Irland USt
Dieser Leitfaden richtet sich an E-Commerce-Unternehmen, die online über Webshops oder Marktplätze an irische Verbraucher verkaufen.
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Standard-Mehrwertsteuersatz in Irland
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Irland im Jahr 2024 beträgt 23%.MwSt. Reduzierter Satz
Ermäßigter Satz (13,5%)
- Bestimmte Brennstoffe;
- Bestimmte Bauleistungen;
- Reparaturleistungen;
- Allgemeine Reinigungs- und Wartungsleistungen;
- Bestimmte Fotoartikel;
- Einfuhr bestimmter Kunstwerke und Antiquitäten;
- Lieferung von Speisen und Getränken in der Gastronomie (ausgenommen Alkohol, Softdrinks und Mineralwasser);
- Speisen und Getränke aus Verkaufsautomaten, die sonst steuerfrei wären;
- Warmspeisen zum Mitnehmen und heißer Tee und Kaffee;
- Hotelvermietungen (z. B. Pensionen, Caravanparks oder Campingplätze);
- Eintrittskarten für Kinos, Theater, bestimmte Musikdarbietungen, Museen, Kunstgalerien oder Ausstellungen;
- Unterhaltungsleistungen (z. B. solche, die normalerweise auf Jahrmärkten oder in Vergnügungsparks angeboten werden);
- Friseurleistungen;
- Lieferung von lebenden Pferden (ausgenommen solche, die für Lebensmittel oder die landwirtschaftliche Produktion bestimmt sind);
- Pferdevermietung;
- Lieferung von Windhunden;
- Bestimmte Druckerzeugnisse (z. B. Broschüren, Prospekte, Kataloge oder Noten; für Bücher und Zeitungen gelten andere Sätze).
Zweiter ermäßigter Satz (9%)
Für den Zeitraum vom 1. Mai 2022 bis zum 31. Oktober 2024 unterliegen die folgenden Lieferungen dem zweiten ermäßigten Mehrwertsteuersatz:- Die Lieferung von Elektrizität;
- Die Lieferung von Gas zur Heizung oder Beleuchtung im Haushalt oder in der Industrie, ob in gasförmiger oder flüssiger Form, ausgenommen:
- Fahrzeuggas;
- Flüssiggas zur Verwendung als Treibmittel;
- Gas zum Schweißen oder Schneiden von Metall;
- Gas, das als Feuerzeugbenzin verkauft wird.
- Zeitschriften;
- Bestimmte E-Books und Zeitschriften (ausgenommen solche, die ganz oder überwiegend der Werbung gewidmet sind oder ganz oder überwiegend aus Audio- oder Videoinhalten bestehen);
- Die Bereitstellung von Einrichtungen zur Teilnahme an Sportveranstaltungen durch eine andere Person als eine gemeinnützige Organisation.
0%
- Die Nullsätze der Mehrwertsteuer (MwSt.) gelten nur für Zeitungen und Defibrillatoren.
Gültig seit dem 1. Januar 2015.
Das Finanzgesetz (23. Dezember 2014) bringt den Ort der Lieferung von Dienstleistungen nach Irland, wenn der Kunde ein in Irland ansässiger oder steuerpflichtiger Steuerpflichtiger ist, der Lieferant außerhalb der EU ist und die Dienstleistung in Irland effektiv genutzt und genutzt wird.
Standard-Mehrwertsteuersatz in Irland
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Irland im Jahr 2024 beträgt 23%.MwSt. Reduzierte Sätze
- 13,5% Bücher, Unterkunft;
- 9% Zeitungen;
- 4,8% Vieh.
Besonderheit der Mehrwertsteuerberechnung
Die MwSt.-Erklärung muss in Euro ausgefüllt werden, unabhängig davon, welche Währung bei der Lieferung angewendet wurde. Wenn Sie bei der Lieferung eine andere Währung als Euro verwenden, muss der Wechselkurs verwendet werden, der am letzten Tag des Kalenderquartals gilt, auf das sich die Rendite bezieht. Dieser Wechselkurs muss auch angewendet werden, wenn Änderungen an der ursprünglichen Rendite vorgenommen werden. Wenn Sie jedoch während des Kalenderquartals aus kaufmännischen oder anderen geschäftlichen Gründen die Fremdwährung mit einem vereinbarten Tages- oder anderen periodischen Kurs in Euro umrechnen und diese Euro-Beträge in Ihren Geschäftskonten erfassen, können Sie diese Zahlen zum Ausfüllen verwenden Ihre vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung.
Standard-Mehrwertsteuersatz
23%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
13.5%, 9%, 0%
Schwellenwerte
€10,000
Schwellenwerte
Ab dem 1. Juli 2021 wurden die Fernabsatzschwellen aufgehoben und durch eine einheitliche Schwelle von €10,000 für alle EU-Mitglieder ersetzt. Mit anderen Worten, Unternehmen, deren steuerpflichtiger grenzüberschreitender Jahresumsatz über €10,000 liegt, sollten die Mehrwertsteuer zum Mehrwertsteuersatz des Wohnsitzlandes des Kunden erheben.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Wenn Waren oder Dienstleistungen zur Herstellung steuerpflichtiger Lieferungen in Irland verwendet würden, könnte die Mehrwertsteuer in den Vorrechnungen gutgeschrieben werden. Beispiele beinhalten:- Bei der Zollabfertigung mit Ihrer EORI-Nummer gezahlte Mehrwertsteuer;
- Mehrwertsteuer gezahlt an irische Lieferanten.
