Danemark
Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
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TVA Taux normal
Le taux de TVA standard au Danemark en 2024 est 25%.TVA Taux réduit
Un taux réduit spécial de 0% s’applique à certains biens et services qui revêtent généralement une importance sociale accrue (par exemple, les journaux, les soins hospitaliers, les services d’assurance et de réassurance, la plupart des transactions financières, y compris les dépôts en espèces et les prêts).TVA Taux normal
Le taux de TVA standard au Danemark en 2024 est 25%.
Taux standard de TVA
25%
Taux réduit de TVA
0%
Seuils
€10,000
Seuil
Depuis le 1er juillet 2021, de nouvelles règles ont été introduites dans toute l’UE, selon lesquelles le seuil est €10,000.TVA déductible
La TVA due ou payée sur les transactions suivantes peut être déduite:- Livraisons intérieures de biens ou de services et opérations assimilées.
- Acquisitions intra-UE de biens et transactions assimilées.
- Importation de marchandises.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez envoyer un paquet des documents suivants par e-mail:- Un formulaire rempli dans le respect des règles.
- Une copie de votre passeport/carte d’identité.
- Une copie du certificat d’enregistrement de la société dans votre établissement.
Représentant fiscal
Les entreprises sans établissement ni résidence permanente au Danemark doivent s’enregistrer par l’intermédiaire d’un représentant à la TVA. Contrairement à une entreprise, un représentant doit avoir un établissement ou un siège social au Danemark. Le représentant est également coresponsable du dépôt de la déclaration de TVA et du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée. Les entreprises du Royaume-Uni, de Norvège, d’Islande et des pays de l’UE sont exemptées de l’obligation de désigner un représentant fiscal.Date de dépôt des déclarations de TVA
Le délai de dépôt des déclarations de revenus dépend de votre chiffre d’affaires et de plusieurs autres conditions. Cependant, même si votre chiffre d’affaires est inférieur à 5 millions de DKK, l’IRS peut imposer un régime de déclaration trimestrielle si vous ne produisez pas vos déclarations de revenus et ne payez pas vos impôts à temps. En outre, vous devez déposer une déclaration de TVA trimestrielle si votre entreprise est nouvelle et si vous avez demandé un règlement trimestriel.Les délais sont le 1er jour du 3ème mois après la fin du trimestre ou du semestre dans le cas où les déclarations de TVA sont soumises sur une base trimestrielle ou semestrielle.Date de paiement de la TVAIl est préférable de payer les impôts en même temps que le dépôt de la déclaration de revenus. La date limite de paiement coïncide avec la date limite de dépôt des déclarations fiscales.Tenir des registresPour diverses raisons, l’obligation de conservation des documents est fixée de 5 à 10 ans.PénalitésLes intérêts courent à compter de la date du retard de paiement jusqu’à ce que le paiement soit effectué. Cela s’applique également aux frais.Le taux d’intérêt est de 0,7% par mois au cours de l’année 2021.
Période de dépôt |
Chiffre d’affaires annuel |
| Trimestriel | 5 à 50 millions de couronnes danoises (€670,000 – €6,700,000) |
| Une demi-année | Moins de 5 millions de DKK |
Facturation électronique au Danemark
Qu'est-ce que la facturation électronique ?
