Danemark
Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
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TVA Taux normal
Le taux de TVA standard au Danemark en 2024 est 25%.TVA Taux réduit
Un taux réduit spécial de 0% s’applique à certains biens et services qui revêtent généralement une importance sociale accrue (par exemple, les journaux, les soins hospitaliers, les services d’assurance et de réassurance, la plupart des transactions financières, y compris les dépôts en espèces et les prêts).TVA Taux normal
Le taux de TVA standard au Danemark en 2024 est 25%.
Taux standard de TVA
25%
Taux réduit de TVA
0%
Seuils
€10,000
Seuil
Depuis le 1er juillet 2021, de nouvelles règles ont été introduites dans toute l’UE, selon lesquelles le seuil est €10,000.TVA déductible
La TVA due ou payée sur les transactions suivantes peut être déduite:- Livraisons intérieures de biens ou de services et opérations assimilées.
- Acquisitions intra-UE de biens et transactions assimilées.
- Importation de marchandises.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez envoyer un paquet des documents suivants par e-mail:- Un formulaire rempli dans le respect des règles.
- Une copie de votre passeport/carte d’identité.
- Une copie du certificat d’enregistrement de la société dans votre établissement.
Représentant fiscal
Les entreprises sans établissement ni résidence permanente au Danemark doivent s’enregistrer par l’intermédiaire d’un représentant à la TVA. Contrairement à une entreprise, un représentant doit avoir un établissement ou un siège social au Danemark. Le représentant est également coresponsable du dépôt de la déclaration de TVA et du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée. Les entreprises du Royaume-Uni, de Norvège, d’Islande et des pays de l’UE sont exemptées de l’obligation de désigner un représentant fiscal.Date de dépôt des déclarations de TVA
Le délai de dépôt des déclarations de revenus dépend de votre chiffre d’affaires et de plusieurs autres conditions. Cependant, même si votre chiffre d’affaires est inférieur à 5 millions de DKK, l’IRS peut imposer un régime de déclaration trimestrielle si vous ne produisez pas vos déclarations de revenus et ne payez pas vos impôts à temps. En outre, vous devez déposer une déclaration de TVA trimestrielle si votre entreprise est nouvelle et si vous avez demandé un règlement trimestriel.Les délais sont le 1er jour du 3ème mois après la fin du trimestre ou du semestre dans le cas où les déclarations de TVA sont soumises sur une base trimestrielle ou semestrielle.Date de paiement de la TVAIl est préférable de payer les impôts en même temps que le dépôt de la déclaration de revenus. La date limite de paiement coïncide avec la date limite de dépôt des déclarations fiscales.Tenir des registresPour diverses raisons, l’obligation de conservation des documents est fixée de 5 à 10 ans.PénalitésLes intérêts courent à compter de la date du retard de paiement jusqu’à ce que le paiement soit effectué. Cela s’applique également aux frais.Le taux d’intérêt est de 0,7% par mois au cours de l’année 2021.
Période de dépôt |
Chiffre d’affaires annuel |
| Trimestriel | 5 à 50 millions de couronnes danoises (€670,000 – €6,700,000) |
| Une demi-année | Moins de 5 millions de DKK |
Seuil
Pour les services numériques, le seuil est le même que pour les biens – €10,000.Pièces à conviction
Il est très important de déterminer correctement l’emplacement de l’acheteur. Pour ce faire, il est nécessaire d’établir de manière fiable au moins deux éléments parmi les suivants:- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Adresse de protocole Internet (IP).
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
La législation de l’UE stipule qu’un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services qu’un client peut recevoir par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Internet, notamment:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service (par exemple Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces produits sont appelés « produits audio, visuels ou audiovisuels ».
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services de musique.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Les assujettis enregistrés doivent s’enregistrer via le portail du gouvernement en utilisant «E-taxe pour les entreprises» «TastSelv Erhverv». Les informations suivantes doivent être fournies à l’administration fiscale lors de l’enregistrement: Les assujettis immatriculés hors de l’Union européenne (régime hors Union).Informations complètes sur l’entreprise:
- Nom de la société, nom commercial de la société (le cas échéant), adresse postale complète, adresse e-mail et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact.
- Numéro fiscal national (le cas échéant).
- Pays dans lequel l’assujetti a son établissement.
- Numéro de compte bancaire international ou numéro IBAN et BIC.
- Une déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union.
- Date de début d’utilisation du régime.
Assujetti établi au Danemark (régime de l’Union)
- Raison sociale, nom commercial de la société si différent de la raison sociale, adresse postale complète, adresse email et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact, numéro BIC.
- Numéro d’identification fiscale au Danemark.
- Adresse postale complète du ou des établissement(s) stable(s) situé(s) dans d’autres États membres de la Communauté européenne.
- Numéro d’identification TVA délivré à l’assujetti par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel l’assujetti n’est pas établi.
- Numéro d’identification TVA délivré par tout État membre de la Communauté européenne dans lequel est situé l’établissement stable de l’assujetti, ou numéro d’identification fiscale en l’absence de celui-ci.
- Pays d’établissement de l’assujetti s’il est établi en dehors du territoire de la Communauté européenne.
- Date de début d’utilisation du régime.
- Numéro de compte bancaire international.
Tenir des registres
Vous devez conserver des registres de vos activités pendant au moins 10 ans à compter de la fin de l’année au cours de laquelle le service a été fourni. Sur demande, vous devez fournir des copies numériques.Remplir les déclarations de TVA
Les déclarations de TVA de l’UE sont dues trimestriellement. Vous devez déposer une déclaration et payer la taxe dans les 20 jours suivant la fin du trimestre.- 20 avril, pour le Q1 se terminant le 31 mars.
- 20 juillet, pour le Q2 se terminant le 30 juin.
- 20 octobre, pour le Q3 se terminant le 30 septembre.
- 20 janvier, pour le Q4 se terminant le 31 décembre.
Date de paiement de la TVA
Le paiement doit être effectué avant la date limite de dépôt d’une déclaration de revenus. Idéalement, effectuez le paiement en même temps que la fourniture des rapports. Veuillez noter que lorsque vous effectuez un paiement, vous devez spécifier un numéro unique de ce retour.
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