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TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Bulgarie en 2024 est 20%.TVA Taux réduit
9%- Hébergement en hôtels et établissements assimilés.
- Fourniture de pain et de farine (en vigueur jusqu’au 1er juillet 2023).
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Bulgarie en 2024 est 20%.TVA Taux réduit
9%- Fourniture de livres sur support physique ou fournis par voie électronique ou les deux, autres que les publications entièrement ou principalement consacrées à la publicité et autres que les publications entièrement ou principalement composées de contenu vidéo ou de musique audible.
- Fourniture de pain et de farine (en vigueur jusqu’au 1er juillet 2023).
Taux standard de TVA
20%
Taux réduit de TVA
9%, 0%
Seuils
€10,000
Seuil
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE. En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à EUR 10,000. Lorsque les ventes à distance d’une entreprise atteignent le seuil, l’entreprise doit s’immatriculer à la TVA au plus tard 7 jours avant la date de survenance du fait générateur.Deductible VAT
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables en Bulgarie, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:- TVA perçue à l’importation de marchandises.
- TVA payée aux fournisseurs bulgares.
Procédure d’inscription
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’immatriculer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’immatriculation à la TVA, accompagné des pièces justificatives:- Immatriculation fiscale et TVA du pays de résidence.
- Détails du chiffre d’affaires imposable en Bulgarie.
- Statuts de l’association.
- Un extrait du registre national du commerce de la société.
- Déclaration d’absence de casier judiciaire.
Représentant fiscal
Les sociétés assujetties établies en dehors de l’Union européenne sont tenues de désigner des représentants fiscaux afin d’effectuer toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA. Lorsqu’une personne étrangère est établie dans un autre État membre de l’UE ou dans un pays tiers avec lequel notre pays a des instruments juridiques d’entraide, la personne étrangère peut désigner un représentant accrédité, mais n’y est pas obligée.Date de dépôt des déclarations de TVA
La période fiscale est d’un mois et coïncide avec le mois civil. Si vous êtes nouvellement inscrit, votre première période fiscale s’étend de la date d’inscription jusqu’au dernier jour, y compris le mois civil au cours duquel l’inscription a été effectuée. En même temps que la déclaration-référence, vous soumettez également les registres comptables que vous utilisez pour remplir la déclaration-référence. Soumettre mensuellement une attestation-déclaration et tous les documents qui l’accompagnent avant le 14 du mois suivant le mois (période fiscale) auquel appartient la déclaration.Date de paiement de la TVA
Toute TVA bulgare due doit être payée à la même date.Tenir des registres
Tous les registres et pièces justificatives doivent être conservés pendant 10 ans.Pénalités
En cas de non-soumission d’une demande d’enregistrement ou d’une demande de résiliation d’enregistrement, l’amende est de BGN 500 à BGN 5,000. En cas de non-présentation d’une déclaration de certificat ou de registres comptables (journal des ventes et journal des achats), l’amende est de BGN 500 à BGN 10,000. Pour l’impôt impayé, la pénalité est le montant de l’impôt impayé, mais pas moins de BGN 500.Seuil
Le seuil de taxation est de €0 pour les services numériques.Pièces à conviction
Pour identifier la localisation du client, le commerçant doit collecter au moins deux éléments sur justificatifs non contradictoires. Et si deux d’entre eux sont en Bulgarie, le client peut être déterminé comme bulgare:- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Аdresse IP.
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
Tel que défini par la législation de l’UE, un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client reçoit par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Web, notamment:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service comme Netflix. En langage fiscal, ces produits sont dans une catégorie généralement appelée, «Produits audio, visuels ou audiovisuels».
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant un service comme SoundCloud ou Spotify. Bien sûr, ces produits entrent également dans la catégorie audio.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
L’obligation d’introduire une demande d’immatriculation naît au plus tard le 10 du mois suivant la date du fait générateur de la première livraison. Pour les entreprises hors UE, un formulaire de demande d’enregistrement doit être soumis à la direction territoriale de l’ANR à Sofia. Pour les entreprises de l’UE, le dossier de candidature doit être déposé auprès de la Direction Territoriale compétente selon le lieu d’établissement de l’entreprise. Le formulaire de demande doit être soumis par voie électronique via le portail Web de l’ARN et au moins les informations suivantes doivent être fournies:- Nom, adresse postale, adresses électroniques, incl. sites web de l’assujetti.
- Numéro d’identification fiscale, le cas échéant (pour le régime hors Union) ou numéros d’identification à la TVA dans d’autres États membres (pour le régime de l’Union).
- Déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans un État membre (pour le régime hors Union).
- Coordonnées bancaires de l’assujetti (compte bancaire en euros pour le régime hors Union).
- Numéros d’identification des enregistrements antérieurs de l’assujetti, le cas échéant (pour les régimes de l’Union et hors Union).
- Preuve de tout établissement stable dans d’autres États membres (pour le régime de l’Union).
Tenir des registres
Tous les enregistrements et pièces justificatives doivent être conservés pendant 10 ans.Remplir les déclarations de TVA
Les dates de dépôt de la déclaration de revenus sont les suivantes:- Trimestre civil I avant le 20 avril.
- Trimestre civil II avant le 20 juillet.
- Trimestre civil III au 20 octobre.
- Trimestre civil IV au 20 janvier.
Date de paiement de la TVA
Les dates de paiement de la TVA sont les suivantes:- Trimestre civil I avant le 20 avril.
- Trimestre civil II avant le 20 juillet.
- Trimestre civil III au 20 octobre.
- Trimestre civil IV au 20 janvier.
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