Belgio
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Belgio nel 2024 è del 21%.
Aliquota IVA ridotta in Belgio
12%
- Servizi di ristorazione e catering, escluse bevande;
- Prodotti fitofarmaceutici;
- Camere d’aria;
- Alcuni materiali combustibili.
6%
- Opere su beni immobili (limitate nel tempo e con condizioni rigorose);
- Beni di prima necessità, come prodotti alimentari e farmaceutici;
- Alcuni materiali stampati;
- Distribuzione dell’acqua tramite condotte;
- Servizi di trasporto di persone;
- Alberghi e campeggi;
- Ingresso a luoghi di interesse culturale, sportivo e di intrattenimento.
Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Belgio nel 2024 è del 21%.
Aliquote ridotte IVA Belga
Un tasso intermedio è del 12%.
L’aliquota ridotta del 6% è valida per i libri digitali, i quotidiani digitali e settimanali e i periodici quotidiani e settimanali.
Soglia di registrazione IVA in Belgio
Dal 1 luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE.
In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.
IVA deducibile in Belgio
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Belgio, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Esempi inclusi:
- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori belgi.
Procedura di registrazione IVA in Belgio
Quando una società ha l’obbligo di registrazione, i proprietari saranno tenuti a compilare e inviare per posta un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa:
- Certificato di costituzione;
- Estratto del registro delle imprese;
- certificato IVA;
- Una spiegazione delle attività economiche dell’azienda in Belgio;
- Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, una lettera di autorizzazione o una procura.
La partita IVA intracomunitaria dovrà pervenire con domanda separata. La società dovrebbe anche rilasciare una garanzia bancaria.
Rappresentante fiscale in Belgio
Le imprese extra-UE devono nominare un rappresentante fiscale belga al momento della registrazione ai fini IVA in Belgio.
Conservazione dei registri
Le registrazioni delle operazioni eseguite devono essere conservate al fine di verificare la correttezza delle dichiarazioni fiscali e dei pagamenti. Il periodo di conservazione dei registri è di 10 anni.
Data di pagamento dell’IVA belga
L’IVA dovuta deve essere pagata entro il giorno 20 del mese successivo al periodo.
Presentazione delle dichiarazioni IVA in Belgio
Le dichiarazioni IVA in Belgio sono dovute entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento. Il periodo di riferimento standard è di un mese. Le dichiarazioni trimestrali sono consentite se sono soddisfatte le seguenti condizioni:
- Importo totale delle forniture di beni dell’UE inferiori a €50.000 nell’attuale o in uno qualsiasi dei quattro trimestri precedenti;
- Fatturato annuo inferiore a €2.500.000. Tale soglia è ridotta a 250.000 euro per le imprese che commerciano in prodotti energetici, veicoli terrestri, telefoni cellulari, computer e relativi accessori e componenti informatici.
Fatturazione elettronica in Belgio
Tappe fondamentali nell’implementazione del sistema di fatturazione elettronica:
- Lo sviluppo dei documenti normativi è iniziato nel 2012.
- Nel 2016 è stato ufficialmente introdotto il sistema di Fatturazione Elettronica per il B2G (appalti pubblici). Le aziende che lavorano con agenzie governative sono tenute a utilizzare questo sistema.
- Nel 2019 è avvenuta l’integrazione con la rete PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line) che standardizza lo scambio elettronico di documenti a livello europeo.
- Dal 2020 la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutte le aziende che collaborano con la Pubblica Amministrazione.
- Nel 2024, il Belgio ha realizzato un massiccio passaggio alla fatturazione elettronica nelle transazioni business-to-business (B2B).
I passi futuri della fatturazione elettronica in Belgio
Sono previsti piani per un’ulteriore introduzione della fatturazione elettronica in Belgio, tra cui:
- Entro il 2025, l’Agenzia delle Entrate integrerà la fatturazione elettronica con i sistemi ERP esistenti.
- Entro il 2026 attuerà la regolamentazione della fatturazione elettronica in tutti i settori.
- Entro il 2027 verranno pubblicati protocolli avanzati di sicurezza per la protezione dei dati.
- Entro il 2028 aumenterà i servizi di supporto per gli utenti internazionali.
Il Belgio ha ottenuto la conformità agli standard europei, l’integrazione con la rete PEPPOL e l’uso obbligatorio per gli acquisti pubblici. Ulteriori sforzi si concentreranno sull’integrazione dell’ERP, sulle modifiche legislative, sul rafforzamento delle misure di sicurezza e su un maggiore sostegno internazionale.
Soglie di registrazione IVA in Belgio
Le società costituite o che hanno una stabile organizzazione nell’UE possono utilizzare le norme per i fatturati annuali bassi. In questo caso la soglia è di 10.000 euro.
Le società stabilite al di fuori dell’Unione Europea non possono beneficiare della soglia intra-UE. La soglia per la registrazione per le società extra UE è pari a zero. Vuol dire che sono obbligati a registrarsi fin dalla prima vendita. Tali imprese possono registrarsi per OSS non dell’Unione invece della registrazione in Belgio.
La soglia per la registrazione per le imprese locali è di €25.000.
Pezzi di prova
Esiste un elenco di criteri di base per determinare la posizione dell’acquirente. È estremamente importante per determinare gli obblighi fiscali.
- Indirizzo del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo del protocollo Internet (IP);
- Numero di telefono;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
- Altre informazioni commercialmente rilevanti.
E se due di essi si trovano in Belgio, il cliente potrebbe essere determinato come belga.
Elenco dei servizi elettronici
Un prodotto digitale è qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Si tratta di beni o servizi che un cliente può ricevere via e-mail, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web. In particolare, la legge definisce servizi digitali:
- Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify sia utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, video o audiovisivi”;
- Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
- Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
- Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
- Annunci online e marketing di affiliazione.
Procedura di registrazione IVA in Belgio
Per registrarsi è necessario compilare una domanda di registrazione. Per fare ciò, avrai bisogno delle seguenti informazioni sull’azienda:
- Informazioni complete sull’azienda;
- Nome della società, denominazione commerciale della società (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del soggetto passivo, nome e numero di telefono della persona di contatto;
- Codice fiscale nazionale (se applicabile);
- Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
- Numero di conto bancario internazionale o numero OBAN e BIC;
- Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
- Data di inizio utilizzo del sistema.
I documenti devono essere accompagnati da una traduzione giurata in belga.
Rappresentante fiscale in Belgio
I venditori che vendono servizi digitali non hanno l’obbligo di nominare un rappresentante fiscale in Belgio.
Conservazione dei registri
È necessario conservare la documentazione delle transazioni per 10 anni dalla fine dell’anno in cui è stata effettuata la transazione – le autorità fiscali hanno il diritto di richiederle.
Compilazione delle dichiarazioni IVA in Belgio
Il periodo di riferimento standard in Belgio è di un mese o un trimestre. I contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione IVA entro il 20 del mese successivo a quello in cui sono avvenute le operazioni.
Ad esempio, la dichiarazione IVA per gennaio deve essere presentata entro il 20 febbraio e per il primo trimestre entro il 20 aprile.
Data di pagamento dell’IVA belga
Le scadenze per il pagamento dell’IVA corrispondono alle scadenze per la presentazione delle dichiarazioni IVA, ovvero entro il 20 del mese successivo al mese o trimestre in cui hanno avuto luogo le operazioni.