La facturation électronique au Danemark est le processus de création, de transmission et de réception des factures au format électronique. Remplaçant les factures papier traditionnelles, le Danemark utilise la norme OIOUBL, un format XML structuré conçu pour l'interopérabilité et la validation, ainsi que la plateforme NemHandel pour l'échange de factures électroniques. Pour en savoir plus sur les normes de facturation électronique utilisées dans différents pays, y compris le Danemark, consultez notre Moteur de facturation électronique multi-pays.Comment fonctionne la facturation électronique dans les transactions B2G, B2B et B2C
Les exigences en matière de facturation électronique au Danemark varient en fonction des transactions Business-to-Government (B2G), Business-to-Business (B2B) et Business-to-Consumer (B2C). Voici une explication de la façon dont la facturation électronique fonctionne dans chaque catégorie. Pour plus d'informations sur le fonctionnement de la facturation électronique dans différents secteurs à l'échelle mondiale, explorez notre Moteur de facturation électronique multi-pays.B2G (Business-to-Government)
Depuis 2005, il est obligatoire d'utiliser la facturation électronique pour les transactions avec le secteur public. Les entreprises fournissant des biens ou des services aux entités gouvernementales doivent soumettre des factures au format OIOUBL via la plateforme NemHandel. Pour en savoir plus sur le fonctionnement de la facturation électronique dans le secteur public en Europe, consultez notre Moteur de facturation électronique multi-pays. Exemple : Une entreprise d'ingénierie qui fournit des services de conseil à une agence gouvernementale génère une facture au format OIOUBL et l'envoie via NemHandel. L'entité publique vérifie la facture avant de procéder au paiement.B2B (Business-to-Business)
Il n'y a pas d'exigences générales pour les factures électroniques dans le secteur B2B. Toutefois, en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise et de ses obligations de déclaration, des exigences spécifiques s'appliquent. À partir de janvier 2024, les entreprises tenues de soumettre des comptes annuels à l'administration danoise des entreprises (ERST) devront passer à la facturation électronique. D'ici janvier 2026, les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 300 000 DKK pendant deux années consécutives devront également commencer à utiliser la facturation électronique. Si vous êtes intéressé par l'étendue des réglementations B2B en matière de facturation électronique dans différents pays, consultez notre Moteur de facturation électronique multi-pays. Exemple : Une entreprise de logistique émet une facture à une entreprise de fabrication. La facture est créée au format OIOUBL et traitée via un système de comptabilité numérique (DBS) connecté à la plateforme NemHandel.B2C (Business-to-Consumer)
La facturation électronique n'est pas obligatoire pour les transactions avec les consommateurs au Danemark. Cependant, les entreprises sont encouragées à adopter des systèmes de comptabilité numérique capables de gérer les factures conformément aux normes de facturation électronique. Exemple : Un magasin de détail vend des meubles à un particulier. Bien qu'aucune soumission de facture électronique ne soit requise, le magasin utilise son système numérique pour stocker et gérer les détails de la transaction.Qui doit se conformer?
Le tableau suivant résume les catégories d'entreprises tenues d'adopter la facturation électronique au Danemark, ainsi que leurs obligations spécifiques et les dates clés :| Catégorie | Exigence | Date de début |
| B2G (Business-to-Government) | Facturation électronique obligatoire pour les transactions avec l'administration publique. | 2005 |
| B2B (Soumission des comptes annuels) | Facturation électronique obligatoire pour les entreprises soumettant des comptes annuels à l'ERST. | Janvier 2024 |
| B2B (Chiffre d'affaires > 300 000 DKK) | Facturation électronique obligatoire pour les entreprises dépassant le seuil de chiffre d'affaires. | Janvier 2026 |
| Toutes les entreprises utilisant un DBS | Les systèmes de comptabilité numérique doivent prendre en charge la facturation électronique et s'intégrer à NemHandel. | Mai 2022 |
Comment utiliser la plateforme NemHandel
La plateforme NemHandel est l'infrastructure gouvernementale au Danemark pour l'échange de factures électroniques. Les entreprises doivent s'assurer que leurs systèmes sont connectés à NemHandel pour se conformer aux exigences de la facturation électronique. Pour plus de détails sur des plateformes similaires de facturation électronique dans différents pays, visitez notre Moteur de facturation électronique multi-pays.Étapes pour utiliser NemHandel
- Mettre en place un système de comptabilité numérique (DBS) : Les entreprises doivent adopter un DBS capable de générer, d'envoyer et de recevoir des factures au format OIOUBL.
- Se connecter à NemHandel : Assurez-vous que le DBS choisi est intégré à NemHandel pour la soumission des factures.
- Générer la facture : Créez des factures conformes à la norme OIOUBL.
- Envoyer la facture : Soumettez la facture via NemHandel ou un fournisseur de services certifié connecté à la plateforme.
- Recevoir la confirmation : Les destinataires, qu'ils soient gouvernementaux ou commerciaux, vérifient et traitent la facture.
Exemptions
Bien que la réglementation sur la facturation électronique au Danemark couvre la plupart des entreprises, certaines exemptions s'appliquent :- Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 300 000 DKK pendant deux années consécutives sont exemptées jusqu'en janvier 2026. Pour explorer les exemptions et les détails de la conformité pour différents pays, y compris le Danemark, consultez notre Moteur de facturation électronique multi-pays.
