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Guide de la TVA au Mexique
Au Mexique, la TVA est appelée «Impuesto al Valor Agregado», en abrégé IVA.TVA Taux standard
Le taux standard de TVA au Mexique en 2023 est de 16%, qui s’applique aux livraisons de biens et aux importations avec exonérations. Les exportations au Mexique sont détaxées.TVA Taux Réduit
Le taux réduit de TVA au Mexique est de 8% et s’applique dans des régions spéciales du Mexique. Les entreprises peuvent bénéficier d’un taux réduit lorsqu’elles vendent des marchandises dans les régions frontalières nord et sud du Mexique, mais cela ne s’applique pas aux importations.Les fournisseurs de services numériques non résidents doivent s’inscrire à la TVA au Mexique. Cette législation est en vigueur depuis le 1er juin 2020. Les autorités mexicaines ont approuvé un projet de loi qui impose une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) aux fournisseurs de services électroniques non résidents et aux plateformes électroniques qui vendent des services numériques aux résidents mexicains. Il convient de noter que les fournitures B2C et B2B entrent dans le champ d’application de ces modifications.
Taux normal de TVA
Le taux standard de TVA au Mexique en 2023 est 16%.TVA retenue par les intermédiaires étrangers
Si l’intermédiaire étranger est impliqué dans la fourniture de biens ou de services, les pourcentages qu’il doit retenir pour le fournisseur dépendent de la résidence du fournisseur et du RFC valide. Pour ceux basés au Mexique, s’ils ont un RFC valide, l’intermédiaire doit retenir 50% de leur TVA, sinon ils doivent retenir 100%. Tous les fournisseurs basés en dehors du Mexique doivent voir 100% de leur TVA retenue par l’intermédiaire.
Taux standard de TVA
16%
Taux réduit de TVA
8%
Seuils
-
Seuil d’immatriculation à la TVA
Il n’y a pas de seuil d’enregistrement au Mexique. Toute entreprise qui exerce une activité imposable doit s’inscrire à la TVA au Mexique.TVA déductible
Les entreprises résidentes peuvent récupérer la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. Les entreprises non résidentes qui n’ont pas de résidence permanente et ne sont pas immatriculées à la TVA ne peuvent pas récupérer la taxe en amont.Procédure d’inscription
Il est obligatoire d’avoir une entreprise locale ou un établissement stable au Mexique pour devenir contribuable. Les entreprises doivent demander un numéro d’identification fiscale auprès du Registre fédéral des contribuables du Service de l’administration fiscale. La procédure d’inscription doit être effectuée personnellement ou elle peut également être lancée par voie électronique (pré-inscription) via le site Internet de la SAT et complétée personnellement dans les dix jours suivant le dépôt de la candidature électronique.Tenir des registres
La période de conservation des registres au Mexique doit être d’au moins cinq ans.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les déclarations de TVA au Mexique doivent être soumises par voie électronique et payées mensuellement dans les 17 jours du mois suivant la période de déclaration.Pénalités
Au Mexique, des pénalités sont applicables en cas de retard dans la production et le paiement des déclarations de TVA. En cas de fraude et de non-paiement des impôts, des peines d’emprisonnement peuvent être prononcées.Seuil
Il n’y a pas de seuil d’enregistrement pour les fournisseurs de services numériques non résidents. Les entreprises fournissant des services numériques aux résidents mexicains sont tenues de s’inscrire auprès du Registre fédéral des contribuables (ou Registro Federal de Contribuyentes, connu sous le nom de RFC) dès la première vente.TVA déductible
Il n’y a pas de déductions de TVA pour tous les fournisseurs de services électroniques au Mexique.Pièces à conviction
Pour déterminer que le lieu de fourniture des services électroniques est le Mexique, il suffit de fournir des services à toute personne ou société résidant au Mexique. Cela inclut les personnes utilisant les services pour leur consommation personnelle ainsi que celles qui les utilisent à des fins commerciales ou commerciales.Liste des services électroniques
La liste des services numériques comprend les éléments suivants:
- Licences, mises à niveau et extensions, comprenant des filtres de sites Web et des pare-feu.
- Applications pour smartphone, jeux vidéo et jeux virtuels.
- Webdiffusions et séminaires Web.
- Documents numériques tels que de la musique, des fichiers, des images, du texte et des informations.
- Plateformes publicitaires fournissant des espaces publicitaires en ligne sur des plateformes de médias numériques.
- Portails en ligne qui facilitent l’achat, l’affichage et l’évaluation des prix des produits et services, tels que les bazars électroniques ou les réseaux.
- Solutions de moteur de recherche.
- Services de médias sociaux.
- Bases de données et hébergement, par ex. hébergement de sites Web, stockage de données en ligne, partage de fichiers et solutions de stockage en nuage.
- Télécommunication Internet.
- Publications numériques et abonnements à des magazines.
Fourniture de services exonérée
- Téléchargement ou accès à des livres, journaux et magazines électroniques.
- Agriculture ou élevage.
- Location de biens immobiliers à des fins résidentielles.
Procédure d’inscription
Pour devenir assujetti à la TVA au Mexique, les entreprises doivent être enregistrées en ligne auprès du Service de l’administration fiscale mexicaine (SAT). La demande doit être accompagnée de l’extrait du registre du commerce de la société apostillé et traduit officiellement en espagnol.Représentant fiscal
Les sociétés non-résidentes ou les intermédiaires non-résidents qui fournissent des services électroniques et s’enregistrent à la TVA sont tenus de nommer un représentant pour agir en tant que votre agent local et être responsable de remplir vos obligations fiscales en votre nom.Tenir des registres
Pour les entreprises non résidentes qui sont des fournisseurs de services électroniques au Mexique, l’exigence générale de tenue de registres comptables est de cinq ans. La tenue de registres à l’étranger est possible.Remplir la déclaration de TVA
Les contribuables assujettis à la TVA sont tenus de déposer les déclarations de TVA mensuelles. La date limite de dépôt des impôts doit être déterminée par le sixième chiffre du numéro RFC du contribuable. Selon le chiffre, la date limite devrait avoir lieu 17 jours après le mois de déclaration. Pour le chiffre 1 ou 2, il faut ajouter un jour ouvrable; pour 3 ou 4, deux jours ouvrables; pour 5 ou 6, trois jours ouvrables; pour 7 ou 8, quatre jours ouvrables; et pour 9 ou 0, cinq jours ouvrables.Date de paiement de la TVA
Les prestataires de services électroniques sont tenus d’effectuer les paiements dans le même délai que celui indiqué pour remplir la déclaration de TVA.
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