République Tchèque
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Les taux d’imposition en République Tchèque changeront le 1er janvier 2024. Le taux d’imposition principal reste à 21%. Le deuxième taux d’imposition réduit de 10% sera supprimé et le premier taux d’imposition réduit de 15% sera remplacé par un taux d’imposition réduit unique de 12%.
Taux de TVA standard
Le taux de TVA standard en République Tchèque en 2024 est de 21%.TVA Taux réduit
12%- Denrées alimentaires (à l’exclusion des aliments essentiels pour enfants et des aliments sans gluten);
- Boissons non alcoolisées;
- Service alimentaire;
- Boire de l’eau;
- Équipement médical;
- Journaux et périodiques;
- sièges d’auto pour enfants;
- Certains transports nationaux de passagers;
- Entrée aux événements culturels, spectacles et parcs d’attractions;
- Logement social;
- Certaines fournitures agricoles;
- Hébergement à l’hôtel;
- Admission aux événements sportifs;
- Utilisation des installations sportives;
- Protection sociale;
- Services funéraires et connexes;
- Soins médicaux et dentaires.
Taux normal de TVA
Le taux de TVA standard en République Tchèque en 2024 est de 21%.TVA Taux réduit
Le taux réduit est de 10% pour les livres numériques.
Taux standard de TVA
21%
Taux réduit de TVA
12%
Seuils
€10,000
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de €10,000 pour tous les membres de l’UE. En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à €10,000.TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables en tchèque, la TVA sur les factures d’intrants pourrait être créditée. Les exemples comprennent:- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs tchèques.
Procédure d’inscription
L’assujetti qui n’a pas de siège social dans ce pays et qui remplit les conditions d’inscription obligatoire est tenu de présenter une demande d’inscription dans les 15 jours à compter du jour où il est devenu payeur ou personne identifiée.Le jour où cet assujetti devient payeur est généralement le jour:
- Lorsque la première transaction imposable avec le lieu de livraison dans ce pays a lieu, cela inclut également les transactions relevant du régime de la vente à distance.
- Le jour de la première livraison de marchandises de ce pays vers un autre État membre.
Les annexes obligatoires pour les assujettis non établis sont:
- Certificat d’immatriculation à la TVA (ou taxe similaire) d’un autre pays.
- Licence/certificat commercial ou autre autorisation d’exercer une activité commerciale.
- Déclaration du registre des entreprises.
- Si l’entreprise nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, une lettre d’autorisation ou une procuration est nécessaire.
Représentant fiscal
Les entreprises non communautaires n’ont pas besoin de désigner des représentants fiscaux pour s’occuper de toutes les formalités liées à l’enregistrement et au remplissage de la TVA.Tenir des registres
Les payeurs ou les personnes identifiées sont tenus de conserver toutes les données relatives à leurs obligations fiscales dans des registres aux fins de la TVA et doivent le faire dans la structure requise pour l’établissement d’une déclaration fiscale, d’un état récapitulatif ou d’un état de contrôle.Date de paiement de la TVA
La taxe est due le dernier jour du délai prévu pour le dépôt d’une déclaration de TVA ordinaire.Dépôt des déclarations de TVA
Délai: au plus tard le 25ème jour suivant la fin de la période imposable, soit:- Mois civil – période d’imposition de base.
- Trimestre civil – seul un assujetti à la TVA (et non une personne identifiée) peut décider que le sien.
Seuils
Les sociétés constituées ou ayant un établissement stable dans l’UE peuvent utiliser les règles relatives aux faibles chiffres d’affaires annuels. Dans ce cas, le seuil est de €10,000. Les entreprises établies en dehors de l’Union européenne ne peuvent pas bénéficier du seuil intra-UE. Le seuil d’enregistrement pour les entreprises en dehors de l’UE est de zéro. Cela signifie qu’ils sont obligés de s’inscrire dès la première vente. Ces entreprises peuvent s’enregistrer auprès d’OSS hors Union au lieu de s’enregistrer en Belgique. Le seuil d’immatriculation à la TVA pour les entreprises locales est de CZK258,000 (€10,800).Pièces à conviction
Il existe une liste de critères de base pour déterminer l’emplacement de l’acheteur. Il est extrêmement important pour déterminer les obligations fiscales.- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Adresse de protocole Internet (IP).
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
Un produit numérique est tout produit stocké, livré et utilisé sous forme électronique. Un client peut recevoir ces biens ou services par courrier électronique, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Web. En particulier, la loi nomme comme services numériques:- Livres, images, films et vidéos électroniques, que vous en achetiez une copie sur Shopify ou que vous utilisiez un service (par exemple, Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces produits sont appelés «produits audio, visuels ou audiovisuels».
- Musique téléchargeable et en streaming, que vous achetiez un MP3 ou que vous utilisiez des services de musique.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez remplir une demande d’inscription. Pour ce faire, vous aurez besoin des informations suivantes sur l’entreprise:- Informations complètes sur l’entreprise.
- Nom de la société, nom commercial de la société (le cas échéant), adresse postale complète, adresse e-mail et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact.
- Numéro fiscal national (le cas échéant).
- Pays dans lequel l’assujetti a son établissement.
- Numéro de compte bancaire international ou numéro OBAN et BIC.
- Une déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union.
- Date de début d’utilisation du régime.
Représentant fiscal
Les vendeurs vendant des services numériques ne sont pas obligés de désigner un représentant fiscal en République Tchèque.Tenir des registres
La période de conservation des documents fiscaux pour la TVA est de 10 ans – les autorités fiscales ont le droit de les demander.Remplir les déclarations de TVA
La période de déclaration standard en République Tchèque est d’un mois. Les personnes morales doivent soumettre la déclaration de contrôle de la TVA au plus tard le 25 jour après la fin de chaque mois. Par exemple, la déclaration de TVA du mois de février doit être déposée au plus tard le 25 mars.Date de paiement de la TVA
La date limite de paiement est le 25 du mois suivant le mois de déclaration.
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