Danimarca
Questa guida è per le aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o nei marketplace.
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Danimarca nel 2024 è del 25%.Aliquota IVA ridotta
Un’aliquota ridotta speciale dello 0% si applica a determinati beni e servizi che sono generalmente di maggiore importanza sociale (ad esempio, giornali, cure ospedaliere, servizi di assicurazione e riassicurazione, la maggior parte delle transazioni finanziarie, compresi depositi e prestiti in contanti).Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Danimarca nel 2024 è del 25%.
Aliquota standard IVA
25%
Aliquota ridotta IVA
0%
Soglie
€10,000
Soglia
Dal 1 luglio 2021 in tutta l’UE sono state introdotte nuove regole secondo le quali la soglia è di 10.000 euro.IVA deducibile
È possibile detrarre l’IVA dovuta o pagata sulle seguenti operazioni:- Forniture nazionali di beni o servizi e transazioni trattate come tali;
- Acquisizioni intra-UE di beni e transazioni trattate come tali;
- Importazione di merci.
Procedura di registrazione
Per registrarsi è necessario inviare via e-mail un pacchetto contenente i seguenti documenti:- Un modulo compilato secondo le regole;
- Una copia del tuo passaporto/carta d’identità;
- Una copia del certificato di registrazione della società nella tua sede.
Rappresentante fiscale
Le imprese senza sede di attività o residenza permanente in Danimarca devono registrarsi tramite un rappresentante IVA. A differenza di un’impresa, un rappresentante deve avere una sede commerciale o una sede legale in Danimarca. Il rappresentante è inoltre corresponsabile della presentazione della dichiarazione IVA e del pagamento dell’imposta sul valore aggiunto. Le imprese del Regno Unito, della Norvegia, dell’Islanda e dei paesi dell’UE sono esentate dall’obbligo di nominare un rappresentante fiscale.Data di presentazione della dichiarazione IVA
Il periodo per la presentazione della dichiarazione dei redditi dipende dal fatturato e da numerose altre condizioni.
Periodo di deposito |
Ricambio annuale |
| Trimestrale | 5-50 milioni di DKK (€670.000 – €6.700.000) |
| Metà anno | Meno di 5 milioni di corone danesi |
Data di pagamento dell’IVA
È meglio pagare le tasse contestualmente alla presentazione della dichiarazione dei redditi. Il termine per il pagamento coincide con il termine per la presentazione delle dichiarazioni fiscali.Conservazione dei registri
Per vari motivi, l’obbligo di conservazione della documentazione è fissato da 5 a 10 anni.Sanzioni
Se la dichiarazione non viene presentata, l’importo dovuto verrà valutato mediante stime, con una multa di 800 DKK e una tassa di sollecito di 65 DKK. Inoltre, maturano interessi a partire dalla data del ritardato pagamento fino all’effettuazione del pagamento. Ciò vale anche per le tasse. Il tasso di interesse è dello 0,7% al mese nel 2023.Soglia
Per i servizi digitali la soglia è la stessa dei beni: 10.000 euro.Pezzi di prova
È molto importante determinare correttamente la posizione dell’acquirente. Per fare ciò è necessario stabilire in modo attendibile almeno due elementi tra i seguenti:- Indirizzo permanente del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo del protocollo Internet (IP);
- Numero di telefono;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
- Altre informazioni commercialmente rilevanti.
Elenco dei servizi elettronici
La legislazione dell’UE afferma che un prodotto digitale è qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Si tratta di beni o servizi che un cliente può ricevere tramite posta elettronica, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web, in particolare:- Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify sia utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, video o audiovisivi”;
- Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
- Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
- Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
- Annunci online e marketing di affiliazione.
Procedura di registrazione
I contribuenti iscritti devono registrarsi tramite il portale statale utilizzando l'”E-tassa per le imprese” (“TastSelv Erhverv”). Al momento della registrazione è necessario fornire all’Agenzia delle Entrate le seguenti informazioni: Soggetti passivi registrati al di fuori dell’Unione Europea (regime extra-Unione). Informazioni complete sull’azienda:- Nome della società, denominazione commerciale della società (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del soggetto passivo, nome e numero di telefono della persona di contatto;
- Codice fiscale nazionale (se applicabile);
- Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
- Numero di conto bancario internazionale o numero IBAN e BIC;
- Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
- Data di inizio utilizzo del sistema.
Soggetto passivo stabilito in Danimarca (regime dell’Unione)
- Nome della società, denominazione commerciale della società se diversa dalla ragione sociale, indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del contribuente, nome e numero di telefono della persona di contatto, numero BIC;
- Numero di identificazione fiscale in Danimarca;
- Indirizzo postale completo della/e stabile/i situata/e in altri Stati membri della Comunità Europea;
- numero di identificazione IVA rilasciato al soggetto passivo da qualsiasi Stato membro della Comunità Europea in cui il soggetto passivo non è stabilito;
- numero di identificazione IVA rilasciato da qualsiasi Stato membro della Comunità Europea in cui è ubicata la stabile organizzazione del soggetto passivo, o codice di riferimento fiscale in mancanza dello stesso;
- Paese in cui è stabilito il soggetto passivo se stabilito al di fuori del territorio della Comunità Europea;
- Data di inizio utilizzo del sistema;
- Numero di conto bancario internazionale.
Conservazione dei registri
È necessario conservare la documentazione delle proprie attività per almeno 10 anni dalla fine dell’anno in cui è stato prestato il servizio. Se richiesto, è necessario fornire copie digitali.Compilazione dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA dell’UE sono dovute trimestralmente. È necessario presentare una dichiarazione e pagare l’imposta entro 20 giorni dalla fine del trimestre.- 20 aprile, per il primo trimestre che termina il 31 marzo;
- 20 luglio, per il secondo trimestre che termina il 30 giugno;
- 20 ottobre, per il terzo trimestre che termina il 30 settembre;
- 20 gennaio, per il quarto trimestre che termina il 31 dicembre.
Data di pagamento dell’IVA
Il pagamento deve essere effettuato entro la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Idealmente, effettuare il pagamento insieme alla fornitura dei rapporti. Tieni presente che quando effettui un pagamento, devi specificare un numero univoco di tale reso.
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