- Les entreprises non tenues de soumettre des comptes annuels à l'Autorité danoise des entreprises sont actuellement exemptées, mais elles devront se conformer dans le futur en fonction des seuils de chiffre d'affaires.
Étapes clés de la mise en œuvre de la facturation électronique
Le processus de mise en œuvre de la facturation électronique au Danemark a progressé par plusieurs étapes clés:- Janvier 2005
- Introduction de la facturation électronique obligatoire pour toutes les transactions du secteur public (B2G).
- 18 Avril 2019
- Toutes les organisations du secteur public doivent recevoir et traiter des factures électroniques conformément à la norme européenne de facturation électronique.
- 19 Mai 2022
- Les entreprises doivent utiliser des systèmes de comptabilité numérique capables de gérer la facturation électronique.
- Janvier 2024
- Les entreprises soumettant des comptes annuels à l'Autorité danoise des entreprises doivent adopter la facturation électronique.
- Janvier 2026
- Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 300 000 DKK pendant deux années consécutives doivent se conformer aux exigences de la facturation électronique.
Seuil
Pour les services numériques, le seuil est le même que pour les biens – €10,000.Pièces à conviction
Il est très important de déterminer correctement l’emplacement de l’acheteur. Pour ce faire, il est nécessaire d’établir de manière fiable au moins deux éléments parmi les suivants:- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Adresse de protocole Internet (IP).
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
La législation de l’UE stipule qu’un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services qu’un client peut recevoir par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Internet, notamment:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service (par exemple Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces produits sont appelés « produits audio, visuels ou audiovisuels ».
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services de musique.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Les assujettis enregistrés doivent s’enregistrer via le portail du gouvernement en utilisant «E-taxe pour les entreprises» «TastSelv Erhverv». Les informations suivantes doivent être fournies à l’administration fiscale lors de l’enregistrement: Les assujettis immatriculés hors de l’Union européenne (régime hors Union).Informations complètes sur l’entreprise:
- Nom de la société, nom commercial de la société (le cas échéant), adresse postale complète, adresse e-mail et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact.
- Numéro fiscal national (le cas échéant).
- Pays dans lequel l’assujetti a son établissement.
- Numéro de compte bancaire international ou numéro IBAN et BIC.
- Une déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union.
- Date de début d’utilisation du régime.
Assujetti établi au Danemark (régime de l’Union)
- Raison sociale, nom commercial de la société si différent de la raison sociale, adresse postale complète, adresse email et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact, numéro BIC.
- Numéro d’identification fiscale au Danemark.
- Adresse postale complète du ou des établissement(s) stable(s) situé(s) dans d’autres États membres de la Communauté européenne.
- Numéro d’identification TVA délivré à l’assujetti par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel l’assujetti n’est pas établi.
- Numéro d’identification TVA délivré par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel est situé l’établissement stable de l’assujetti, ou numéro d’identification fiscale en l’absence de celui-ci.
- Pays d’établissement de l’assujetti s’il est établi en dehors du territoire de la Communauté européenne.
- Date de début d’utilisation du régime.
- Numéro de compte bancaire international.
Tenir des registres
Vous devez conserver des registres de vos activités pendant au moins 10 ans à compter de la fin de l’année au cours de laquelle le service a été fourni. Sur demande, vous devez fournir des copies numériques.Remplir les déclarations de TVA
Les déclarations de TVA de l’UE sont dues trimestriellement. Vous devez déposer une déclaration et payer la taxe dans les 20 jours suivant la fin du trimestre.- 20 avril, pour le Q1 se terminant le 31 mars.
- 20 juillet, pour le Q2 se terminant le 30 juin.
- 20 octobre, pour le Q3 se terminant le 30 septembre.
- 20 janvier, pour le Q4 se terminant le 31 décembre.
Date de paiement de la TVA
Le paiement doit être effectué avant la date limite de dépôt d’une déclaration de revenus. Idéalement, effectuez le paiement en même temps que la fourniture des rapports. Veuillez noter que lorsque vous effectuez un paiement, vous devez spécifier un numéro unique de ce retour.
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