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TVA Taux normal
Le taux normal de TVA aux Pays-Bas en 2024 est de 21%.TVA Taux réduit
Vous pouvez appliquer un taux réduit de 9% pour les produits suivants:- Nourriture.
- Eau.
- Production agricole.
- Médicaments et produits auxiliaires.
- Art, objets de collection et antiquités.
- Livres et périodiques.
- Marchandises que vous livrez à l’étranger.
- Marchandises qui n’ont pas encore été importées.
- Marchandises que vous livrez à l’entrepôt TVA ou sur celui-ci.
- Fourniture de navires et d’avions.
- Pêche.
- Produits soumis à accise.
TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables aux Pays-Bas, la TVA sur les factures d’intrants pourrait être créditée. Exemples: vous avez acheté des biens à un entrepreneur dans un autre pays de l’UE ou vous avez été transféré TVA.Taux de TVA
Le taux de TVA standard aux Pays-Bas en 2024 est de 21%.TVA Taux réduit
Le taux réduit de TVA est de 9% pour les livres et journaux numériques.
Taux standard de TVA
21%
Taux réduit de TVA
9%, 0%
Seuils
€10,000
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de €10,000 pour tous les membres de l’UE. En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à €10,000.Procédure d’inscription
Vous devez envoyer les pièces jointes suivantes à ce formulaire:- Documents indiquant dans quelle industrie vous êtes actif dans votre pays d’origine.
- Si vous êtes inscrit auprès d’une chambre de commerce étrangère: une attestation d’inscription.
- Si vous avez un mandataire: une copie de l’autorisation.
- Si vous résidez dans un pays hors UE: une attestation fiscale de ce pays.
- Si l’entrepreneur est une personne physique ou un associé: une copie de la pièce d’identité pour toute personne physique qui n’a pas de numéro de sécurité sociale.
- Si votre société a une autre forme juridique : une copie de l’acte de constitution.
Représentant fiscal
Il n’y a pas d’obligation de désigner un représentant fiscal aux Pays-Bas.Tenir des registres
Aux Pays-Bas, il existe des règles strictes sur la présentation et le format des registres de TVA devant être conservés par les entreprises ou leurs agents fiscaux. Les registres doivent être tenus par l’assujetti ou par le teneur de ses comptes et déclarés à l’administration fiscale compétente. Vous devrez conserver des notes régulières sur vos ICV, comprenant les factures que vous avez reçues et les dépenses que vous avez dépensées pour les ICV. Vous êtes tenu de conserver vos dossiers pendant 7 ans.Date de paiement de la TVA
Si vous êtes un entrepreneur en herbe, le service des impôts vous enverra la première déclaration d’entrepreneur en herbe sous forme électronique ou sur papier. Vous devez payer la TVA, mais vous n’avez pas encore reçu de déclaration de TVA du service des impôts. Dans ce cas, demandez toujours une déclaration de TVA dans le mois qui suit la période pour laquelle vous devez payer la TVA.Dépôt des déclarations de TVA
Un contribuable doit transmettre les déclarations de revenus à la Btw-Alert par voie électronique. Si vous soumettez vos déclarations de revenus mensuellement, vous devez soumettre votre déclaration de revenus au plus tard 2 mois après la période de déclaration. Par exemple, la déclaration de janvier doit être déposée au plus tard le dernier jour de mars.Taux de TVA dans les régions autonomes des Pays-Bas
Les régions autonomes des Pays-Bas sont:- Aruba (ABW)
- Curaçao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, Saint-Eustache et Saba (îles BES)
| Région | Code | Code postal | Taux standard | Tarif réduit |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| Sint Maarten | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, Saint-Eustache et Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Facturation électronique aux Pays-Bas
L’obligation d’utiliser des factures électroniques a déjà été mise en œuvre par étapes, avec des mises à jour continues et d’éventuelles extensions futures. 2017- L’émission de factures électroniques est devenue obligatoire pour les fournisseurs des entités du gouvernement central.
- La réception de factures électroniques est devenue obligatoire pour toutes les entités du gouvernement central.
- L’émission de factures électroniques est devenue obligatoire pour tous les fournisseurs traitant avec le gouvernement central.
- La réception de factures électroniques est devenue obligatoire pour les collectivités locales.
- L’émission de factures électroniques devrait devenir obligatoire pour un plus large éventail d’entreprises, y compris celles qui traitent avec les collectivités locales et éventuellement dans certains secteurs privés.
