Bahreïn TVA
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La TVA est en vigueur à Bahreïn depuis le 1er janvier 2019.
Conformément à l’Accord unifié sur la taxe sur la valeur ajoutée du Conseil de coopération des États arabes du Golfe, le décret-loi n° (48) pour l’année 2018 concernant la taxe sur la valeur ajoutée, le commerce électronique de marchandises à Bahreïn est inférieur à 10% TVA.
Enregistrement à la TVA pour les non-résidents
Les opérations dans lesquelles un fournisseur non résident expédie des biens d’un autre pays à un client bahreini (particulier) ne sont pas considérées comme une livraison entraînant l’obligation de s’enregistrer à la TVA à Bahreïn. Si l’acheteur est enregistré dans l’entreprise de Bahreïn, un mécanisme d’autoliquidation peut s’appliquer. Dans le cas où l’achat de biens concerne des activités imposables, une telle entreprise peut créditer la TVA à l’importation dans sa déclaration de revenus. La seule situation dans laquelle une entreprise non résidente doit être enregistrée à la TVA à Bahreïn est lorsqu’une entreprise utilise un entrepôt local pour stocker des marchandises pour les ventes B2C.TVA Taux normal
Le taux de TVA standard à Bahreïn 2025 est de 10% (5% – avant le 1er janvier 2022).TVA Taux réduit
0% – pour certains produits alimentaires, équipements médicaux, articles pour enfants, métaux précieux et pierres précieuses.En vigueur depuis janvier 2019.
Selon l’Accord unifié sur la taxe sur la valeur ajoutée du Conseil de coopération des États arabes du Golfe, le décret-loi n° (48) pour l’année 2018 concernant la taxe sur la valeur ajoutée, les services électroniques/numériques fournis par des fournisseurs non résidents relèvent de 10% de TVA si le Client est une personne non enregistrée.
Cela signifie qu’une personne non résidente qui effectue des livraisons imposables à Bahreïn doit s’enregistrer à la TVA à Bahrein dès qu’elle commence à effectuer des livraisons imposables à Bahreïn si personne d’autre n’est redevable de la TVA due sur ces livraisons.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard à Bahrein 2025 est 10%.TVA Taux réduit
0% – pour certains produits alimentaires, équipements médicaux, biens et services pour enfants, métaux précieux et pierres précieuses.
Taux standard de TVA
10%
Taux réduit de TVA
0%
Seuils
-
Seuils
Les non-résidents sont tenus de s’inscrire à la TVA à Bahreïn dans les 30 jours suivant la première fourniture imposable à des personnes non assujetties à Bahreïn, le seuil de TVA est égal à zéro.Inscription
Les non-résidents, qui exercent des activités économiques mais n’ont pas de lieu d’affaires fixe ou d’établissement fixe, sont tenus de s’enregistrer s’ils doivent payer la TVA à Bahrein. Les entreprises doivent être enregistrées auprès du Bureau national du revenu (NBR). La BNR est chargée de l’enregistrement des contribuables et de leur assujettissement à l’impôt, de la validation du dépôt de la déclaration de TVA et de l’assiette y afférente, et du paiement des remboursements.Représentant fiscal
Un non-résident peut s’inscrire à la TVA par l’intermédiaire d’un représentant TVA. Un représentant à la TVA doit être résident à Bahrein et dûment agréé par la BNR. La désignation en tant que représentant à la TVA doit se faire au moyen d’une procuration officielle.Désinscription
Si un non-résident est immatriculé à la TVA à Bahrein, il doit se désinscrire dans les 30 jours suivant l’un des événements suivants:- N’exerce plus d’activité économique à Bahreïn.
- N’a pas réalisé de revenus assujettis à la TVA pendant 12 mois consécutifs.
Dépôt des déclarations de TVA
Les personnes assujetties à la TVA dont les fournitures annuelles ne dépassent pas 3 millions de BHD ont des périodes de TVA correspondant aux trimestres civils (c’est-à-dire se terminant le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre et le 31 décembre). Une déclaration de TVA pour chaque période de TVA est due au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du jour précédent de la période de TVA.Date de paiement de la TVA
La TVA associée due doit être payée au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du jour précédent de la période de TVA.Récupération de la TVA en amont
Un assujetti immatriculé à la TVA à Bahreïn peut réclamer la TVA payée sur les importations de biens à condition que les conditions de récupération de la taxe en amont:- L’assujetti utilisera le bien pour effectuer des livraisons imposables.
