Italie
Ce guide s'adresse aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
Provinces
Goods
Provinces
Marchandises
Services numériques
About
Goods
About
Marchandises
About
Digital services
About
Services numériques
Marchandises
Services numériques
Marchandises
Services numériques
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Italie en 2024 est de 22%.TVA Taux réduit
10%
- Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment les alimentations électriques pour les usages répertoriés et les médicaments répertoriés.
5%
- Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment les produits pour enfants et l’hygiène intime féminine.
4%
- Certains produits et services sont éligibles à un tarif réduit spécial, notamment les aliments, les boissons et les produits agricoles.
TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en Italie, la TVA sur les factures d’intrants pourrait être créditée. Les exemples comprennent:- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs italiens.
En vigueur depuis le 1er janvier 2015.
Le commerce numérique en Italie est réglementé par le DECRET LEGISLATIVO 31 Marzo 2015, n. 42 mettant en œuvre la directive 2000/31/CE sur certains aspects juridiques des services de la société de l’information, en particulier le commerce électronique, dans le marché intérieur (directive sur le commerce électronique).
Taux de TVA standard
Le taux de TVA standard en Italie en 2024 est de 22%.TVA Taux réduit
4% de livres numériques.Particularité du calcul de la TVA
TVA = revenu total x 22/122.
Taux standard de TVA
22%
Taux réduit de TVA
10%, 5%, 4%
Seuils
€10,000
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de €10,000 pour tous les membres de l’UE. En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à €10,000. Le seuil d’immatriculation à la TVA en Italie pour les entreprises résidentes augmente début 2023 à €85,000.Procédure d’inscription
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’immatriculer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’immatriculation à la TVA, accompagné de pièces justificatives:- Certificat d’incorporation.
- Extrait du registre du commerce.
- Attestation de TVA.
- Statuts de l’association.
- Si la société nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, une lettre d’autorisation ou une procuration l’est.
Représentant fiscal
Les sociétés assujetties établies en dehors de l’Union européenne sont tenues de désigner des représentants fiscaux afin d’effectuer toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA.Tenir des registres
En Italie, il existe des règles strictes sur la présentation et le format des registres de TVA à conserver par les entreprises ou leurs agents fiscaux. Les registres doivent être tenus par l’assujetti ou par le teneur de ses comptes et déclarés à l’administration fiscale compétente. Il n’est pas possible de conserver à l’étranger les factures papier et autres documents pertinents à des fins fiscales archivés sur papier (y compris les registres comptables). Dans de tels cas, les livres de TVA et les autres documents pertinents (c’est-à-dire les factures et les documents de transport) doivent être soumis à la demande des autorités fiscales. La durée de conservation des dossiers est de dix ans.Liste des ventes
La liste des ventes européennes (ESL) doit être remplie et soumise mensuellement. Si vos livraisons n’excèdent pas $50,000, vous pouvez soumettre des rapports trimestriels (il est nécessaire d’obtenir l’accord de l’administration fiscale). Le rapport doit être soumis avant le 25e jour du mois suivant la période de déclaration.Date de paiement de la TVA
Les paiements périodiques de TVA sont dus sur une base mensuelle ou trimestrielle. La TVA due doit être payée avant le 16 du mois suivant la période ou le 16 du deuxième mois suivant le trimestre. Dans le cas d’un régime trimestriel, des intérêts s’appliquent.Dépôt des déclarations de TVA
Un contribuable doit transmettre les déclarations fiscales à L’Agenzia delle Entrate par voie électronique. La plate-forme LOVAT prend en charge la soumission numérique. La période d’imposition est d’un trimestre. Les déclarations de TVA trimestrielles doivent être déposées par voie électronique avant le 16 du mois suivant le trimestre. Les déclarations de TVA annuelles doivent être remplies jusqu’au 30 avril de l’année suivante. Les entreprises peuvent également suivre les délais sur le portail Lovat.Seuil
Le seuil de taxation est de €0 pour les services numériques.Pièces à conviction
Pour identifier la localisation d’un client, le commerçant doit collecter au moins deux éléments sur des preuves non contradictoires. Et si deux d’entre eux sont en Italie, le client peut être déterminé comme italien:- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Adresse IP.
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales.
Liste des services électroniques
Un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client reçoit par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Internet, notamment:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service comme Netflix. En langage fiscal, ces produits sont dans une catégorie habituellement appelée, «Produits audio, visuels ou audiovisuels».
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant un service comme SoundCloud ou Spotify. Bien entendu, ces produits entrent également dans la catégorie audio.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Un assujetti non européen qui choisit de s’identifier en Italie doit s’inscrire en remplissant le formulaire en ligne disponible sur le site Web de l’Agenzia delle Entrate, dans la zone d’accès gratuit. Avec les informations d’identification, il peut remplir le formulaire en ligne sur le lien «Inscription». Via le portail, l’e-commerçant doit fournir les données suivantes:- Un nom d’entreprise.
- Le pays dans lequel la société de l’assujetti a son siège.
- Adresse complète de l’entreprise.
- Adresses électroniques: adresses e-mail, sites Internet.
- Le numéro d’identification fiscale est donné par le pays de résidence ou de domicile, le cas échéant.
- Une déclaration indiquant qu’il n’a pas déjà été identifié à la TVA dans l’UE.
- Coordonnées bancaires.
- Date de début du programme si elle est antérieure à la date d’inscription.
- Nom de référence: nom, prénom, adresse e-mail et numéro de téléphone de la personne.
- L’Agence italienne des revenus peut se référer pour demander des informations ou envoyer des communications.
Tenir des registres
Les e-commerçants doivent conserver toutes les informations relatives à la TVA pendant dix ans. Une entreprise doit les conserver dans des fichiers au cas où une autorité voudrait vérifier son historique fiscal.Date de paiement de la TVA
Le paiement doit être effectué dans les 20 jours suivant la fin de la période à laquelle il est fait référence, à savoir:- 20 avril pour le premier trimestre de l’année.
- 20 juillet pour le deuxième trimestre de l’année.
- 20 octobre pour le troisième trimestre de l’année.
- 20 janvier pour le quatrième trimestre de l’année.
Dépôt des déclarations de TVA
La déclaration de TVA italienne est due trimestriellement. Les entreprises enregistrées pour Moss en Italie doivent soumettre la déclaration trimestrielle TVA Moss par voie électronique. À la fin de chaque trimestre, il y a 20 jours pour déposer et payer tout ce qu’une entreprise doit. Les délais pour les retours sont:- 20 avril – pour le premier trimestre se terminant le 31 mars.
- 20 juillet – pour le deuxième trimestre se terminant le 30 juin.
- 20 octobre – pour le troisième trimestre se terminant le 30 septembre.
- 20 janvier – pour le quatrième trimestre se terminant le 31 décembre.
Subscribe to the newsletter
No spam, only interesting news