Canada
Au Canada, la taxe sur les produits et services (TPS) est la taxe nationale sur la valeur ajoutée (TVA), qui est appliquée sur la plupart des biens et services vendus dans le pays. Dans certaines provinces, la TPS est combinée avec la taxe de vente provinciale (TVP) pour former une taxe de vente harmonisée (TVH).
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TVA Taux normal
Le taux standard de TVA (TPS) au Canada en 2024 est de 5%. La taxe sur les biens et services est fixée au niveau national et est de 5%. Le Canada est composé de 10 provinces. Certaines provinces ont également la TVP (taxe de vente provinciale) ou la TVD. Par exemple, le taux de TVA (taxe de vente harmonisée TVH) pour l’Ontario est de 13% = 5% TPS + 8% TVP. Les vendeurs à l’étranger après l’enregistrement à la TVA au Canada doivent calculer la TPS ou la TVH en fonction de l’emplacement du client.Standard rate
Le taux de la taxe de vente provinciale du Québec est de 9,975 % et est aussi appelé TVQ.Taux standard
La taxe de vente provinciale de la Colombie-Britannique est appelée TVP et s’élève à 7% (biens, y compris les produits du cannabis, les boissons gazeuses et le tabac, les logiciels, les services juridiques, les services de marché en ligne, les services de télécommunications et les services connexes).Taxe de vente provinciale de la Saskatchewan
Taux standard
Le taux de la taxe de vente provinciale (TVP) de la Saskatchewan est de 6%.Taxe de vente provinciale du Manitoba
Taux standard
La taxe de vente provinciale du Manitoba est appelée taxe de vente au détail (TVD) et son taux est de 7%.Taxe de vente harmonisée de l'Île-du-Prince-Édouard
La taxe de vente harmonisée (TVH) à l'Île-du-Prince-Édouard est une taxe sur la valeur ajoutée, qui est perçue auprès des consommateurs au point de vente et se compose d'une TPS fédérale (5 %) et d'une partie provinciale de 10 %. Le taux combiné de la TVH à l'Île-du-Prince-Édouard est de 15 %. Elle fonctionne de la même manière que la TPS et s'applique aux mêmes types de biens et services. La TVH de l'Île-du-Prince-Édouard est administrée par le gouvernement fédéral via l'Agence du revenu du Canada (ARC), et toutes les entreprises (ou individus enregistrés pour percevoir la TVH sur les ventes taxables à l'Île-du-Prince-Édouard) perçoivent une seule taxe de vente, la remettent et la déclarent à l'ARC. Les autres provinces participantes incluent le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, l'Ontario et la Nouvelle-Écosse.Taxe de vente harmonisée de l’Ontario
La taxe de vente harmonisée (TVH) est de 13% et s’applique à la plupart des types de biens et services en Ontario. Il s’agit d’une taxe sur la valeur ajoutée composée d’une partie de TPS fédérale de 5% et d’une partie de taxe de vente au détail (TVD) de 8%. En Ontario, la TVD est une taxe distincte de la TVH, qui s’applique toujours sur certains achats de régimes d’assurance et d’avantages sociaux, ainsi que sur les achats privés de véhicules déterminés. Cependant, l’Ontario offre un rabais sur la partie provinciale de 8% de la TVH sur des articles spécifiques au moyen d’un remboursement au point de vente. L’Agence du revenu du Canada (ARC) administre et perçoit la TVH au nom du gouvernement de l’Ontario et toutes les entreprises (ou les particuliers inscrits pour percevoir la TVH sur les ventes taxables en Ontario) perçoivent une taxe de vente, la versent et la déclarent à l’ARC. Les autres provinces participantes comprennent le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, l’Île-du-Prince-Édouard et la Nouvelle-Écosse.Taxe de vente harmonisée de la Nouvelle-Écosse
