Hongrie
Taux standard
Le taux de TVA standard en Hongrie en 2024 est de 27%.La Hongrie perçoit une baisse de la TVA
18%- Explorez les faits culinaires hongrois.
- La Hongrie accueille de nombreux festivals.
- Exemples de cuisine hongroise.
- Découvrez comment les dispositifs médicaux sont utilisés en Hongrie.
- Comment la Hongrie offre un accès aux produits pharmaceutiques.
- Éditeurs et libraires hongrois.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Hongrie en 2023 est de 27%.
TVA Taux réduit
5% – Prestations d’accès à Internet
Quel est le seuil pour effectuer un achat avec le forint hongrois?
Les seuils de vente à distance ont été levés à partir du 1er juillet 2021 et tous les membres de l’UE auront désormais le même seuil de €10,000.TVA déductible
Que devez-vous savoir sur la TVA en Hongrie?- 1,500 ans d’histoire hongroise.
- L’importance des acquisitions intra-UE de biens et des transactions.
- Restrictions sur les importations hongroises.
Le processus d’enregistrement en Hongrie
Pour obtenir votre numéro fiscal, vous devez soumettre un formulaire fiscal (demande).- Pour déposer le formulaire 21T201, vous devez le soumettre sous forme papier en 2 exemplaires à l’administration fiscale de première instance territorialement compétente, ou par voie électronique via Client Gate en un exemplaire.
- Traduction hongroise certifiée du certificat.
- Spécimen de signature.
- L’entreprise a besoin d’un certificat de l’autorité fiscale compétente confirmant qu’elle a sa résidence fiscale dans un pays donné.
- Si l’obligation d’enregistrer une activité commerciale survient après le démarrage de l’entreprise, vous devez également inclure la date à laquelle vous avez commencé cette activité.
En savoir plus sur le service de représentation fiscale de la Hongrie
Si votre entreprise est située en dehors de l’Union Européenne, vous devrez désigner un représentant fiscal pour s’occuper de toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA.Délai fiscal: déclarations de TVA
Pour être conforme, vous devez déposer l’état récapitulatif avec la même périodicité que votre périodicité de déclaration de revenus. En règle générale, les assujettis qui déposent des déclarations de TVA mensuelles sont tenus de déposer un état récapitulatif au plus tard le 20 du mois suivant le mois en question, et les destinataires de la déclaration de TVA trimestrielle doivent le déposer au plus tard le 20 du trimestre suivant.Quand la TVA est-elle due pour la Hongrie?
Depuis 2018, les déclarations de TVA hongroises doivent être soumises via le service en ligne.Tenir des registres
Toutes les informations des citoyens hongrois doivent être conservées pendant 8 ans.Pénalités
Le non-respect des délais ou le défaut d’information peut entraîner des sanctions pouvant aller jusqu’à HUF 500,000.Seuil
Le seuil d’imposition est de €10,000 pour les services numériques.
Pièces à conviction
Pour identifier la localisation du client, le commerçant doit collecter AU MOINS deux informations. S’ils sont tous les deux en Hongrie, il est probable que le client soit hongrois:
- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Аdresse IP.
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
Conformément à la législation de l’UE, un produit numérique comprend tout produit qui vous est livré via Internet ou qui vous est envoyé par e-mail. Ces produits sont livrés par e-mail ou téléchargés sur Internet et comprennent des biens ou des services:
- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service comme Netflix. En langage fiscal, ces produits sont dans une catégorie généralement appelée, «Produits audio, visuels ou audiovisuels».
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant un service comme SoundCloud ou Spotify. Bien sûr, ces produits entrent également dans la catégorie audio.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Les nouveaux utilisateurs doivent suivre l’option «Union Scheme» et les assujettis établis doivent suivre l’option «non-Union Scheme». L’entreprise doit fournir son nom complet et son numéro d’identification pour s’inscrire sur le portail MOSS hongrois. Une fois qu’ils se seront inscrits avec succès, ils recevront un lien d’activation par e-mail qui leur permettra d’accéder au portail MOSS en saisissant leur e-mail et leur mot de passe:
Assujettis non établis dans l’UE (régime non-Union):
- Raison sociale, nom commercial de la société si différent de la raison sociale, adresse postale complète, adresse email et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact, numéro BIC.
- Numéro fiscal national, le cas échéant.
- Pays dans lequel l’assujetti a son établissement.
- Numéro IBAN ou OBAN.
- Une déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union.
- Date de début d’utilisation du régime.
Un assujetti établi en Hongrie (régime de l’Union):
- Raison sociale, nom commercial de la société si différent de la raison sociale, adresse postale complète, adresse email et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact, numéro BIC.
- Numéro d’identification fiscale en Hongrie.
- Adresse postale complète du ou des établissement(s) stable(s) situé(s) dans d’autres États membres de la Communauté européenne.
- Numéro d’identification TVA délivré à l’assujetti par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel l’assujetti n’est pas établi.
- Numéro d’identification TVA délivré par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel est situé l’établissement stable de l’assujetti, ou numéro d’identification fiscale en l’absence de celui-ci.
- Pays d’établissement de l’assujetti s’il est établi en dehors du territoire de la Communauté européenne.
- Date de début d’utilisation du régime.
- Numéro IBAN.
Tenir des registres
Vous devez suivre les livres pendant 10 ans, après quoi vous avez vendu leur service, et avoir votre travail sous la main si demandé.
Remplir les déclarations de TVA
Vous devez soumettre des déclarations de TVA trimestrielles à votre État membre d’identification, où les informations sont ensuite transférées en toute sécurité vers l’État membre de consommation.
Date de paiement de la TVA
Une taxe est payée en monnaie hongroise par virement bancaire. Vous devez effectuer le paiement au plus tard à la date limite de dépôt et faire référence à la déclaration fiscale sur laquelle il se fonde.