Émirats Arabes Unis
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Taux standard
Le taux de TVA standard aux Émirats arabes unis en 2024 est de 5%.
Qu’est-ce que le taux zéro?
- Certains services d’éducation pour les crèches, les écoles maternelles, les écoles et les établissements d’enseignement supérieur appartenant au gouvernement.
- Services de santé et médicaments et équipements médicaux connexes.
- Moyens de transport aérien, maritime et terrestre, par ex. navires et avions.
- Transport international.
- La première vente d’une propriété résidentielle neuve (dans les 3 ans suivant la construction).
- Pétrole brut et gaz naturel.
- Exportations en dehors des États du CCG*.
- Investissement dans les métaux précieux (or, argent et platine).
- Investissement dans les métaux précieux (or, argent et platine).
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard aux Émirats arabes unis en 2024 est de 5%.
Taux standard de TVA
5%
Taux réduit de TVA
-
Seuils
AED 375,000
Seuil
Les résidents qui ont une entreprise aux EAU ne sont pas imposés si leur inventaire est inférieur à 375,000 AED MAIS les étrangers qui vendent et expédient des articles à des clients aux EAU doivent s’inscrire lors de la première vente.Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez créer un compte auprès de l’administration fiscale et envoyer un questionnaire qui comprend les informations de votre directeur, la description de l’entreprise et les coordonnées. Vous devrez joindre les documents suivants à votre candidature:- Licence commerciale ou commerciale (statuts constitutifs).
- Carte d’identité ou passeport du gérant/propriétaire.
- Copie de la pièce d’identité ou du passeport du signataire autorisé (si différent du gestionnaire).
- Preuve de gestionnaire qualifié/signataire autorisé (par exemple, statuts, procuration).
TVA déductible
Lorsque votre taxe en amont est supérieure à la taxe en aval sur une déclaration de TVA, le contribuable peut demander un remboursement de TVA après avoir déposé sa déclaration de TVA. La demande de remboursement doit être soumise via le portail e-Services de FTA.Représentant fiscal
La désignation d’un représentant n’est pas une condition préalable à l’inscription. Cependant, les systèmes fiscaux de tous les pays diffèrent, et pour éviter les “écueils”, vous pouvez engager un consultant. Lovat peut vous y aider.Date de dépôt des déclarations de TVA
Après l’inscription, les contribuables sont tenus de déposer des déclarations de revenus au plus tard le 28 du mois suivant la période d’imposition. La période d’imposition est déterminée en fonction du chiffre d’affaires annuel:- Si le chiffre d’affaires est inférieur à 150 millions d’AED, alors, en règle générale, le dépôt trimestriel des déclarations de TVA est attribué.
- Si le chiffre d’affaires est supérieur, alors un délai mensuel est appliqué.
Date de paiement de la TVA
La date limite de paiement des impôts coïncide avec le dernier jour de dépôt d’une déclaration de revenus.Pénalités
Soumettre la déclaration en retard après le délai spécifié dans la loi fiscale:- 1,000 AED pour la première fois.
- 2,000 AED en cas de récidive dans les 2 ans.
Seuil
Il n’y a pas de seuil d’inscription pour les vendeurs de logiciels numériques. Si vous vendez vos logiciels numériques (jeux, e-books, etc.) à B2C, vous devez vous inscrire à la TVA dès la première vente.Liste des services électroniques
- Service de mise à disposition de noms de domaine, d’hébergement web et de télémaintenance de programmes et d’équipements.
- Fourniture et mise à jour de logiciels.
- Fournir un accès aux images, textes et informations fournis par voie électronique, tels que photos, écrans de veille, livres électroniques et autres documents et fichiers électroniques.
- Fourniture de musique, de films et de jeux à la demande.
- Fourniture de e-magazines.
- Fourniture d’espace publicitaire sur un site Internet et tous droits attachés à cette publicité.
- Donner accès à des émissions politiques, culturelles, artistiques, sportives, scientifiques, éducatives ou de divertissement, y compris des émissions d’événements.
- Diffusion en direct via Internet.
- Service d’enseignement à distance.
- Services de type équivalent ayant un objet et une fonction similaires.
Pièces à conviction
Pour déterminer l’emplacement du destinataire, certains des facteurs qui peuvent être indicatifs de l’emplacement du destinataire sont:- L’adresse de protocole Internet (“IP”) de l’appareil utilisé par le destinataire pour recevoir le service électronique.
- Le code pays stocké sur la carte SIM utilisée par le destinataire pour recevoir le service électronique.
- Le lieu de résidence du destinataire.
- L’adresse de facturation du destinataire et/ou.
- Les coordonnées bancaires utilisées par le destinataire pour le paiement.
Procédure d’inscription
La demande d’inscription doit être soumise en ligne. Pour ce faire, vous devez créer un compte sur le portail, remplir un questionnaire et joindre les documents nécessaires.Date de dépôt des déclarations de TVA
Après l’immatriculation à la TVA aux EAU, vous devez déposer une déclaration de TVA et effectuer les paiements de TVA appropriés dans les 28 jours suivant la fin de la période fiscale. Le délai standard est d’un mois.Date de paiement de la TVA
Payer la TVA due avant la date limite de dépôt des déclarations.Pénalités
- Une pénalité de 2% sur le montant de l’impôt non réglé.
- Une pénalité mensuelle de 4% est due après un mois à compter de la date d’échéance initiale du paiement, puis à la même date mensuellement par la suite.
Tenir des registres
Il y a une exigence stricte de conserver tous les dossiers pendant au moins 5 ans. Les comptes annuels et toute information supplémentaire nécessaire pour vérifier les entrées doivent être conservés. Les registres généraux, les journaux d’achat, les factures et les notes de crédit émises et reçues, les registres de TVA, les calculs de TVA, les ajustements, les registres des fournitures, des exportations et des importations, etc. doivent tous être tenus à jour et facilement disponibles pour être présentés à l’AFC si le cas de tout contrôle de TVA.
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