Austria
Questa guida è per le aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o nei marketplace
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Austria nel 2024 è del 20%.Aliquota IVA ridotta
Ad alcuni prodotti viene applicata l’aliquota del 13% e del 10%. In sostanza, ai servizi vengono applicate aliquote ridotte. I prodotti con aliquota ridotta includono, ad esempio, combustibile minerale solido, gasolio da riscaldamento e gasolio. L’elenco completo delle merci preferenziali è riportato al punto 10 dell’«Umsatzsteuergesetz». Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UEAliquota IVA normale
L’aliquota IVA standard in Austria nel 2024 è del 20%.Rata ridotta
Per i libri elettronici (e-book) e le pubblicazioni è applicabile un’aliquota IVA ridotta del 10%.
Aliquota standard IVA
20%
Aliquota ridotta IVA
13%, 10%
Soglie
€10,000
Soglie
Dal 1° luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE. In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.IVA deducibile
Per verificare se hai superato la soglia, somma il valore totale delle vendite a distanza. Dovresti escludere:- Cessioni intracomunitarie di beni;
- Forniture di mezzi di trasporto nuovi o di beni soggetti ad accisa;
- Quelle forniture per le quali è applicabile il regime del margine.
Procedura di registrazione
Per la registrazione IVA la società sarà tenuta a compilare e inviare un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa:- Verf 19: questionario per la procedura di valutazione.
- Inoltre: indicazione dei canali di vendita (es. homepage, catalogo, ecc.)
- Verf 26: modello di foglio firma;
- Numero di partita IVA valido o certificato di registrazione come soggetto passivo (imprenditore) rilasciato dall’ufficio delle imposte dello Stato membro in cui l’imprenditore ha stabilito la propria attività (originale);
- Copia dello statuto sociale;
- Copia del passaporto/carta d’identità del gestore;
- Copia del certificato di registrazione.
Rappresentante fiscale
La nomina di un rappresentante fiscale è obbligatoria solo se il fornitore non ha un indirizzo permanente, una sede o una stabile organizzazione in uno Stato membro dell’UE e se non esiste un’adeguata procedura amichevole. Anche il rappresentante fiscale deve essere un destinatario autorizzato.Divulgazione/Segnalazione di dichiarazione fiscale errata o incompleta
Se negli anni precedenti hai superato la soglia austriaca di vendita a distanza di €35.000, ma non hai dichiarato queste forniture in Austria, devi successivamente correggere e dichiararle in Austria. Puoi denunciare alle autorità fiscali una dichiarazione fiscale errata o incompleta oppure rivelare completamente queste forniture.Data di pagamento dell’IVA
Le date per il pagamento dell’IVA sono le seguenti:- gennaio entro il 15 febbraio (dichiarazione IVA preliminare);
- 2019 entro il 30 giugno 2020 online oppure entro il 30 aprile 2020 cartacea (dichiarazione IVA annuale).
Presentazione dichiarazioni IVA
- Un contribuente deve trasmettere la dichiarazione dei redditi all’ufficio delle imposte di Graz-Stadt per via elettronica.
- La piattaforma Lovat supporta l’invio digitale.
- Gennaio – entro il 15 febbraio;
- Febbraio – entro il 15 marzo.
Fatturazione elettronica in Austria
In Austria, dal 2014, tutti gli enti governativi federali sono tenuti a ricevere fatture elettroniche dagli operatori economici. La piattaforma principale per l’elaborazione di queste fatture è eRechnung.gv.at, che è anche integrata con l’Unternehmensserviceportal (USP) per l’autenticazione e l’invio delle fatture. I formati standard utilizzati includono ebInterface e Peppol-UBL. Dal 2022, è supportato solo il formato XML ebInterface, mentre altri formati come PDF non sono accettati. Le fatture elettroniche in Austria devono essere conservate per un minimo di sette anni. I requisiti obbligatori di fatturazione elettronica (B2G) si applicano solo agli enti governativi federali, mentre non ci sono requisiti obbligatori per le aziende a livello B2B.Cronologia dell’implementazione della fatturazione elettronica in Austria
2014: Fatturazione elettronica obbligatoria introdotta per i fornitori del governo federale austriaco. 2016: estensione della fatturazione elettronica obbligatoria per includere tutti i fornitori di enti pubblici. 2020: piena adozione della fatturazione elettronica per gli appalti pubblici ai sensi della direttiva UE 2014/55/UE. 2024-2025 (proiezioni future): potenziale estensione della fatturazione elettronica obbligatoria ad altri settori, comprese le aziende private. 2026 e oltre: possibile introduzione di nuove normative per garantire la conformità in tutti i settori aziendali, con particolare attenzione alle piccole e medie imprese (PMI).Soglie
Le aziende con sede nell’UE possono utilizzare le regole per i bassi fatturati annuali. Allora la soglia è di 10.000 euro. La soglia di 10.000 euro non si applica alle imprese di paesi terzi. Sono obbligati a registrarsi fin dalla prima vendita, quindi la soglia per loro è zero. Tali imprese possono registrarsi per OSS non dell’Unione invece della registrazione in Austria. I contribuenti in Austria possono non registrarsi come contribuenti IVA se il loro fatturato derivante dalla vendita di beni e/o servizi durante gli ultimi 12 mesi di calendario non supera i 35.000 euro.Pezzi di prova
L’elenco dei criteri per determinare l’ubicazione dell’acquirente è lo stesso per tutta l’Unione Europea:- Indirizzo permanente del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo del protocollo Internet (IP);
- Numero di telefono;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
- Altre informazioni commercialmente rilevanti.
