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Taux normal de TVA
Le taux normal de TVA aux Philippines en 2024 est de 12%Taux zéro TVA
Le taux zéro de TVA s’applique aux transactions d’exportation et aux autres transactions de vente. En particulier, les opérations détaxées comprennent:- La vente ou l’importation de certains produits agricoles.
- Transport de passagers.
- Gaz et eau domestique.
- Services financiers et assurances.
- Fournitures médicales.
- Immobilier.
- Journaux et livres.
Taux normal de TVA
Le taux standard de TVA sur les services aux Philippines en 2024 est de 12%.
Taux standard de TVA
12%
Taux réduit de TVA
-
Seuils
60,000 USD
Seuil
Toute personne physique ou morale qui vend, échange, loue des biens ou des biens et rend des services soumis à la TVA dans le cadre de son activité, lorsque la valeur des services rendus dépasse 3,000,000 Php (environ 60,000 USD), est tenue de s’enregistrer en tant que un assujetti à la TVA. Les assujettis à la TVA dont les revenus trimestriels dépassent 2,500,000 Php (environ 44,870 USD) doivent soumettre une liste récapitulative des ventes.TVA déductible
Un assujetti à la TVA a la possibilité de déclarer et de déduire la TVA due sur les biens importés ou sur l’acquisition de biens, de biens ou de services dans le pays en déposant une déclaration de TVA de la manière habituelle, sous certaines conditions. Si vous avez une facture pour les biens importés, l’achat d’un bien ou un reçu officiel pour les services émis par une personne enregistrée en tant qu’assujetti à la TVA, d’autres transactions effectuées au sein de l’entreprise enregistrée peuvent être éligibles à la TVA en amont. Ceux-ci inclus:- Achat ou importation de biens destinés à la vente.
- L’achat ou l’importation de biens utilisés dans la production de produits finis destinés à la vente y compris les matériaux d’emballage.
- Achat ou importation de biens destinés à être utilisés dans la fabrication de produits finis destinés à la vente.
- Achat ou importation de biens utilisés comme stocks dans les activités commerciales.
- Achat ou importation de biens destinés à être utilisés comme matériaux fournis pour la vente de services.
- Biens destinés à être utilisés dans un commerce ou une entreprise qui permettent de déduire l’amortissement conformément au code des impôts.
- Achat d’un bien immobilier sur lequel la taxe sur la valeur ajoutée a été payée.
- Achat de services sur lesquels la taxe sur la valeur ajoutée a été payée.
Procédure d’inscription
Pour devenir assujetti à la TVA aux Philippines, les particuliers ou les entreprises doivent remplir un formulaire désigné (formulaire n° 0605) pour chaque lieu où leur entreprise exerce ses activités. Des frais d’inscription de 500 pesos (environ 30 USD) sont requis pour terminer le processus d’inscription.Représentant TVA
Les Philippines exigent que l’enregistrement en tant que contribuable à la TVA soit effectué par l’intermédiaire d’un représentant fiscal local.Dépôt de la déclaration de TVA
La déclaration de TVA trimestrielle doit être déposée au plus tard le 25ème jour après la fin du trimestre d’imposition, reflétant les revenus bruts (pour un vendeur de services) La déclaration de TVA trimestrielle doit refléter le montant consolidé pour toutes les activités imposables et tous les établissements – siège social et des succursales. La Liste Récapitulative des Ventes/Achats doit être remise au plus tard le 25 du mois suivant la fin du trimestre fiscal – civil ou financier.Seuil
Les fournisseurs de services numériques non résidents dont les revenus bruts annuels dépassent 3 millions PHP (environ USD60,000) sont tenus de s’enregistrer à la TVA.TVA déductible
Il n’y a pas de déductions de TVA pour tous les fournisseurs de services électroniques aux Philippines.Pièces à conviction
Pour déterminer que le lieu de fourniture des services électroniques est les Philippines, il suffit de fournir des services à toute personne résidant aux Philippines. Cela inclut les personnes utilisant les services pour leur consommation personnelle ainsi que celles qui les utilisent à des fins commerciales ou commerciales.Liste des services électroniques
La liste des services numériques comprend les éléments suivants:- Licences logicielles, mises à jour et modules complémentaires, y compris les filtres de sites Web et les pare-feu.
- Applications mobiles, jeux vidéo et jeux en ligne.
- Webdiffusions et webinaires.
- Contenu numérique tel que de la musique, des fichiers, des images, du texte et des informations.
- Plateformes publicitaires qui fournissent des espaces publicitaires en ligne sur des plateformes de médias immatériels.
- Plateformes en ligne qui permettent la vente, l’affichage et la comparaison des prix de biens ou de services, telles que les places de marché ou les réseaux électroniques.
- Services de moteur de recherche.
- Réseaux sociaux.
- Bases de données et hébergement, y compris l’hébergement de sites Web, le stockage de données en ligne, le partage de fichiers et les services de stockage en nuage.
- Télécommunications Internet.
- Publications en ligne et abonnements à des magazines.
- Services de traitement des paiements.
Procédure d’inscription
Pour devenir assujetti à la TVA aux Philippines, les particuliers ou les entreprises doivent remplir un formulaire désigné (formulaire n° 0605) pour chaque lieu où leur entreprise exerce ses activités. Des frais d’inscription de 500 pesos (environ USD30) sont requis pour terminer le processus d’inscription.Représentant fiscal
Les sociétés non-résidentes ou les intermédiaires non-résidents qui fournissent des services électroniques et s’enregistrent à la TVA sont tenus de nommer un représentant pour agir en tant que votre agent local et être responsable de remplir vos obligations fiscales en votre nom.Tenir des registres
Pour les sociétés non résidentes qui sont des fournisseurs de services électroniques aux Philippines, l’exigence générale de tenue de registres comptables est de cinq ans. Ces registres doivent être conservés et facilement accessibles pour examen par le Bureau of Internal Revenue (BIR) ou d’autres agences gouvernementales compétentes pendant cette période.Remplir la déclaration de TVA
Les contribuables assujettis à la TVA ne sont plus tenus de déposer la déclaration de TVA mensuelle pour les transactions à compter du 1er janvier 2023. À la place, ils déposeront la déclaration de TVA trimestrielle correspondante. La déclaration de TVA trimestrielle doit être déposée au plus tard le 25ème jour après la fin du trimestre d’imposition, reflétant les revenus bruts (pour un vendeur de services) La déclaration de TVA trimestrielle doit refléter le montant consolidé pour toutes les activités imposables et tous les établissements – siège social et des succursales. La Liste Récapitulative des Ventes/Achats doit être remise au plus tard le 25 du mois suivant la fin du trimestre fiscal – civil ou financier.Date de paiement de la TVA
Les fournisseurs de services électroniques sont tenus d’effectuer les paiements dans les 25 jours suivant la fin du trimestre fiscal.
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