La taxe de vente harmonisée (TVH) en Nouvelle-Écosse est une taxe sur la valeur ajoutée composée d'une TPS fédérale (5 %) et d'une partie provinciale de 10 %. La TVH en Nouvelle-Écosse s'applique à la même base de biens et services que la TPS fédérale, avec un taux total de 15 %. Cette taxe de vente harmonisée en Nouvelle-Écosse est également administrée par le gouvernement fédéral, comme la TPS, via l'Agence du revenu du Canada (ARC). Toutes les entreprises ou personnes enregistrées pour percevoir la TVH sur les ventes taxables en Nouvelle-Écosse perçoivent une seule taxe de vente, la remettent et la déclarent à l'ARC. Les autres provinces participantes incluent le Nouveau-Brunswick, l'Ontario, l'Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve-et-Labrador.Taxe de vente harmonisée de Terre-Neuve-et-Labrador
La taxe de vente harmonisée (TVH) à Terre-Neuve-et-Labrador est une taxe sur la valeur ajoutée composée d'une TPS fédérale (5 %) et d'une partie provinciale de 10 %. Le taux total de la TVH à Terre-Neuve-et-Labrador est de 15%. La TVH à Terre-Neuve-et-Labrador fonctionne de la même manière que la taxe sur les produits et services (TPS) et s'applique aux mêmes types de biens et services. Elle est administrée par le gouvernement fédéral via l'Agence du revenu du Canada (ARC), et toutes les entreprises (ou personnes enregistrées pour percevoir la TVH sur les ventes taxables à Terre-Neuve-et-Labrador) perçoivent une seule taxe de vente, la remettent et la déclarent à l'ARC. Les autres provinces participantes incluent le Nouveau-Brunswick, l'Ontario, l'Île-du-Prince-Édouard et la Nouvelle-Écosse.Services numériques
Le taux standard de TVA (TPS) au Canada en 2024 est de 5%. La taxe sur les biens et services est fixée au niveau national et est de 5%. Le Canada est composé de 10 provinces. Certaines provinces ont également la TVP (taxe de vente provinciale) ou la TVD. Par exemple, le taux de TVA (taxe de vente harmonisée TVH) pour l’Ontario est de 13% = 5% TPS + 8% TVP. Les vendeurs à l’étranger après l’enregistrement à la TVA au Canada doivent calculer la TPS ou la TVH en fonction de l’emplacement du client.
Taux standard de TVA
5%
Taux réduit de TVA
-
Seuils
$30,000 CAD
Voici un tableau des taux de TPS/TVH pour toutes les provinces canadiennes.
Formule |
Taux |
|
| Alberta | GST | 5 |
| Colombie britannique | GST | 5 |
| Manitoba | GST | 5 |
| Nouveau-Brunswick | HST | 15 |
| Terre-Neuve-et-Labrador | HST | 15 |
| Territoires du nord-ouest | GST | 5 |
| Nouvelle-Écosse | HST | 15 |
| Nunavut | GST | 5 |
| Ontario | HST | 13 |
| Île-du-Prince-Édouard | HST | 15 |
| Quebec | GST | 5 |
| Saskatchewan | GST | 5 |
| Yukon | GST | 5 |
Seuil
Les petits fournisseurs dont le chiffre d’affaires n’excède pas $30,000 CA depuis plus des 4 derniers trimestres n’ont pas besoin de s’inscrire. Après avoir dépassé ce seuil, vous devez faire une demande d’inscription. Important! Spécifiez la date d’effet – la date à laquelle vous avez dépassé le seuil.Procédure d’inscription
Tout d’abord, demandez un numéro d’entreprise. Cela peut se faire à l’aide d’un formulaire en ligne ou en envoyant une demande par courrier ou par fax. Une fois qu’on vous aura attribué un numéro d’entreprise, vous pourrez demander l’inscription à la TPS. Les demandes doivent inclure des informations commerciales sur l’entreprise, telles que le type d’entreprise ou d’organisation, le nom légal de l’entreprise, les coordonnées, l’adresse du site Web (le cas échéant), la description des principales informations d’enregistrement de l’activité commerciale (date de constitution, juridiction de numéro d’enregistrement et de certificat).Représentant fiscal
La désignation d’un représentant fiscal n’est pas une condition préalable. Quoi qu’il en soit, nous vous conseillons de désigner un représentant fiscal ou un conseiller pour éviter les erreurs dans les documents fiscaux. Le Service des impôts du Canada impose des amendes assez importantes.Déclaration et paiement de la TPS
