Bangladesh
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TVA Taux standard
Le taux standard de TVA au Bangladesh en 2024 est de 15%, qui s’applique aux livraisons de biens au Bangladesh et à l’importation. Les fournitures de biens essentiels de base au Bangladesh ne sont pas soumises à la TVA. L’exportation est détaxée.Taux standard de TVA
Le taux de TVA standard pour les services numériques au Bangladesh est de 15%.TVA à taux zéro
Certains services peuvent bénéficier d’une TVA à taux zéro sous certaines conditions. Cela inclut généralement les services exportés hors du Bangladesh tels que:- Fourniture de services rendus en dehors du Bangladesh;
- Fourniture de service rendu au transport international;
- Service rendu aux travaux de réparation, de reconstruction, d’entretien, de modification, etc. de marchandises importées temporairement;
- Fourniture en faveur de biens avec garantie de réparation ou de remplacement;
- Si une personne importe des marchandises avec garantie, dans ce cas si celles-ci sont envoyées au pays exportateur pour réparation ou remplacement pendant la période de garantie, tous les services connexes seront détaxés.
Taux standard de TVA
15%
Taux réduit de TVA
-
Seuils
EUR 67,000
Seuil d’immatriculation à la TVA
Les entreprises doivent s’inscrire à la TVA au Bangladesh si leur chiffre d’affaires annuel dépasse 8 millions de BDT (environ 67,000 EUR).Représentant fiscal
Les entreprises non résidentes doivent nommer un agent TVA légal, qui sera responsable de l’enregistrement, des déclarations de TVA et des paiements au Bangladesh.Procédure d’inscription
Les entreprises doivent soumettre le formulaire d’enregistrement de demande de TVA TVA 2.1 à l’Office national des revenus du Bangladesh afin d’obtenir le numéro d’identification de l’entreprise dans les 15 jours à compter de la date à laquelle l’obligation a été contractée. La demande sera traitée dans un délai de 3 (trois) jours ouvrables, après quoi un numéro d’identification d’entreprise sera délivré sur le formulaire TVA 2.3. Le certificat d’immatriculation peut être reçu en ligne.TVA déductible
Les entreprises peuvent récupérer la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. Les dépenses qui ne sont pas pertinentes pour l’entreprise ne peuvent pas être déduites. La taxe en amont n’est pas récupérable pour les entreprises qui ne sont pas enregistrées à la TVA au Bangladesh.Tenir des registres
La période de conservation des registres au Bangladesh doit être d’au moins cinq ans.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les entreprises doivent soumettre leurs déclarations et payer la TVA au Bangladesh par voie électronique sur une base mensuelle. La date limite est le 15ème jour du mois suivant la période de déclaration.Sanctions au Bangladesh
- Pénalité pour non-présentation de la déclaration de TVA – amende de 10,000 BDT (environ 83 EUR).
- Pénalité pour retard de paiement – intérêts de 1% par mois.
- Pénalité pour faux – amende équivalente au montant imposable ou/et emprisonnement.
- Sanction pour fraude – amende de 10,000 BDT à 200,000 BDT (environ 83 EUR – 1,665 EUR) ou/et emprisonnement.
Seuil
Le seuil d’enregistrement dans le cadre de la nouvelle procédure de TVA est de 8 millions de Taka et le seuil d’enrôlement est de 3 millions de Taka. Pour les entreprises fournissant des services numériques, l’immatriculation à la TVA est obligatoire si leur chiffre d’affaires annuel dépasse 3 millions de BDT. En dessous de ce seuil, l’enregistrement est facultatif, mais les entreprises peuvent choisir de s’inscrire volontairement pour bénéficier des avantages du crédit de TVA en amont.Éléments de preuve
Pour déterminer que des services numériques ont été fournis au Bangladesh, le National Board of Revenue (NBR) utilise certains critères et preuves essentiels pour confirmer que les services numériques ont été fournis au Bangladesh:- Emplacement du client (adresse IP; adresse de facturation);
- Informations de paiement (détails de la carte de crédit/débit; détails du compte bancaire; services de paiement mobile);
- Accords contractuels (accords de service ; conditions de service);
- Dossiers de communication (e-mails et correspondance; demandes d’assistance);
- Modèles d’utilisation (journaux d’accès; informations d’enregistrement des utilisateurs);
- Conformité réglementaire (licences et permis; documentation de conformité);
- Présence physique (bureau local ou succursale; représentant local).
Liste des services électroniques
Au Bangladesh, le National Board of Revenue (NBR) inclut divers services numériques soumis à la réglementation sur la TVA, notamment:- développement de logiciels,
- publicité numérique,
- cloud computing,
- services de streaming en ligne,
- services informatiques tels que le traitement des données et l’hébergement Web.
Procédure d’inscription
L’inscription est requise si le chiffre d’affaires de l’activité économique dépasse 8 millions de BDT au cours des 12 derniers mois. Il est nécessaire de s’inscrire dans les 15 jours à compter de la date à laquelle le besoin d’inscription se fait sentir. Les prestataires de services peuvent s’inscrire à la TVA en ligne via le système TVA en ligne (VOS) sur le site officiel de la BNR ou soumettre un document au bureau des impôts. Le numéro d’identification de l’entreprise (BIN), la licence commerciale et les informations commerciales pertinentes sont requis pour l’enregistrement. Une fois la demande soumise, la NBR l’examine et, après approbation, délivre le certificat d’immatriculation à la TVA.Représentant fiscal
Les fournisseurs de services numériques étrangers sans présence physique au Bangladesh doivent désigner un représentant fiscal local. Ce représentant s’occupe de la conformité en matière de TVA, y compris l’enregistrement, le dépôt des déclarations et la tenue des registres.Tenir des registres
Les entreprises sont tenues de conserver des registres complets de toutes les transactions, y compris les ventes et les achats, pendant au moins 6 ans. Ces registres doivent être accessibles à des fins d’audit et doivent être conservés de la manière prescrite par le NBR.Dépôt de la déclaration de TVA et date de paiement
Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement avant le 15 du mois suivant. Par exemple, la déclaration de TVA du mois de juin doit être déposée avant le 15 juillet. Les déclarations de TVA peuvent être soumises par voie électronique via le portail NBR ou dans l’un des bureaux de la NBR.
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