République dominicaine TVA
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TVA Taux standard
Le taux normal de TVA en République Dominicaine en 2025 est de 18%. ITBIS, ou Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios, est la version dominicaine de la TVA (taxe sur la valeur ajoutée).TVA Taux Réduit
16%- Ce taux réduit s’applique à des produits alimentaires spécifiques (sucre, café, beurre, margarine, huiles, yaourts et autres produits laitiers).
- Ce taux s’applique à l’exportation de marchandises.
Le projet de règlement pour l’application d’ITBIS aux services numériques de fournisseurs étrangers est actuellement (au moment de la publication de ce guide) en cours d’examen et de discussion. Il est prévu que les modifications soient mises en œuvre en 2024.
TVA Taux standard
Le taux standard de TVA en République Dominicaine en 2024 est de 18%, qui s’applique à tous les services numériques fournis via Internet utilisés dans le pays et fournis par des entreprises non résidentes en République Dominicaine. Le nom local de la TVA est ITBIS.
Taux standard de TVA
18%
Taux réduit de TVA
16%, 0%
Seuils
-
Seuils
La loi fiscale dominicaine n’exige pas de montant minimum de vente pour qu’une entreprise s’enregistre et paie la TVA.Procédure d’inscription
– Obtenir un Numéro d’Identification Fiscale (RNC). La première étape pour toute entreprise est d’obtenir un Registro Nacional de Contribuyentes (RNC), le numéro d’identification fiscale. – Soumettre la documentation. L’entreprise doit soumettre la documentation requise à la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Il comprend généralement :- Formulaires d’inscription remplis;
- Documents d’identification du ou des propriétaires de l’entreprise ou des représentants légaux;
- Un justificatif de domicile;
- Certificat de constitution ou document équivalent pour les personnes morales;
- Tout autre document précisé par la DGII.
Représentant fiscal
En République dominicaine, les entités étrangères qui exercent des activités économiques dans le pays peuvent être tenues de nommer un représentant fiscal. Dans quels cas l’entité peut-elle avoir besoin d’un représentant ?- Pas d’établissement stable;
- Obligations fiscales spécifiques;
- Exigences légales.
Tenir des registres
Les entreprises doivent conserver des enregistrements précis de toutes les transactions, y compris les ventes et les achats, pour étayer les dépôts ITBIS. En ce qui concerne la durée de conservation des documents, conformément au code fiscal de la République dominicaine, les documents comptables doivent être conservés pendant 10 ans.Paiement de la TVA
Une fois enregistrées, les entreprises doivent produire des déclarations ITBIS mensuelles, généralement avant le 20 du mois suivant. Ces déclarations détaillent les ITBIS collectés sur les ventes et les ITBIS payés sur les achats.Déposer les déclarations de TVA
La déclaration de TVA doit être déposée à la DGII dans les délais. Les entreprises peuvent généralement soumettre leurs déclarations par voie électronique ou par d’autres canaux approuvés. En même temps que la déclaration de TVA, toute TVA due pour la période de déclaration doit être payée à la DGII avant la date limite de dépôt. Le paiement peut généralement être effectué en ligne ou via des institutions bancaires agréées.Pénalités en cas de non-conformité
Le fait de ne pas s’inscrire à ITBIS, produire des déclarations ou payer des impôts peut entraîner des pénalités, des amendes et des frais d’intérêt. La DGII a le pouvoir d’appliquer ces sanctions pour en assurer le respect.Seuil d’immatriculation à la TVA
Il n’y a pas de seuil d’inscription en République Dominicaine. Les entreprises qui fournissent des services numériques doivent s’inscrire à ITBIS. Les prestataires doivent établir une présence permanente dans le pays, sinon ITBIS ne peut pas être transféré ou remboursé en République Dominicaine. Les entreprises qui s’enregistrent aux fins d’ITBIS en République Dominicaine équivaut à un établissement stable.Des éléments de preuve
La TVA est payable au lieu de livraison. Le moment de la fourniture est l’événement le plus précoce parmi les suivants: au moment de la réalisation de la prestation, au moment de la facturation ou au moment du paiement du prix (en tout ou partie).Liste des services électroniques
Services numériques qui feraient l’objet de la collecte ITBIS en République Dominicaine:- publicité en ligne,
- intermédiation en ligne (commissions),
- transmission de données,
- diffusion en continu, etc
Procédure d’inscription
Les entreprises doivent s’enregistrer par voie électronique ou en personne auprès des autorités fiscales dominicaines dans les 30 jours suivant la date à laquelle l’obligation fiscale commence.Tenir des registres
La période de conservation des registres en République Dominicaine doit être d’au moins dix ans.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les déclarations ITBIS en République Dominicaine sont soumises sur une base mensuelle. La date limite de dépôt et de paiement est le 20 du mois suivant la période de déclaration.Pénalités pour la TVA en République Dominicaine (ITBIS)
En cas de retard de dépôt et de paiement d’ITBIS en République Dominicaine, une pénalité de 10% du montant dû sera facturée pour le premier mois de retard et de 4% pour les mois suivants.
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