La date limite est la fin du mois suivant la fin de la période de déclaration. La taxe est payée trimestriellement, sur la base de la période de déclaration trimestrielle civile. La principale devise de paiement est le dollar canadien, mais vous pouvez demander l’autorisation d’effectuer ces paiements dans la devise étrangère appropriée.Pénalités
Si vous avez soumis la déclaration en retard, une amende peut vous être imposée. La formule de calcul de la pénalité: A+(A×0.25×C),où:
A – 1% du montant impayé. C – le nombre de mois complets pour lesquels le remboursement est en retard, mais pas plus de 12 mois.Tenir des registres
En règle générale, conservez tous les documents et pièces justificatives requis pendant une période de six ans à compter de la fin du dernier exercice fiscal auquel ils se rapportent.Seuil
Si les vendeurs exercent des activités commerciales au Québec et que leur entreprise dépasse 30,000 CAD, ils doivent s’inscrire à la TVQ. Si le revenu d’entreprise ne dépasse pas 30,000 CAD, l’inscription à la TVQ n’est pas requise. De plus, les vendeurs doivent s’inscrire à la TVQ s’ils exercent l’une des activités suivantes au Québec :- Vente de tabac au détail.
- Les ventes de carburant au détail.
- La vente de boissons alcoolisées (sauf si vous êtes titulaire d’une carte de réunion).
- Vente ou location de pneumatiques neufs.
- La vente ou la location de véhicules routiers neufs ou d’occasion, autre qu’un véhicule routier qui est votre immobilisation, pour une période de 12 mois ou plus.
Vente de produits et services détaxés
Il existe certaines fournitures de biens et services exonérées de la TVQ au Québec, notamment:- Ventes de la plupart des complexes résidentiels qui ne sont pas neufs.
- Le bail d’un logement pour un ou plusieurs mois.
- La fourniture de la plupart des services de santé, d’éducation, de garde d’enfants et d’aide juridique.
- La prestation de certains services par des organismes du secteur public (c’est-à-dire des gouvernements et des organismes de services publics).
- La fourniture de la plupart des services financiers.
Marchés en ligne
Les entreprises non résidentes qui vendent à des clients québécois non inscrits par le biais de plateformes en ligne (Comprend un site Web, un portail électronique, une passerelle, une boutique en ligne, une plateforme de distribution et toute autre interface électronique similaire, mais exclut les interfaces électroniques qui traitent uniquement les paiements) sont tenues de s’inscrire à la TVQ en vertu d’un régime d’inscription déterminé et facturer leurs clients de façon appropriée, même si leur entreprise n’est pas présente au Québec.Paiement de la taxe de vente et date de production
La date limite pour produire et payer la TVQ est d’un mois après le dernier jour de la période de déclaration mensuelle ou trimestrielle et de trois mois après le dernier jour de la période de déclaration annuelle. La fréquence de dépôt (mensuelle, trimestrielle ou annuelle) est indiquée sur la confirmation de l’inscription du vendeur au Québec.Pénalité et intérêts
Quiconque néglige de produire une déclaration de TVQ s’expose à une pénalité de 25 CAD par jour jusqu’à ce que la déclaration soit produite, jusqu’à un maximum de 2,500 CAD. Quiconque néglige de percevoir un montant de taxe de vente provinciale au Québec est passible d’une pénalité égale à 15% du montant en question. Quiconque néglige de payer ou de remettre une somme dans le délai prescrit est passible d’une pénalité égale à:- 7% du montant pour les 7 premiers jours de retard.
- 11% du montant du 8ème au 14ème jour de retard de paiement.
- 15% du montant à compter du 15ème jour de retard de paiement.