Elenco dei servizi elettronici
La legislazione stabilisce che qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico è considerato un prodotto digitale. Si tratta di beni o servizi che un cliente può ricevere via e-mail scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web. In particolare, la legge definisce servizi digitali:- Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify sia utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, video o audiovisivi”;
- Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
- Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
- Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
- Annunci online e marketing di affiliazione.
Procedura di registrazione
La procedura di registrazione è simile in tutti i paesi europei. Oltre ai documenti costitutivi, è necessario presentare all’autorità fiscale una domanda compilata, in cui si specificano i dati di base della società:- Nome della società, denominazione commerciale della società (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del contribuente, nome e numero di telefono della persona di contatto;
- Codice fiscale nazionale (se applicabile);
- Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
- Numero di conto bancario internazionale o numero IBAN e BIC;
- Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
- Data di inizio utilizzo del sistema.
Rappresentante fiscale
Un imprenditore che non ha né un luogo di residenza, né una sede legale, né un ufficio di rappresentanza permanente nell’UE è obbligato a nominare un rappresentante fiscale in Austria.Conservazione dei registri
Le registrazioni devono essere conservate per 10 anni dalla fine dell’anno in cui è stata effettuata la fornitura.Compilazione dichiarazioni IVA e data di pagamento
Saldi |
Periodo |
| €35,000 – €100,000 | Trimestre |
| Sopra €100,000 | Mese |
Per OSS extra UE
Il soggetto passivo è tenuto a presentare elettronicamente la dichiarazione IVA per lo sportello unico allo Stato membro di identificazione entro la fine del mese successivo alla fine del trimestre civile oggetto della dichiarazione.| Q1: dal 1 gennaio al 31 marzo | 30 aprile |
| Q2: dal 1 aprile al 30 giugno | 31 luglio |
| Q3: dal 1 luglio al 30 settembre | 31ottobre |
| Q4: dal 1 ottobre al 31 dicembre | 31 gennaio (dell’anno successivo) |
Fatturazione elettronica in Austria
In Austria, dal 2014, tutti gli enti governativi federali sono tenuti a ricevere fatture elettroniche dagli operatori economici. La piattaforma principale per l’elaborazione di queste fatture è eRechnung.gv.at, che è anche integrata con l’Unternehmensserviceportal (USP) per l’autenticazione e l’invio delle fatture. I formati standard utilizzati includono ebInterface e Peppol-UBL. Dal 2022, è supportato solo il formato XML ebInterface, mentre altri formati come PDF non sono accettati. Le fatture elettroniche in Austria devono essere conservate per un minimo di sette anni. I requisiti obbligatori di fatturazione elettronica (B2G) si applicano solo agli enti governativi federali, mentre non ci sono requisiti obbligatori per le aziende a livello B2B.Cronologia dell’implementazione della fatturazione elettronica in Austria
2014: Fatturazione elettronica obbligatoria introdotta per i fornitori del governo federale austriaco. 2016: estensione della fatturazione elettronica obbligatoria per includere tutti i fornitori di enti pubblici. 2020: piena adozione della fatturazione elettronica per gli appalti pubblici ai sensi della direttiva UE 2014/55/UE. 2024-2025 (proiezioni future): potenziale estensione della fatturazione elettronica obbligatoria ad altri settori, comprese le aziende private. 2026 e oltre: possibile introduzione di nuove normative per garantire la conformità in tutti i settori aziendali, con particolare attenzione alle piccole e medie imprese (PMI).
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