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Taux standard
Le taux de TVA standard en Serbie en 2024 est de 20%. Un taux réduit de TVA de 8% s’applique aux aliments de base, aux journaux ordinaires, aux fournitures médicales, aux publications, aux services de transport public, aux services publics, etc.Taux zéro
La Serbie demande diverses exonérations avec remboursement de la taxe payée aux étapes précédentes pour:- Livraisons de biens se rapportant aux aéronefs et navires utilisés en trafic international.
TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Serbie en 2024 est de 20%.
Taux standard de TVA
20%
Taux réduit de TVA
8%
Seuils
8 000 000.00 dinars
Seuil
Le petit contribuable local est une entité qui a vendu des biens ou des services pour un montant n’excédant pas 8,000,000.00 dinars au cours des 12 derniers mois. Il n’y a pas de seuil prescrit pour les entités étrangères.TVA déductible
Les contribuables immatriculés ont le droit de déduire leur TVA en amont de la TVA due si les conditions suivantes sont remplies:- Les matières premières sont utilisées à leurs propres fins de consommation.
- Le contribuable a reçu une facture selon le modèle établi par la législation fiscale.
Procédure d’inscription
Pour l’immatriculation, vous devez remplir le formulaire “Déclaration PR1” et joindre un extrait du registre du commerce datant de moins de 3 mois. Nous pouvons vous aider à préparer correctement un ensemble de documents et à les envoyer au bureau des impôts.Représentant fiscal
Les entités étrangères qui fournissent des biens à la Serbie et qui sont tenues de s’enregistrer doivent nommer un représentant fiscal pour se conformer aux exigences fiscales. Les représentants fiscaux peuvent être:- Une entreprise.
- Personne exerçant une activité entrepreneuriale.
- Une personne physique.
- Il a son siège social ou sa résidence en République de Serbie.
- Il doit être dans le système de TVA depuis au moins 12 mois avant de demander l’approbation de la représentation à la TVA d’une personne étrangère concrète.
- Au jour de la demande, il ne doit pas avoir de dettes exigibles et non réglées pour les recettes publiques.
- Il n’est pas condamné pour des délits fiscaux.
Dépôt des déclarations de TVA et date de paiement de la TVA
En Serbie, les déclarations de TVA sont soumises sur une base mensuelle et trimestrielle. La déclaration doit être soumise au plus tard le 15 du mois suivant la période de déclaration. La date limite de paiement de la taxe coïncide avec la date limite de dépôt de la déclaration.Peine
Le non-respect des exigences telles que l’enregistrement, la déclaration et le paiement de l’impôt sur l’entité étrangère peut être passible d’une amende de 10,000 à 2,000,000 de dinars.Seuil
Le seuil d’inscription n’a pas été fixé.Pièces à conviction
En règle générale, les critères suivants sont utilisés pour déterminer le lieu de livraison- Adresse du client.
- L’adresse à laquelle la facture est émise.
- Indicatif téléphonique (indicatif téléphonique de la Serbie +381).
- Adresse IP de l’acheteur.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
Liste des services électroniques
La liste exacte des moyens de services électroniques par la législation fiscale serbe n’est pas encore claire. Cependant, il est probable que ces services comprennent:- Télécommunications.
- Streaming ou téléchargement de médias.
- Apprentissage en ligne.
- Stockage et traitement des données.
- Livres électroniques.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
Procédure d’inscription
La demande est soumise en ligne via un portail spécial conçu pour simplifier la soumission des documents au bureau des impôts.Dépôt des déclarations de TVA et date de paiement de la TVA
Les règles de dépôt des déclarations pour les prestataires de services électroniques sont les mêmes que pour les vendeurs de biens en ligne: vous devez effectuer un remboursement et payer la taxe au plus tard le 15 du mois suivant la période de déclaration (mois ou trimestre).Peine
Le non-respect des exigences telles que l’enregistrement, la déclaration et le paiement de l’impôt sur l’entité étrangère peut être passible d’une amende de 10,000 à 2,000,000 de dinars.
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