Seuil
Les entreprises doivent s’inscrire pour percevoir la TVP si elles vendent ou louent des biens taxables, ou fournissent des logiciels ou des services taxables dans le cours normal des affaires en Colombie-Britannique (C.-B.). L’inscription à la TVP en Colombie-Britannique est requise dans les conditions suivantes:- revenus bruts au cours des 12 derniers mois provenant de toutes les ventes et de la fourniture de logiciels et de services de télécommunication à la Colombie-Britannique. clients est supérieur à 10,000 CAD, ou
- revenus bruts estimés au cours des 12 prochains mois provenant de toutes les ventes et de la fourniture de logiciels et de services de télécommunication à la Colombie-Britannique. clients est supérieur à 10,000 CAD.
Vente de produits et services détaxés
Cas où la TVP en Colombie-Britannique n’a pas à être payée sur les achats ou les locations:- Aliments destinés à la consommation humaine (par exemple, produits d’épicerie de base et aliments préparés tels que les repas au restaurant).
- Livres, journaux et magazines.
- Vêtements pour enfants.
- Vélos.
- Médicaments sur ordonnance et aides ménagères comme le sirop contre la toux et les analgésiques.
Marchés en ligne
Un service de marché en ligne est un service taxable aux fins de la TVP en Colombie-Britannique. Cela signifie que certaines personnes vendant des services de marché en ligne taxables devront s’inscrire pour percevoir et remettre la taxe de vente provinciale en Colombie-Britannique. Un service de place de marché en ligne est l’un des services suivants fournis par un facilitateur de place de marché, ou par un agent, un partenaire, un coentrepreneur ou une société associée du facilitateur de place de marché, à un vendeur de place de marché:- Répertorier les ventes de biens, de logiciels ou de services taxables.
- Publicité ou promotion.
- Service client.
- Stockage.
- Exécuter des commandes ou des réservations.
- Collecter ou faciliter les paiements, directement ou indirectement, et transférer les paiements au vendeur du marché.
- Accepter ou aider aux annulations, modifications, retours ou échanges de biens, logiciels ou services taxables.
- Autres services visant à faciliter la vente de biens, de logiciels ou de services taxables par un vendeur sur la place de marché par l’intermédiaire de la place de marché en ligne.
- au cours des 12 mois précédents était de 10,000 CAD ou moins, ou
- pour les 12 prochains mois est raisonnablement estimé à 10,000 CAD ou moins.
Paiement de la taxe de vente et date de production
La déclaration de revenus remplie et le paiement de la TVP en Colombie-Britannique doivent être reçus au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de la période de déclaration. Toutes les entreprises doivent respecter la période de déclaration qui leur est assignée lorsqu’elles déclarent et paient des impôts. Les entreprises doivent produire des déclarations de TVP sur une base mensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle selon le montant de taxe qu’elles déclarent par année comme suit:- Mensuel – plus de 12,000 CAD par an.
- Mensuel ou trimestriel – de 6,000 CAD à 12,000 CAD.
- Trimestriel ou semestriel – de 3,000 CAD à 6,000 CAD.
- Trimestriel, semestriel ou annuel – moins de 3,000 CAD.
Pénalité et intérêts
Pénalité de 10% – sur les premières évaluations si les faits indiquent que les entreprises étaient au courant de l’obligation mais n’ont pas facturé, perçu, payé ou remis le montant correct tel que requis. Il sera également généralement appliqué une pénalité de 10% à toutes les évaluations si l’entreprise a déjà été informée d’une erreur (par exemple, ne pas facturer, percevoir, payer ou remettre comme requis) et qu’elle commet à nouveau la même erreur. Pénalité de 25% – si l’entreprise a délibérément abusé du numéro PST pour acquérir de manière inappropriée des biens pour son propre usage exonérés de taxe. Pénalité de 100% – si l’entreprise est enregistrée pour percevoir la TVP et qu’elle a perçu la taxe en Colombie-Britannique, mais qu’elle n’a délibérément pas déclaré et remis la taxe perçue (par exemple, a sciemment sous-estimé la taxe perçue). Des pénalités de TVP peuvent également être appliquées en Colombie-Britannique dans les situations suivantes:- A délibérément omis de s’inscrire à la TVP.
