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TVA Taux standard
Le taux de TVA standard au Chili en 2025 est de 19% et s’applique aux ventes, aux services et aux importations. Toute vente d’un bien ou d’un service réalisée au Chili est soumise à la TVA.Ce guide ne traite que de la fiscalité des services numériques. Si vous vendez des biens, ce guide ne s’applique pas.
La loi n° 210 du 24 février 2020 établit que les services à distance payants fournis par des non-résidents ne résidant pas au Chili doivent payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à partir du 1er juin 2020.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard au Chili en 2025 est de 19%.
Taux standard de TVA
19%
Taux réduit de TVA
-
Seuils
-
Seuil d’immatriculation à la TVA
Il n’y a pas de seuil d’enregistrement au Chili. Toutes les entreprises exerçant des activités soumises à la TVA sont tenues de s’enregistrer et de payer la TVA au Chili.TVA déductible
Au Chili, la TVA est facturée par le vendeur de biens ou de services, puis collectée auprès de l’acheteur. Ensuite, le fournisseur déclare et paie la TVA collectée au fisc. En outre, les assujettis à la TVA peuvent déduire la TVA payée sur les intrants de la TVA prélevée sur les ventes et déclarer la différence aux autorités fiscales. Les fournitures d’exportation sont exonérées de TVA, mais il est possible de rembourser la TVA payée sur les activités d’exportation sous forme de remboursements en espèces. La taxe en amont facturée par les entreprises qui ne sont pas enregistrées comme assujetties à la TVA au Chili n’est pas sujette à remboursement.Procédure d’inscription
Toutes les entreprises doivent déposer un formulaire de demande de création d’entreprise et une demande de numéro d’identification fiscale (RUT). Il doit être soumis sur le site Web du Département des impôts du Chili.Tenir des registres
La période de conservation des registres au Chili doit être de six ans, à compter de la période de déclaration à laquelle les registres se réfèrent.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les déclarations de TVA au Chili sont soumises sur une base mensuelle/trimestrielle. Les assujettis à la TVA doivent déposer et payer les déclarations électroniques de TVA avant le 20 du mois suivant la période de déclaration. Les déclarations de TVA doivent être payées en pesos chiliens (CLP).Pénalités
En cas de retard de paiement et de dépôt de la déclaration de TVA au Chili, des pénalités de 1,5% par mois sont appliquées. Des amendes égales à 10 à 60% de l’impôt dû sont également imposées.Seuil
Le seuil n’est pas défini.Qui doit s’inscrire?
Les contribuables sans domicile ni résidence au Chili fournissent des services taxés à distance acquis sur le territoire chilien par des personnes physiques ou morales.Liste des services électroniques
Contenu de divertissement numérique, comme un service audiovisuel, de la musique, des jeux ou d’autres analogues, par téléchargement, diffusion en continu ou d’autres technologies, y compris des textes, des magazines, des journaux et des livres à ces fins. Logiciel, stockage, plateformes ou infrastructure informatique. Publicité, quel que soit le moyen ou les moyens par lesquels elle est délivrée, matérialisée ou exécutée.Pièces à conviction
Le service sera considéré comme livré au Chili si au moins deux des conditions suivantes sont remplies:- L’adresse IP du réseau utilisé est au Chili.
- Adresse de facturation.
- Adresse bancaire de l’acheteur.
- Carte SIM chilienne.
Procédure d’inscription
La procédure d’enregistrement est sans effort. Il suffit d’envoyer le formulaire d’inscription au site des impôts. Simultanément à l’inscription, vous recevrez un compte personnel avec lequel vous devrez déposer des déclarations de revenus. Le type de devise (dollars américains, euros ou pesos chiliens) et la fréquence de déclaration et de paiement doivent être précisés lors de l’inscription. Une fois les élections tenues, elles ne pourront plus être modifiées avant le 1er janvier de l’année prochaine.Représentant fiscal
Un représentant est requis pour l’inscription. Il peut s’agir d’un étranger ou d’une personne locale possédant une carte d’identité locale valide et enregistrée auprès de l’administration fiscale.Déclaration et paiement de la TVA
Les déclarations sont soumises sur une base mensuelle/trimestrielle. Vous pouvez choisir une période qui vous convient dans la demande d’inscription. La date limite de dépôt et la date limite de paiement de la déclaration sont les vingt premiers jours du mois suivant la période à communiquer. Pour les déclarations en devises, la taxe correspondante doit être acquittée par virement SWIFT, identifié par un code SWIFT ou un code BIC (identifiant bancaire). Ce code permet d’identifier la banque réceptrice lors d’un virement international.Pénalités
L’intérêt de 1,5% pour chaque mois la TVA n’est pas déclaré et payé. Amendes: 10% à 60% peuvent être dues.
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