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Taux de TVA
Le taux normal au Luxembourg en 2024 est de 17%. Le taux intermédiaire de 14% s'applique à certains produits, par exemple les imprimés publicitaires, les catalogues commerciaux, les articles similaires et les publications de promotion touristique. Le taux de 8% s'applique aux produits suivants : bicyclettes, chaussures et articles de maroquinerie, vêtements et linge de maison. Le taux de 3% s'applique par exemple à certaines denrées alimentaires et produits pharmaceutiques.TVA Taux normal
Le taux normal au Luxembourg en 2024 est de 17%.
Taux standard de TVA
17%
Taux réduit de TVA
14%, 8%, 3%
Seuils
€10,000
Seuil
Comme dans toute l’UE, au Luxembourg, il existe des règles selon lesquelles le seuil est de €10,000 par an.TVA déductible
Pour certaines opérations réalisées, vous pouvez restituer la TVA payée:- Transactions liées à la fourniture de biens ou de services effectuées à l’intérieur du pays.
- Acquisition de biens et transactions au sein de l’UE, considérées comme telles.
- Transactions pour l’importation de marchandises.
Procédure d’inscription
Pour les personnes morales (sociétés), la déclaration doit être accompagnée de:- Une copie de la constitution en français ou en allemand.
- Une copie de la carte d’identité (ou du passeport) des associés dont les noms sont indiqués dans l’acte constitutif, et/ou des gérants de la société.
Représentant fiscal
Le Luxembourg n’exige pas la désignation d’un représentant fiscal pour l’immatriculation à la TVA.Dépôt des déclarations de TVA et date de paiement de la TVA
| Chiffre d’affaires ≤ €112,000 | 112,000. 01 < Chiffre d’affaires ≤ €620,000 | Chiffre d’affaires > €620,000 |
| Déclaration annuelle de TVA | Déclaration de TVA trimestrielle et annuelle | Déclaration de TVA mensuelle et annuelle |
Peine
Une pénalité comprise entre €50 et €5,000 peut être appliquée en cas d’enregistrement tardif à la TVA. Par ailleurs, l’absence ou le retard de paiement de la TVA due pourra donner lieu à une pénalité complémentaire s’élevant à 10% de la totalité de la TVA due. Cette pénalité s’appliquera également à toute autre infraction aux exigences luxembourgeoises en matière de TVA. En outre, toute personne ayant frauduleusement tenté d’éluder le paiement de la TVA ou récupéré illégitimement la TVA est passible d’une amende de 10% du montant de la TVA éludée.Seuil
Le seuil pour tous les pays de l’UE est standard – €10,000.Pièces à conviction
Pour déterminer le Luxembourg comme lieu de localisation de l’acheteur, il est nécessaire de fixer deux des critères suivants, tels que le Luxembourg:- Adresse du client.
- L’adresse à laquelle la facture est émise.
- Indicatif téléphonique +352.
- Adresse IP.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autre chose.
Liste des services électroniques
La législation de l’Union européenne désigne par le terme produit numérique tout produit qui est stocké, livré et utilisé sous forme électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client peut recevoir par e-mail, télécharger sur Internet ou utiliser directement sur le site. Ces produits comprennent:- Livres, images, films et vidéos électroniques, que vous en achetiez une copie auprès de Shopify ou que vous utilisiez un service. Ces produits sont de plus en plus appelés “Produits audio, visuels ou audiovisuels”.
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services de musique.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Les assujettis qui choisissent le Luxembourg comme État membre d’identification doivent remplir une demande d’immatriculation via le portail Luxembourg Mini-One-Stop Shop. Pour vous inscrire, veuillez fournir les informations suivantes:- Le numéro de TVA attribué par l’État membre.
- Le nom de l’entreprise ou son nom commercial.
- L’adresse postale complète de l’entreprise.
- Le pays dans lequel se situe le siège de l’activité économique.
- L’adresse e-mail de l’assujetti ainsi que les éventuels sites Internet.
- Le nom de la personne de contact.
- Le numéro de téléphone de la personne de contact.
- Le numéro IBAN ou OBAN ainsi que le code BIC du compte bancaire de l’entreprise.
- La date de début d’application du régime.
- La date de la demande d’adhésion au régime.
- La nature des services fournis (services de télécommunications, de radiodiffusion et de télévision ou services électroniques) ainsi qu’une description de ces services.
- Les numéros d’identification à la TVA ou, à défaut, les numéros d’immatriculation fiscale des différents établissements stables situés en dehors de l’État membre d’identification, que ces établissements fournissent ou non des services de télécommunications, de radiodiffusion et de radio. télévision ou services électroniques.
- Les adresses et raisons sociales de ces établissements stables.
- Des numéros d’identification à la TVA sont attribués à un assujetti non établi par les États membres dans lesquels la société est immatriculée mais non établie (par exemple, si elle y est immatriculée pour la vente à distance).
- Son numéro fiscal national.
- Une déclaration électronique certifiant qu’ils n’ont aucune présence physique sur le territoire de l’UE.
Tenir des registres
10 années.Remplir les déclarations de TVA
Un assujetti doit déposer une déclaration de TVA via VAT MOSS pour chaque trimestre dans les 20 jours suivant la fin de la période de déclaration, c’est-à-dire au plus tard le:- 20 avril pour la 1ère période (du 1er janvier au 31 mars).
- 20 juillet pour la 2ème période (du 1er avril au 30 juin).
- 20 octobre pour la 3ème période (du 1er juillet au 30 septembre).
- 20 janvier pour la 4ème période (du 1er octobre au 31 décembre).
Date de paiement de la TVA
L’assujetti doit payer la TVA à l’État membre d’identification au plus tard à la date d’échéance pour le dépôt de la déclaration. Le paiement est effectif lorsque le montant arrive sur le compte bancaire de l’État membre d’identification.
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