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Taux de TVA
Le taux de TVA standard en Estonie en 2024 est de 20% (à compter du 1/07/2009). À partir de janvier 2024, le taux normal de TVA devrait passer de 20% à 22%. Le taux de 9% s’applique aux biens destinés à des fins médicales, à certains livres et à la littérature pédagogique.Taux normal de TVA
Le taux de TVA standard en Estonie en 2024 est de 20%. À partir de janvier 2024, le taux normal de TVA devrait passer de 20% à 22%.Tarifs réduits
Le taux de 9% s’applique aux livres numériques, aux livres audio et à la littérature éducative. Le taux de 5% concerne la presse numérique. Le taux de TVA de 20% continuera de s’appliquer aux publications de presse contenant principalement des annonces publicitaires ou privées ou principalement des contenus érotiques ou pornographiques, des contenus vidéo ou musicaux.
Taux standard de TVA
22%
Taux réduit de TVA
9%
Seuils
€10,000
Seuil
Un seuil total de €10,000 a été introduit depuis le 1er juillet pour l’offre brute de vente à distance de biens au sein de la Communauté (tous les États membres confondus) et de services numériques fournis aux utilisateurs finaux d’autres États de l’UE.TVA déductible
Pour certaines transactions terminées, vous pouvez rembourser la TVA payée:- Opérations de livraison de biens ou de services effectuées à l’intérieur du pays.
- Achat de biens et transactions au sein de l’UE, considérés comme tels.
- Opérations d’importation (marchandises).
Procédure d’inscription
Pour l’enregistrement, vous devez soumettre les documents suivants au service des impôts:- Une application.
- Une pièce d’identité.
- Un document attestant votre autorité.
Représentant fiscal
Si l’entreprise est basée en dehors de l’UE, un représentant fiscal doit être désigné pour s’enregistrer en tant que contribuable à la TVA.Dépôt des déclarations de TVA et date de paiement de la TVA
La période d’imposition est un mois civil et la déclaration de revenus accompagnée de l’annexe est déposée à l’administration fiscale avant le 20 du mois suivant la période d’imposition, sur papier ou sous forme électronique. La date limite de paiement de la TVA coïncide avec la date limite de dépôt de la déclaration de revenus.Peine
Le contribuable est tenu de calculer et de payer l’impôt dans le délai imparti, faute de quoi, à compter du lendemain du retard, l’administration fiscale facturera des intérêts (taux d’intérêt de 0,06% par jour).Facturation électronique en Estonie
En Estonie, la loi sur la comptabilité réglemente la facturation électronique. En avril 2019, la facturation électronique B2G obligatoire a été introduite en raison des modifications apportées à la loi sur la comptabilité. Cette loi prescrit également l'utilisation de la norme estonienne ou européenne de facturation électronique. Il existe plusieurs fournisseurs de services de facturation électronique en Estonie, car les clients du secteur public reçoivent les factures électroniques individuellement plutôt que de manière centralisée. Les fournisseurs privés de services de facturation électronique en Estonie sont liés par des accords d'itinérance. La connexion de Peppol contribue également à simplifier la communication et à créer davantage d'opportunités d'échange transfrontalier de factures électroniques. La facturation électronique pour le B2G est obligatoire en Estonie. La facturation électronique pour le B2B est autorisée mais pas obligatoire. Toutes les entreprises facturant par voie électronique sont enregistrées auprès du RIK (Centre des registres et des systèmes d'information) qui propose le programme de comptabilité automatisé e-Financials. Les entreprises sont libres d’utiliser e-Financials pour envoyer des factures électroniques au gouvernement.Seuils d’immatriculation à la TVA
Le seuil de vente à distance pour toutes les entreprises établies dans l’UE est de €10,000. Si les ventes transfrontalières des fournisseurs numériques sont inférieures à €10,000 par an, ces vendeurs peuvent facturer le taux de TVA du pays d’origine. Dès qu’un vendeur à distance dépasse la limite annuelle des ventes, le vendeur est obligé de facturer le taux de TVA des pays du client. Le seuil pour les entreprises hors UE est de zéro. Cela signifie que les fournisseurs de services numériques non européens doivent s’enregistrer dès la première vente B2C. Les entreprises estoniennes doivent s’enregistrer à la TVA lorsque les revenus dépassent €40,000 pour la période d’un an à compter du 1er janvier.Pièces à conviction
There are several conditions to determine the location of the buyer of digital services:- Adresse de l’acheteur du service.
- Аdresse de livraison.
- Indicatif téléphonique +372.
- Аdresse IP.
- L’emplacement du téléphone fixe du client par lequel le service est fourni.
- La législation estonienne prévoit des règles spéciales pour certaines situations.
Liste des services électroniques
Un produit numérique est tout produit stocké, livré et utilisé sous forme électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client peut recevoir par e-mail, télécharger sur Internet ou utiliser directement sur le site. Une liste approximative, mais non exhaustive, de ces produits:- Produits sonores, visuels ou audiovisuels.
- Musique téléchargeable et en streaming, comme l’achat de MP3 ou l’utilisation d’applications musicales.
- Logiciels stockés dans le stockage en nuage et produits en tant que services, abrégés en SAAS, PaaS, iaaS.
- Sites Web, services d’hébergement de sites Web et fournisseurs de services Internet.
- NFT.
Procédure d’inscription
Les personnes souhaitant bénéficier d’un régime spécial adressent une demande d’immatriculation à la Direction des Impôts et Douanes. Un assujetti estonien applique l’e-MTA, où vous devez sélectionner “Registres et demandes de renseignements” – “Enregistrement” – “Enregistrement en tant qu’utilisateur de régimes spéciaux pour le commerce électronique et les services (union-OSS)”.Règles d’enregistrement pour les sociétés hors UE
Un vendeur de services numériques peut choisir entre deux options : demander un numéro d’identification à la TVA standard en Estonie ou utiliser le système OSS (système OSS de l’Union ou hors Union).Tenir des registres
Chaque vendeur doit conserver des registres pendant une période de 10 ans.Délais de déclaration de TVA
La période d’imposition du régime OSS est d’un trimestre et la déclaration de TVA OSS est déposée jusqu’au dernier jour du mois suivant le trimestre. Le délai pour les OSS non syndiqués est le même que le délai pour les OSS syndiqués. Le délai de déclaration de TVA standard est le 20e jour du mois suivant le mois de déclaration.Délais de paiement de la TVA
Les délais de paiement de la TVA sont congruents dans le temps avec les délais de déclaration.
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