Registrierungsverfahren
Wenn ein Unternehmen zur Registrierung verpflichtet ist, müssen die Eigentümer ein MwSt.-Registrierungsformular online ausfüllen und an das Revenue’s Online Services (ROS) senden, zusammen mit den entsprechenden Unterlagen:- Handelsregisterauszug;
- Bescheinigung.
Steuervertreter
Es ist nicht erforderlich, einen Finanzvertreter zu ernennen, um alle Formalitäten im Zusammenhang mit der Registrierung und dem Ausfüllen der Mehrwertsteuer zu erledigen.Aufzeichnungen führen
Aufzeichnungen über durchgeführte Transaktionen müssen aufbewahrt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und Zahlungen zu überprüfen. Die Aufbewahrungsfrist für die Unterlagen beträgt zehn Jahre.Datum der Zahlung der Mehrwertsteuer
Sie müssen die Mehrwertsteuer bis zum 19. Tag des Monats zahlen, der auf das Ende eines jeden Zeitraums folgt.Einreichung der MwSt.-Erklärung
Ihr Unternehmen muss seine MwSt.-Position melden, indem es bis zum 19. Tag des Folgemonats zweimonatlich regelmäßig MwSt.-Eklärungen einreicht. Unter bestimmten Bedingungen sind auch andere Steuerperioden verfügbar.Schwelle
Eine jährliche Umsatzschwelle von €10,000, bis zu der der Ort der Lieferung der relevanten Lieferungen grenzüberschreitender FSME-Dienstleistungen in dem Mitgliedstaat verbleibt, in dem der Lieferant ansässig ist. Diese Schwelle gilt nur, wenn ein Lieferant innerhalb der EU ansässig ist.Beweisstücke
Um Kundenstandorte zu identifizieren, müssen Händler mindestens zwei Artikel auf nicht widersprüchlichen Beweisen sammeln. Und wenn zwei von ihnen in Irland sind, kann der Kunde als Irland bestimmt werden:- Ständige Adresse des Kunden;
- Rechnungsadresse (Bank oder elektronischer Zahlungsbetreiber);
- IP Adresse;
- Telefonnummer;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den der Service für ihn bereitgestellt wird;
- Sonstige wirtschaftlich relevante Informationen.
E-Services-Liste
Ein digitales Produkt ist jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Hierbei handelt es sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhält, indem er sie aus dem Internet herunterlädt oder sich auf einer Website anmeldet, insbesondere:- E-Books, Bilder, Filme und Videos, egal ob Sie eine Kopie bei Shopify kaufen oder einen Dienst wie Netflix nutzen. In der Steuersprache gehören diese Produkte zu einer Kategorie, die normalerweise als «Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte» bezeichnet wird;
- Musik zum Herunterladen und Streamen, egal ob Sie eine MP3-Datei kaufen oder einen Dienst wie Sound Cloud oder Spotify verwenden. Natürlich fallen diese Produkte auch in die Audiokategorie;
- Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte wie SaaS (Software-as-a-Service), PaaS (Platform-as-a-Service) und IaaS (Infrastructure-as-a-Service);
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter;
- Online-Anzeigen und Affiliate-Marketing;
- Online-Auktionen.
Registrierungsverfahren
Die MwSt. Registrierung wird ab einem von Ihrem örtlichen Steuerbezirk und Ihnen vereinbarten Datum wirksam, nachdem Ihr ausgefüllter Antrag bei der Steuerbehörde eingegangen ist. Das Datum des Inkrafttretens liegt nicht vor dem Beginn des Steuerzeitraums, in dem der Antrag gestellt wurde. Antragsteller, deren Geschäft nicht im Staat niedergelassen ist, sollten eine Papierversion der folgenden Formulare einreichen:- TR1 (FT) Registrierungsformular für Einzelpersonen;
- TR2 (FT) Registrierungsformular für Gesellschaften mit beschränkter Haftung.
- Kopie des Auszuges aus dem nationalen Handelsregister in Ihrem Land (jünger als 3 Monate);
- Dokument, das als Nachweis für die Bankkontodaten Ihres Unternehmens im Ausland dient.
Aufzeichnungen führen
Ein Unternehmen muss folgende Informationen aufbewahren:- Der Verbrauchsmitgliedstaat, in dem die Dienstleistungen erbracht werden;
- Die Art der erbrachten Dienstleistungen;
- Das Datum der Lieferung;
- Jede spätere Erhöhung oder Herabsetzung des Steuerbetrags;
- Es gelten die Mehrwertsteuersätze;
- Der Betrag der zu zahlenden Mehrwertsteuer unter Angabe der verwendeten Währung;
- Datum und Höhe der eingegangenen Zahlungen;
- Alle Zahlungen auf Rechnung, die vor der Erbringung der Dienstleistung eingegangen sind;
- Wenn eine Rechnung ausgestellt wird, die auf der Rechnung enthaltenen Informationen;
- Namen des Kunden, sofern bekannt;
- Die Informationen, die zur Bestimmung des Ortes verwendet werden, an dem der Kunde ansässig ist, haben seine ständige Adresse oder wohnen normalerweise.
Datum der Zahlung der MwSt.
Die vierteljährliche Mehrwertsteuer für ein nicht ansässiges Unternehmen ist am 20. des auf den Zeitraum folgenden Monats fällig.Einreichung der MwSt.-Erklärung
MwSt.- Erklärungen sind vierteljährlich fällig. Am Ende eines jeden Quartals haben Sie 20 Tage Zeit, um alles einzureichen und zu bezahlen, was Sie schulden:- April für das am 31. März endende erste Quartal;
- Juli für das am 30. Juni endende zweite Quartal;
- Oktober für das am 30. September endende dritte Quartal;
- Januar für das am 31. Dezember endende vierte Quartal.
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