Suède
Ce guide s'adresse aux entreprises d'e-commerce qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
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TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Suède en 2024 est de 25%.TVA Taux réduit
Un taux de TVA réduit de 12% s’applique aux hôtels, campings, certaines œuvres d’art, restauration et services de restauration. Un taux réduit spécial de 6% s’applique à certains articles. Il s’agit par exemple des journaux et des livres. De plus, 6% s’appliquent aux réparations de vélos, de chaussures et d’autres articles en cuir, de vêtements et de linge de maison. Les taux zéro s’appliquent:- Certains services de production (le plus souvent des services d’impression) de périodiques produits par des organismes à but non lucratif.
- Les médicaments sur ordonnance sont vendus aux hôpitaux ou importés dans le pays pour être livrés.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Suède en 2024 est de 25%.
Taux standard de TVA
25%
Taux réduit de TVA
12%, 6%, 0%
Seuils
€10,000
Seuil
Depuis juillet, de nouvelles règles sont en vigueur en Suède, définissant un seuil de €10,000.TVA déductible
Vous pouvez déduire la TVA à payer ou à payer sur les transactions suivantes:- Livraisons intérieures de biens ou de services et opérations assimilées.
- Les acquisitions intra-UE de biens et les transactions sont traitées comme telles.
- Importation de marchandises.
Procédure d’inscription
En Suède, il existe une inscription en ligne. Il est nécessaire de remplir un questionnaire et d’envoyer des documents confirmant l’activité en Suède. La période d’examen des demandes est généralement de 3 mois.Représentant fiscal
Pour les sociétés basées en dehors de l’UE, la désignation d’un représentant fiscal est requise.Date de dépôt des déclarations de TVA
Si le montant imposable ne dépasse pas 40 millions de SEK pour l’année d’imposition, l’intervalle de déclaration est fixé au trimestre. Alternativement, si le montant imposable dépasse 40 millions de SEK, la période de déclaration devient un mois.Date de paiement de la TVA
La déclaration trimestrielle de TVA doit être déposée au plus tard le 12e jour du deuxième mois suivant la fin de la période de déclaration. Si la période de déclaration est un mois civil, la déclaration doit être soumise le 26 du mois suivant la période de déclaration.Facturation électronique en Suède
Le 1er avril 2019, la loi sur la facturation électronique dans les marchés publics est entrée en vigueur en Suède. La loi oblige les fournisseurs gouvernementaux à envoyer des factures électroniques pour toutes les transactions d’achat public (B2G) après le 1er avril 2019. Depuis le 1er avril 2019, le système Peppol est activement utilisé en Suède pour la facturation électronique. Ce système permet aux organisations gouvernementales et aux opérateurs économiques liés de communiquer entre eux. Les factures électroniques ne nécessitent pas de signature électronique et ont une période d’archivage de 7 ans. En février 2023, il a été suggéré au gouvernement suédois d’introduire la facturation électronique obligatoire dans les transactions B2B et G2B. Il n’y a pas de calendrier spécifique pour l’introduction de la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2B et G2B.Seuil
De nouvelles règles sont entrées en vigueur en Suède, définissant un seuil de €10,000.Pièces à conviction
Il est très important de déterminer correctement la localisation du Client. Si deux des articles ci-dessous sont destinés à la Suède, les envois sont destinés à la Suède:- Adresse permanente du client.
- Аdresse de facturation, y compris le pays.
- Numéro de téléphone, y compris l’indicatif du pays.
- Adresse de protocole Internet (IP).
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
La législation de l’Union européenne désigne par le terme produit numérique tout produit qui est stocké, livré et utilisé sous forme électronique. Le client peut recevoir ces biens ou services par e-mail, les télécharger sur Internet ou les utiliser directement sur le site. Ces produits comprennent:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service (par exemple Amazon Prime). Ces produits sont de plus en plus appelés “Produits audio, visuels ou audiovisuels”.
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services de musique.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Les assujettis inscrits s’inscrivent via le portail fiscal (“Skatteverket”) à l’aide d’un formulaire en ligne. Informations nécessaires à l’inscription: Assujettis établis hors de l’Union européenne (régime hors Union):- Informations de base sur la société: Raison sociale, nom commercial de la société (le cas échéant), coordonnées: adresse postale complète, adresse e-mail et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact.
- Numéro fiscal national (le cas échéant).
- Pays dans lequel l’assujetti a son établissement.
- Numéro de compte bancaire international (IBAN) ou numéro OBAN et BIC.
- Une déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union.
- Date de début d’utilisation du régime.
Un assujetti établi en Suède (régime de l’Union)
Informations de base sur l’entreprise:- Nom de l’entreprise.
- Le nom commercial de la société est différent du nom de la société.
- Adresse postale complète.
- L’adresse e-mail.
- Site Internet de l’assujetti.
- Nom et numéro de téléphone de la personne de contact.
- Numéro d’identification fiscale en Suède.
- Adresse postale complète du ou des établissement(s) stable(s) situé(s) dans d’autres États membres de la Communauté européenne.
- Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée délivré à l’assujetti par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel l’assujetti n’est pas établi.
- Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée délivré par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel est situé l’établissement stable de l’assujetti, ou numéro d’identification fiscale en l’absence de celui-ci.
- Pays d’établissement de l’assujetti s’il est établi en dehors du territoire de la Communauté européenne.
- Date de début d’utilisation du régime.
- Numéro de compte bancaire international et BIC.
Tenir des registres
10 années.Remplir les déclarations de TVA
Les déclarations de TVA de l’UE sont dues trimestriellement. Délai: 20 jours après la fin du trimestre.- T1: 20 avril.
- T2: 20 juillet.
- T3: 20 octobre.
- T4:20 janvier.
Date de paiement de la TVA
Meilleur moyen d’effectuer le paiement avec le dépôt de la déclaration avant la date limite.Facturation électronique en Suède
Le 1er avril 2019, la loi sur la facturation électronique dans les marchés publics est entrée en vigueur en Suède. La loi oblige les fournisseurs gouvernementaux à envoyer des factures électroniques pour toutes les transactions d’achat public (B2G) après le 1er avril 2019. Depuis le 1er avril 2019, le système Peppol est activement utilisé en Suède pour la facturation électronique. Ce système permet aux organisations gouvernementales et aux opérateurs économiques liés de communiquer entre eux. Les factures électroniques ne nécessitent pas de signature électronique et ont une période d’archivage de 7 ans. En février 2023, il a été suggéré au gouvernement suédois d’introduire la facturation électronique obligatoire dans les transactions B2B et G2B. Il n’y a pas de calendrier spécifique pour l’introduction de la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2B et G2B.
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