- N’a pas versé la TVP par voie électronique lorsque requis.
Seuil
Toutes les entreprises opérant en Saskatchewan doivent être titulaires d’un permis ou enregistrées auprès du ministère des Finances aux fins de la TVP. Les entreprises situées à l’extérieur de la Saskatchewan qui effectuent des ventes au détail dans la province ou louent des biens taxables dans la province, y compris des biens meubles corporels, des services taxables ou des contrats d’assurance qui sont acquis pour être utilisés ou consommés en Saskatchewan ou liés à la Saskatchewan, doivent obtenir un permis percevoir la taxe de vente provinciale de la Saskatchewan.Vente de produits et services détaxés
Certains produits sont exemptés de la TVP, notamment les produits alimentaires de base, le matériel de lecture, l’équipement agricole, les médicaments sur ordonnance et les médicaments en Saskatchewan.Marchés en ligne
Les exploitants de plateformes de distribution électronique et de plateformes d’hébergement en ligne, ainsi que les facilitateurs de marché en ligne doivent être titulaires d’une licence aux fins de perception et de remise de la TVP de la Saskatchewan. Le fournisseur de services d’hébergement ou le vendeur du marché est responsable de la perception et de la remise de la taxe de vente provinciale de la Saskatchewan sur les ventes par tous les autres canaux, y compris les ventes effectuées par l’intermédiaire de plateformes d’hébergement en ligne non enregistrées et de facilitateurs de marché non enregistrés.Paiement de la taxe de vente et date de production
Les entreprises doivent produire des déclarations de TVP en Saskatchewan sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon le montant de taxe qu’elles déclarent par année comme suit:- Mensuel – plus de 12,000 CAD par an.
- Trimestriel – de 4,800 CAD à 12,000 CAD.
- Annuellement – moins de 4,800 CAD.
Pénalité et intérêts
Les entreprises non résidentes qui ne perçoivent pas et ne versent pas la taxe due sur les ventes aux consommateurs de la Saskatchewan pourraient se voir imposer des pénalités et des frais d’intérêt lors d’une vérification, en plus des taxes dues. La pénalité de la TVP et les frais d’intérêt en Saskatchewan s’appliquent aux taxes qui ne sont pas remises à la date d’échéance. Une pénalité de 10% de la taxe à payer, jusqu’à un maximum de 500 CAD, est appliquée à chaque période de déclaration.Seuil
Les entreprises sous le seuil sont tenues de s’inscrire et de percevoir la TVD au Manitoba après que leurs ventes dépassent le seuil annuel de 10,000 CAD. Les entreprises disposent d’un mois pour s’inscrire et mettre en place un système de perception et de remise de la TVD sur leurs ventes.Vente de produits et services détaxés
Certaines catégories de biens et de services ne sont pas assujetties à la taxe de vente provinciale au Manitoba. Celles-ci sont définies par la Loi sur la taxe de vente au détail du Manitoba. Ces remises et exonérations sont distinctes de celles accordées au niveau national. La vente de terrains, de bâtiments et d’autres biens immobiliers ainsi que certains services ne sont pas taxés au Manitoba. Voici des exemples d’articles exonérés de la TVD au Manitoba:- Les fournitures pour bébés telles que les couches et la nourriture.
- Sacs de sable.
- Certaines fournitures utilisées à des fins agricoles, telles que les clôtures et les barbelés et les aliments pour animaux.
- Livres publiés à des fins éducatives.
- Certains vêtements et chaussures pour enfants.
- Gaz naturel.
- Eau (sauf lorsqu’elle est vendue en portions individuelles).
- Épicerie de base.
- Certains articles liés aux soins médicaux, y compris de nombreux produits conçus pour aider les personnes handicapées.
- Vêtements et meubles usagés.
