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TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Inde en 2024 est de 18%. Le taux cumulé de la TPS en Inde dépend du bon code et varie de 0 à 28%.Ici vous pouvez voir plusieurs exemples de taux de TVA cumulés (IGST):
- CGST – Central Goods and Services collecté par le gouvernement central et applicable sur les transactions intra-étatiques, c’est-à-dire au sein d’un état.
- SGST – Taxe sur les produits et services de l’État perçue par le gouvernement de l’État respectif et applicable uniquement sur les transactions intra-étatiques, c’est-à-dire au sein de l’État.
- IGST – Taxe intégrée sur les biens et services collectée par le gouvernement central et applicable lorsque des biens ou des services sont fournis d’un État à un autre, ainsi que sur les importations.
- UTGST (ou UGST) – Taxe sur les produits et services du territoire de l’Union perçue uniquement par le gouvernement du territoire de l’Union et applicable dans tous les territoires de l’Union de l’Inde. Il taxe les transactions au sein d’un seul territoire de l’Union.
Taux de TPS
Les taux suivants s’appliquent aux marchandises en Inde:
- 0% – Exportations, fournitures vers une unité de zone économique spéciale (ZES) du développeur de ZES
- 0,25% et 3% – Diamants et autres pierres précieuses, or, argent
- 5% – certains aliments et biens tels que les vêtements, les chaussures, les médicaments vitaux et le charbon.
- 12% – la plupart des produits tels que les téléphones et les aliments transformés (fromage, viande congelée).
- 18% – bougies parfumées, chauffe-eau, détergents.
- 28% – les biens “de luxe”, par exemple, les voitures, les yachts, les avions et les casinos entrent dans cette catégorie.
En vigueur depuis le 1er juillet 2017.
Conformément à la loi IGST, les services d’accès ou de récupération d’informations et de bases de données en ligne fournis au B2C ou à des entités non imposables par des sociétés étrangères sont soumis à la TPS indienne si le lieu de résidence du client est l’Inde. Pour les fournitures de services interentreprises (B2B), le bénéficiaire inscrit à la TPS est responsable du paiement de la taxe, selon le mécanisme d’autoliquidation.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Inde en 2024 est 18%.TVA Taux réduit
Il n’y a pas de tarif réduit.Particularité du calcul de la TVA
TVA=Recettes totales *18/118.
Taux standard de TVA
18%
Taux réduit de TVA
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
Seuils
INR1 million
Seuil d’inscription à la TPS
Les entreprises locales dont le chiffre d’affaires dépasse le seuil de 1 million INR (environ 12.000 USD) ou 2 millions INR (environ 24.000 USD) ou 4 millions INR (environ 48.000 USD) (selon la catégorie d’État) doivent s’enregistrer. pour la TPS. Une entreprise dont le chiffre d’affaires est inférieur au seuil spécifié a la possibilité de demander volontairement une inscription à la TPS.Vendeurs à distance
Il existe une obligation d’inscription à la TPS pour les assujettis non-résidents qui effectuent des livraisons imposables de biens ou de services à des particuliers ou à des sociétés situés en Inde, quel que soit leur chiffre d’affaires. Dans la loi CGST, un «assujetti non-résident» a été défini comme toute personne qui effectue occasionnellement des opérations de livraison de biens ou de services ou les deux, que ce soit en qualité de mandant, de mandataire ou en toute autre qualité, mais qui n’a pas de lieu fixe d’établissement. affaires ou résidence en Inde. Et l’article 24 de la loi CGST, a exigé que les assujettis non-résidents effectuant des fournitures imposables obtiennent obligatoirement l’enregistrement à la TPS. Il en va de même pour les entités qui fournissent via des plateformes de commerce électronique.Exigences pour les places de marché en ligne
En Inde, les places de marché en ligne sont tenues de percevoir et de verser la TPS en vertu de la loi connue sous le nom de «Tax Collection at Source (TCS)». L’article 52 de la loi indienne sur la taxe centrale sur les biens et services stipule: “Ces opérateurs doivent percevoir” un montant calculé à un tel taux ne dépassant pas un pour cent de la valeur nette des fournitures imposables effectuées par son intermédiaire par d’autres fournisseurs. Cela signifie que les vendeurs doivent toujours percevoir la TPS sur leurs ventes aux clients indiens et que la plateforme en ligne prélèvera 1% des transactions imposables des vendeurs et le paiera au gouvernement.Procédure d’inscription
L’inscription à la TPS pour une entité imposable étrangère nécessite la soumission électronique des documents suivants:
- Certificat de constitution avec confirmation de la place d’affaires.
