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Mehrwertsteuer-Normalsatz
Normaler Mehrwertsteuersatz (2024) – 23%.Ermäßigte Mehrwertsteuersätze
- 13% – gilt für einige Lebensmittel und Wein, bestimmte fossile Brennstoffe, Musikinstrumente usw.
- 6% – gilt für Grundnahrungsmittel, bestimmte Bücher und Zeitungen, bestimmte pharmazeutische Produkte, medizinische Geräte, Personenbeförderung und Hotelunterkünfte usw.
- 0% – gilt für Standardlieferungen, wie z. B. Exporte oder innergemeinschaftliche Lieferungen, die mit 0% besteuert werden.
Mehrwertsteuersätze in den autonomen Regionen Portugals
Madeira hat demnach:- Normalsatz: 22%;
- Ermäßigter Satz: 12%;
- Superermäßigter Satz: 5%.
- Normalsatz: 16%;
- Ermäßigte Sätze: 9%, 5%;
- Superermäßigter Satz: 4%.
Dieser Leitfaden behandelt nur die Besteuerung digitaler Dienstleistungen. Wenn Sie Waren verkaufen, gilt dieser Leitfaden nicht.
Datum des Inkrafttretens ist der 1. Juli 2003 für B2C-Lieferungen von E-Services an Verbraucher in Portugal von Lieferanten, die in einem Nicht-EU-Land ansässig sind, und der 1. Januar 2015 für B2C-Lieferungen von E-Services an Verbraucher in Portugal von Lieferanten, die in einem anderen EU-Mitgliedstaat ansässig sind.
MwSt. Standard Satz
Mehrwertsteuer-Normalsatz in Portugal 2024 ist 23%.MwSt. Reduzierter Satz
Mehrwertsteuer-Reduzirersatz in Portugal ist 6% (E-Books).
Standard-Mehrwertsteuersatz
23%
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
13%, 6%, 0%
Schwellenwerte
EUR 10,000
Schwellenwerte
Ab Juli 2021 wurden die Schwellenwerte für Fernverkäufe abgeschafft und durch einen einheitlichen Schwellenwert von 10.000 EUR für alle EU-Mitglieder ersetzt.Abzugsfähige Mehrwertsteuer
Die Vorsteuer ist grundsätzlich abzugsfähig, wenn die Waren oder Dienstleistungen für geschäftliche Zwecke verwendet werden.Registrierungsverfahren
So registrieren Sie sich für die Mehrwertsteuer in Portugal:- Bereiten Sie alle erforderlichen Unterlagen vor.
- Füllen Sie die erforderlichen Formulare aus.
- Senden Sie sie über die E-Portugal-Website der Regierung an die portugiesische Steuerbehörde.
- Bewerben Sie sich beim nationalen Register der Unternehmen.
Steuervertreter
Unternehmen außerhalb Europas können sich nicht direkt in Portugal für die Mehrwertsteuer registrieren. Diese Unternehmen müssen einen Mehrwertsteuervertreter einsetzen – ein lokales Unternehmen, das alle Mehrwertsteuerpflichten im Namen des Unternehmens erfüllt. Dieser Vertreter haftet für die Mehrwertsteuerpflichten, was eine Kaution oder Bankgarantie erforderlich machen kann.Aufbewahrung von Aufzeichnungen
Alle Aufzeichnungen und Belege, einschließlich solcher im Zusammenhang mit der Analyse, Programmierung und Ausführung von Informationssystemen, müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.Mehrwertsteuerzahlungstermine
Regelmäßige Mehrwertsteuerzahlungen sind entweder vierteljährlich oder monatlich fällig.- Monatlich: Die Mehrwertsteuer muss bis zum 15. Tag des zweiten Folgemonats gezahlt werden.
- Vierteljährlich: Die Mehrwertsteuer muss bis zum 20. Tag des zweiten Folgemonats gezahlt werden.