Marchés en ligne
La taxe de vente au détail du Manitoba s’applique aux services de diffusion en continu et aux achats multimédias de musique (y compris les chansons individuelles), d’émissions audio (à l’exception des livres audio), d’émissions de télévision, de films ou d’autres vidéos et sonneries (y compris les tonalités de texte et autres tonalités d’alerte) vendus à des acheteurs qui sont réside habituellement au Manitoba. La TVD s’applique à toutes les ventes au détail taxables effectuées par l’intermédiaire de plateformes de vente en ligne.Paiement de la taxe de vente et date de production
La date limite pour produire et payer la TVD au Manitoba est le 20 du mois suivant la période de déclaration. La fréquence de déclaration de la taxe de vente au Manitoba est basée sur la taxe de vente au détail moyenne perçue par mois:- Mensuel – la taxe perçue est de 5,000 CAD ou plus.
- Trimestriel – la taxe collectée varie de 500 CAD à 4,999 CAD.
- Annuellement – la taxe perçue moins de 500 CAD.
Pénalité et intérêts
La déclaration et le versement de la TVD doivent être reçus par la Division de l’impôt du Manitoba avant 16 h 30. à la date d’échéance, sinon une pénalité sera imposée d’un montant de 10% de la taxe due. La pénalité minimale est de 10 CAD. Les dettes impayées de la TVD seront assujetties à des intérêts composés mensuellement. Le taux d’intérêt payable est fixé chaque 1er janvier et 1er juillet. et est affiché sur le site Web de la Division de l’impôt du Manitoba.Voici un tableau des taux de TPS/TVH pour toutes les provinces canadiennes.
Formule |
Taux |
|
| Alberta | GST | 5 |
| Colombie britannique | GST | 5 |
| Manitoba | GST | 5 |
| Nouveau-Brunswick | HST | 15 |
| Terre-Neuve-et-Labrador | HST | 15 |
| Territoires du nord-ouest | GST | 5 |
| Nouvelle-Écosse | HST | 15 |
| Nunavut | GST | 5 |
| Ontario | HST | 13 |
| Île-du-Prince-Édouard | HST | 15 |
| Quebec | GST | 5 |
| Saskatchewan | GST | 5 |
| Yukon | GST | 5 |
Seuil
Si votre entreprise répond à la définition de «produits et services numériques transfrontaliers» et que le seuil dépasse $30,000 CA, vous devez vous inscrire à la TPS/TVH.Liste des services électroniques
- Téléchargements ou diffusion en continu de musique, de jeux et d’autres médias.
- Logiciels, applications, SaaS ou autres abonnements à des sites Web.
- Ebooks et certains abonnements à des journaux.
- Hébergement d’applications et stockage de données.
- Services télécoms.
Pièces à conviction
Pour déterminer correctement l’offre, il est nécessaire d’établir l’emplacement du client. Pour ce faire, il est indispensable d’établir avec précision deux justificatifs de localisation du client, tels que- l’adresse du domicile du client.
- l’adresse professionnelle du client.
- l’adresse de facturation du client.
- l’adresse de protocole Internet de l’appareil utilisé par le client ou des données similaires obtenues par une méthode de géolocalisation.
- Informations relatives au paiement du client ou autres informations utilisées par le système de paiement.
- Les informations d’un module d’identité d’abonné, ou d’un autre module similaire, utilisé par le client.
- Le lieu où un service de communication fixe est fourni au client.
- Tout autre renseignement pertinent que le ministre peut préciser.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez remplir une demande et l’envoyer par fax ou par courrier.Représentant fiscal
La désignation d’un représentant fiscal n’est pas une condition préalable.Déclaration et paiement de la TPS
Le délai est la fin du mois suivant la fin de la période de déclaration (en règle générale – trimestriel).Pénalités
Si vous ne produisez pas de déclaration après une demande officielle de l’administration fiscale, l’amende peut aller jusqu’à 250,000 dollars canadiens.Tenir des registres
Six ans.
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