- Preuve d’identité.
- Information de compte bancaire.
- Formulaire de demande TPS REG 09.
Représentant fiscal
Un assujetti non-résident peut désigner un représentant autorisé en Inde avec un numéro de compte permanent valide.Paiement de la TPS et date de production
Pour les entreprises choisissant le régime constitutif, le dépôt est effectué annuellement. Les contribuables dont le chiffre d’affaires est inférieur à 50 millions INR déposent leur déclaration sur une base trimestrielle, tandis que tous les autres contribuables déposent leur déclaration mensuellement. Les non-résidents sont tenus de produire des déclarations de TPS et de payer la taxe due mensuellement. La date limite est le 20 du mois suivant la période de référence.Pénalités
Le non-enregistrement peut entraîner une pénalité de 20.000 INR (environ 240 USD). Le non-paiement des taxes, les paiements de taxes incomplets, les remboursements inexacts ou l’utilisation inappropriée du crédit de taxe sur les intrants peuvent entraîner une pénalité de 20.000 INR (environ 240 USD) ou 10% de la taxe due, selon le montant le plus élevé. De plus, la soumission tardive des déclarations périodiques entraîne une pénalité calculée sur une base journalière, plafonnée à un maximum de 10.000 INR.Tenue de registres
L’obligation est de conserver les comptes et registres pendant une durée de 72 mois, équivalente à 6 ans, à compter de la date d’échéance de présentation du rapport annuel pour l’année concernée associée à ces comptes et registres.Seuil
Le seuil de revenus est de €0 pour les services numériques.Pièces à conviction
La personne recevant le service DIGITAL serait réputée être située en Inde si l’une des 2 conditions non contradictoires suivantes est satisfaite:
- La personne recevant le service DIGITAL serait réputée être située en Inde si l’une des 2 conditions non contradictoires suivantes est satisfaite.
- La carte de crédit/débit/toute autre carte par laquelle le bénéficiaire du service règle le paiement a été émise en Inde.
- L’adresse de facturation du destinataire du service est en Inde.
- La banque du destinataire du service dans laquelle le compte est utilisé pour le paiement est maintenue en Inde.
- Le code pays de la carte du module d’identité de l’abonné (SIM) utilisée par le destinataire du service est en Inde.
- L’emplacement de la ligne fixe du destinataire du service, par lequel le service est reçu par la personne, est en Inde.
Liste des services électroniques (OIDAR)
- Fourniture de sites Web, hébergement de sites Web, maintenance à distance de programmes et d’équipements.
- Fourniture de logiciels et mise à jour de ceux-ci.
- Fourniture d’images, de textes et d’informations et mise à disposition de bases de données.
- Fourniture de musique, de films et de jeux, y compris de jeux de hasard et d’argent, ainsi que d’émissions et d’événements politiques, culturels, artistiques, sportifs, scientifiques et de divertissement.
- L’enseignement à distance.
Procédure d’inscription
Les entreprises doivent remplir une seule inscription sur le formulaire GST REG-10. Le délai moyen nécessaire pour obtenir un certificat TPS est d’environ 5 à 10 jours ouvrables. Les e-commerçants peuvent à la place désigner un agent fiscal qui supportera toutes les obligations en matière de TPS à la place du commerçant.Date de dépôt des déclarations de TVA
Les fournisseurs de services numériques devront produire une déclaration et payer l’impôt mensuellement au plus tard le 20 du mois suivant celui pour lequel la déclaration est déposée. La déclaration doit être produite même s’il n’y a aucune activité commerciale pendant une période fiscale (déclaration nulle dans de tels cas). Aucun crédit de taxe sur les intrants n’est disponible. La déclaration ne peut être déposée qu’après paiement des taxes dues et de tout autre montant dû. Les déclarations pour la période en cours ne peuvent pas être produites avant de produire une déclaration pour la période fiscale précédente.Pénalités
Le non-enregistrement peut entraîner une pénalité de 20.000 INR (environ 240 USD). Le non-paiement des taxes, les paiements de taxes incomplets, les remboursements inexacts ou l’utilisation inappropriée du crédit de taxe sur les intrants peuvent entraîner une pénalité de 20.000 INR (environ 240 USD) ou 10% de la taxe due, selon le montant le plus élevé. De plus, la soumission tardive des déclarations périodiques entraîne une pénalité calculée sur une base journalière, plafonnée à un maximum de 10.000 INR.
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