- La réception de factures électroniques est susceptible de devenir une exigence pour davantage d’entreprises, garantissant que toutes les entités peuvent traiter les factures électroniques dans un format standardisé.
- Introduction potentielle de la facturation électronique obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA, y compris les petites et moyennes entreprises (PME).
- Poursuite de l’expansion pour assurer une couverture complète de tous les secteurs, y compris éventuellement des entreprises non résidentes opérant aux Pays-Bas.
Seuils
Les sociétés constituées ou ayant un établissement stable dans l’UE peuvent utiliser les règles relatives aux faibles chiffres d’affaires annuels. Dans ce cas, le seuil est de €10,000. Les entreprises établies en dehors de l’Union européenne ne peuvent pas bénéficier du seuil intra-UE. Le seuil d’enregistrement pour les entreprises en dehors de l’UE est de zéro. Cela signifie qu’ils sont obligés de s’inscrire dès la première vente. Ces entreprises peuvent s’enregistrer auprès d’OSS hors Union au lieu de s’enregistrer en Belgique. Le seuil d’enregistrement des entreprises locales est €25,000.Pièces à conviction
Il existe une liste de critères de base pour déterminer l’emplacement de l’acheteur. Il est extrêmement important pour déterminer les obligations fiscales.- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Adresse de protocole Internet (IP).
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
Un produit numérique est tout produit stocké, livré et utilisé sous forme électronique. Il s’agit de biens ou de services qu’un client peut recevoir par courrier électronique, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Web. En particulier, la loi nomme comme services numériques:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service (par exemple Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces produits sont appelés «Produits audio, visuels ou audiovisuels».
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services de musique.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez remplir une demande d’inscription. Pour ce faire, vous aurez besoin des informations suivantes sur l’entreprise:- Informations complètes sur la société: Raison sociale, nom commercial de la société (le cas échéant), adresse postale complète, adresse e-mail et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact.
- Numéro fiscal national (le cas échéant).
- Pays dans lequel l’assujetti a son établissement.
- Numéro de compte bancaire international ou numéro IBAN et BIC.
- Une déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union.
- Date de début d’utilisation du régime.
Représentant fiscal
Il n’est pas nécessaire de désigner un représentant fiscal aux Pays-Bas.Tenir des registres
La période de conservation des documents fiscaux pour la TVA est de 7 ans – les autorités fiscales ont le droit de les demander.Remplir les déclarations de TVA
Les déclarations de TVA sont généralement déposées trimestriellement. Les assujettis peuvent être autorisés par l’administration de la TVA à déposer une déclaration de TVA mensuelle ou annuelle. Les déclarations de TVA doivent être déposées dans un délai d’un mois après la fin de la période fiscale.Date de paiement de la TVA
Les montants de TVA doivent être payés dans un délai d’un mois après la fin de la période fiscale.Taux de TVA dans les régions autonomes des Pays-Bas
Les régions autonomes des Pays-Bas sont:- Aruba (ABW)
- Curaçao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, Saint-Eustache et Saba (îles BES)
| Région | Code | Code postal | Taux standard | Tarif réduit |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| Sint Maarten | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, Saint-Eustache et Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Facturation électronique aux Pays-Bas
L’obligation d’utiliser des factures électroniques a déjà été mise en œuvre par étapes, avec des mises à jour continues et d’éventuelles extensions futures. 2017- L’émission de factures électroniques est devenue obligatoire pour les fournisseurs des entités du gouvernement central.
- La réception de factures électroniques est devenue obligatoire pour toutes les entités du gouvernement central.
- L’émission de factures électroniques est devenue obligatoire pour tous les fournisseurs traitant avec le gouvernement central.
- La réception de factures électroniques est devenue obligatoire pour les collectivités locales.
- L’émission de factures électroniques devrait devenir obligatoire pour un plus large éventail d’entreprises, y compris celles qui traitent avec les collectivités locales et éventuellement dans certains secteurs privés.
- La réception de factures électroniques est susceptible de devenir une exigence pour davantage d’entreprises, garantissant que toutes les entités peuvent traiter les factures électroniques dans un format standardisé.
- Introduction potentielle de la facturation électronique obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA, y compris les petites et moyennes entreprises (PME).
- Poursuite de l’expansion pour assurer une couverture complète de tous les secteurs, y compris éventuellement des entreprises non résidentes opérant aux Pays-Bas.
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