- La récupération de la TVA sur ces biens n’est pas refusée.
Pénalités
Défaut de demande d’inscription (dans les 60 jours à compter de la date d’expiration de la période d’inscription) – BHD 10,000.- Dépôt tardif d’une déclaration de TVA – 5% à 25% de la valeur de la TVA déclarée ou payée.
- Retard de paiement de la TVA due – 5% à 25% de la valeur de la TVA déclarée ou payée.
Seuils
Les non-résidents sont tenus de s’inscrire à la TVA à Bahreïn dans les 30 jours suivant la première fourniture imposable à des personnes non assujetties à Bahreïn, quel que soit le seuil.Lieu de fourniture
Si le client n’est pas immatriculé à la TVA à Bahreïn, le lieu d’utilisation et de jouissance est le lieu où le client utilise et apprécie réellement le service. Le lieu où le contrat avec le client est exécuté et le lieu où le client paie le service ne sont pas pertinents.Liste des services électroniques
Les services électroniques sont des services fournis sur Internet ou sur toute plateforme électronique, qui fonctionnent de manière automatisée avec une intervention humaine limitée et sont impossibles à réaliser sans l’utilisation des technologies de l’information. Par exemple:- Services qui fournissent ou prennent en charge un site Web sur Internet.
- Produits numériques, y compris les programmes informatiques.
- Fourniture d’un domaine de site Web, hébergement Web et maintenance à distance de logiciels et d’équipements.
- Collection de contenu visuel.
- Fourniture électronique de musique, de films, de séries télévisées, de jeux, de magazines, de journaux ou d’autres programmes.
- Fourniture de publicité sur des sites Web.
- Fourniture de services éducatifs en ligne.
- Fourniture de programmes informatiques et mises à jour.
Inscription
Les non-résidents, qui exercent des activités économiques mais n’ont pas de lieu d’affaires fixe ou d’établissement fixe, sont tenus de s’enregistrer s’ils doivent payer la TVA à Bahrein. Les entreprises doivent être enregistrées auprès du Bureau national du revenu (NBR). La BNR est chargée de l’enregistrement des contribuables et de leur assujettissement à l’impôt, de la validation du dépôt de la déclaration de TVA et de l’assiette y afférente, et du paiement des remboursements.Représentant fiscal
Un non-résident peut s’inscrire à la TVA par l’intermédiaire d’un représentant TVA. Un représentant à la TVA doit être résident à Bahreïn et dûment agréé par la BNR. La désignation en tant que représentant à la TVA doit se faire au moyen d’une procuration officielle.Désinscription
Si un non-résident est immatriculé à la TVA à Bahrein, il doit se désinscrire dans les 30 jours suivant l’un des événements suivants survenus:- N’exerce plus d’activité économique dans Bahrеin.
- N’a pas réalisé de revenus assujettis à la TVA pendant 12 mois consécutifs.
Dépôt des déclarations de TVA
Les personnes assujetties à la TVA dont le revenu annuel est supérieur à 3 millions de BHD ont des périodes de TVA mensuelles correspondant aux mois civils. Les personnes assujetties à la TVA dont les fournitures annuelles ne dépassent pas 3 millions de BHD ont des périodes de TVA correspondant aux trimestres civils (c’est-à-dire se terminant le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre et le 31 décembre). Une déclaration de TVA pour chaque période de TVA est due au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du jour précédent de la période de TVA.Date de paiement de la TVA
La TVA associée due doit être payée au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du jour précédent de la période de TVA.Pénalités
Défaut de demande d’inscription (dans les 60 jours à compter de la date d’expiration de la période d’inscription) – BHD 10,000.- Dépôt tardif d’une déclaration de TVA – 5% à 25% de la valeur de la TVA déclarée ou payée.
- Retard de paiement de la TVA due – 5% à 25% de la valeur de la TVA déclarée ou payée.
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