Einreichen von Mehrwertsteuererklärungen
In Portugal müssen alle steuerbezogenen Dokumente elektronisch eingereicht werden. Steuerzahler müssen Steuererklärungen einreichen, Rechnungen einreichen und andere Steuerpflichten auf digitalem Wege erfüllen. Die LOVAT-Plattform unterstützt die digitale Einreichung.Schwelle
Kein Schwellenwert festgelegt.Beweisstücke
Um den Standort des Kunden zu identifizieren, muss der Händler mindestens zwei Artikel auf nicht widersprüchlichen Beweisen sammeln. Und wenn zwei von ihnen in Portugal sind, kann der Kunde als Portugiese bestimmt werden:- Ständige Adresse des Kunden;
- Rechnungsadresse (Bank oder elektronischer Zahlungsbetreiber);
- IP Adresse;
- Telefonnummer;
- Der Standort des Festnetzanschlusses des Kunden, über den die Dienstleistung für ihn erbracht wird;
- Sonstige wirtschaftlich relevante Informationen.
E-Services-Liste
Im Sinne des EU-Rechts ist ein digitales Produkt jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Hierbei handelt es sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhält, indem er sie aus dem Internet herunterlädt oder sich auf einer Website anmeldet, insbesondere:- E-Books, Bilder, Filme und Videos, egal ob Sie eine Kopie bei Shopify kaufen oder einen Dienst wie Netflix nutzen. In der Steuersprache gehören diese Produkte zu einer Kategorie, die normalerweise als «Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte» bezeichnet wird;
- Musik zum Herunterladen und Streamen, egal ob Sie eine MP3-Datei kaufen oder einen Dienst wie SoundCloud oder Spotify verwenden. Natürlich fallen diese Produkte auch in die Audiokategorie;
- Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte wie SaaS (Software-as-a-Service), PaaS (Platform-as-a-Service) und IaaS (Infrastructure-as-a-Service);
- Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter.
Registrierungsverfahren
Wenn ein nicht in Portugal ansässiges Unternehmen in Portugal digitale Dienstleistungen im Bereich „steuerpflichtige Lieferungen“ anbietet, muss es möglicherweise eine gebietsfremde Mehrwertsteuerregistrierung bei AT – autoridade tributaria e aduaneira beantragen. Ein Unternehmen mit Sitz in einem Land außerhalb der EU muss einen Steuervertreter benennen, der sich in Portugal für die Mehrwertsteuer anmeldet. Das MOSS ist ebenfalls erhältlich. Der Mini One Stop Shop (MOSS) ist ein spezielles Programm, das die Erfüllung aller Verpflichtungen in Bezug auf Telekommunikationsdienste, Rundfunk und Fernsehen sowie elektronisch erbrachte Dienstleistungen für nicht steuerpflichtige Personen in der EU, in denen sie keine Niederlassung haben, erleichtern soll Konto für die Mehrwertsteuer. Wenn der Lieferant außerhalb der Europäischen Union ansässig ist und keine feste Niederlassung in Portugal (oder in einem Mitgliedstaat) hat und weder registriert ist noch gesetzlich verpflichtet ist, sich in einem Mitgliedstaat für Mehrwertsteuerzwecke zu registrieren, kann er Portugal als das Land wählen Identifizierungsmitgliedstaat für MOSS-Zwecke.Datum der Einreichung der MwSt.-Erklärung
Die Einreichung der MwSt.-Erklärung erfolgt bis zum 20. des Monats nach dem Quartal, in dem die Dienstleistungen erbracht wurden. Beispielsweise:- April für das am 31. März endende erste Quartal;
- Juli für das am 30. Juni endende zweite Quartal;
- Oktober, für das dritte Quartal bis 30. September;
- Januar für das am 31. Dezember endende vierte Quartal.
Datum der Zahlung der MwSt.
Das gleiche Datum wie für das Einreichen. (siehe oben).Strafen
Bei Nichteinhaltung oder verspäteter Einreichung der Mehrwertsteuererklärung kann eine Vertragsstrafe von 300 bis 3750 € sowie eine Verzögerung oder Verzögerung bei der Zahlung der fälligen Steuer entstehen – bis zu 30% bis 100% der fälligen Steuer.Mehrwertsteuersätze in den autonomen Regionen Portugals
Die autonomen Regionen Portugals, Madeira und die Azoren, wenden andere Mehrwertsteuersätze an als das Festland.- Azoren: Der Normalsatz beträgt 16%, mit ermäßigten Sätzen von 9% und 4%.
- Madeira: Der Normalsatz beträgt 22%, mit ermäßigten Sätzen von 12% und 5%.
Aufzeichnungen führen
Alle Aufzeichnungen und Belege sollten 10 Jahre aufbewahrt werden.
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