die digitale Einreichung. Die Frist für die Einreichung vorläufiger Umsatzsteuererklärungen ist in der Regel der Kalendermonat. Beträgt der steuerpflichtige Jahresumsatz (netto) des vorangegangenen Kalenderjahres bis zu €300,000, ist der Geschäftsinhaber berechtigt, beim Steuerverwalter einen Antrag zu stellen, ein Kalenderquartal als Steuerperiode zu betrachten. Der Geschäftsinhaber kann auch eine andere Steuerperiode wählen, nämlich diese darf nicht länger als 60 Tage sein. Die Daten für die Einreichung von Steuererklärungen lauten wie folgt:- Januar – bis zum 25. Februar;
- Februar – bis zum 25. März.
Schwellen
In der EU ansässige Unternehmen können die Regeln für geringe Jahresumsätze nutzen.Dann liegt die Schwelle bei €10,000. Nicht-EU-Unternehmen können nicht von der Intra-EU-Schwelle profitieren. Sie sind verpflichtet, sich ab dem ersten Verkauf zu registrieren, daher ist die Schwelle für sie null. Solche Unternehmen können sich anstelle der Registrierung in Litauen für Nicht-Unions-OSS registrieren. Steuerpflichtige in der Republik Litauen dürfen sich nicht als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen, wenn ihr Umsatz aus dem Verkauf von Waren und/oder Dienstleistungen in den letzten 12 Kalendermonaten €45,000 nicht übersteigt.Beweisstücke
Der Kriterienkatalog zur Standortbestimmung des Käufers ist für die gesamte Europäische Union gleich:- Ständige Adresse des Kunden;
- Rechnungsadresse (Bank oder Anbieter elektronischer Zahlungen);
- Internet Protocol (IP)-Adresse;
- Telefonnummer;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den ihm die Dienstleistung erbracht wird;
- Andere kommerziell relevante Informationen.
E-Services-Liste
Die Gesetzgebung legt fest, dass jedes Produkt, das in elektronischer Form gespeichert, geliefert und verwendet wird, als digitales Produkt gilt. Ein Kunde kann diese Waren oder Dienstleistungen per E-Mail erhalten, indem er sie aus dem Internet herunterlädt oder sich auf einer Website anmeldet. Als digitale Dienste nennt das Gesetz insbesondere:- Elektronische Bücher, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob Sie eine Kopie von Shopify kaufen oder einen Dienst (z. B. Amazon Prime) nutzen. In Steuermaterialien werden diese Produkte als „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“ bezeichnet;
- Musik zum Herunterladen und Streamen, unabhängig davon, ob Sie eine MP3-Datei kaufen oder Musikdienste nutzen;
- Cloud-basierte Software und as-a-Service-Produkte (SaaS, PaaS, IaaS);
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
- Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing.
Registrierungsverfahren
Um sich zu registrieren, müssen Sie einen Registrierungsantrag ausfüllen. Dazu müssen Sie im speziellen Antragsformular folgende Angaben zum Unternehmen machen:- Vollständige Informationen über das Unternehmen;
- Firmenname, Handelsname des Unternehmens (falls zutreffend), vollständige Postanschrift, E-Mail-Adresse und Website der steuerpflichtigen Person, Name und Telefonnummer der Kontaktperson;
- Nationale Steuernummer (falls zutreffend);
- Land, in dem der Steuerpflichtige seinen Geschäftssitz hat;
- Internationale Bankkontonummer oder OBAN-Nummer und BIC;
- Eine elektronische Erklärung, dass der Steuerpflichtige in der Union nicht mehrwertsteuerpflichtig ist;
- Datum des Beginns der Nutzung des Systems.
Steuervertreter
Um Mehrwertsteuererklärungen in Litauen zu registrieren und einzureichen, benötigen Sie keinen Steuervertreter, was dieses Land für die Entwicklung digitaler Dienstleistungen attraktiv macht.Aufzeichnungen führen
Die Unterlagen müssen 10 Jahre aufbewahrt werden – die Steuerbehörden haben das Recht, sie anzufordern.Ausfüllen von Umsatzsteuererklärungen und Zahlungsdatum
Der Standardberichtszeitraum in Litauen beträgt einen Monat. Steuerpflichtige müssen innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Berichtszeitraums eine Erklärung abgeben und die Steuer entrichten. Die Mai-Erklärung muss bis spätestens 25. Juni eingereicht werden. Die Fristen für die Mehrwertsteuerzahlung sind die gleichen wie die Fristen für die Einreichung der Mehrwertsteuererklärungen.
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