Danimarca
Questa guida è per le aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o nei marketplace.
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Danimarca nel 2024 è del 25%.Aliquota IVA ridotta
Un’aliquota ridotta speciale dello 0% si applica a determinati beni e servizi che sono generalmente di maggiore importanza sociale (ad esempio, giornali, cure ospedaliere, servizi di assicurazione e riassicurazione, la maggior parte delle transazioni finanziarie, compresi depositi e prestiti in contanti).Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Danimarca nel 2024 è del 25%.
Aliquota standard IVA
25%
Aliquota ridotta IVA
0%
Soglie
€10,000
Soglia
Dal 1 luglio 2021 in tutta l’UE sono state introdotte nuove regole secondo le quali la soglia è di 10.000 euro.IVA deducibile
È possibile detrarre l’IVA dovuta o pagata sulle seguenti operazioni:- Forniture nazionali di beni o servizi e transazioni trattate come tali;
- Acquisizioni intra-UE di beni e transazioni trattate come tali;
- Importazione di merci.
Procedura di registrazione
Per registrarsi è necessario inviare via e-mail un pacchetto contenente i seguenti documenti:- Un modulo compilato secondo le regole;
- Una copia del tuo passaporto/carta d’identità;
- Una copia del certificato di registrazione della società nella tua sede.
Rappresentante fiscale
Le imprese senza sede di attività o residenza permanente in Danimarca devono registrarsi tramite un rappresentante IVA. A differenza di un’impresa, un rappresentante deve avere una sede commerciale o una sede legale in Danimarca. Il rappresentante è inoltre corresponsabile della presentazione della dichiarazione IVA e del pagamento dell’imposta sul valore aggiunto. Le imprese del Regno Unito, della Norvegia, dell’Islanda e dei paesi dell’UE sono esentate dall’obbligo di nominare un rappresentante fiscale.Data di presentazione della dichiarazione IVA
Il periodo per la presentazione della dichiarazione dei redditi dipende dal fatturato e da numerose altre condizioni.
Periodo di deposito |
Ricambio annuale |
| Trimestrale | 5-50 milioni di DKK (€670.000 – €6.700.000) |
| Metà anno | Meno di 5 milioni di corone danesi |
Data di pagamento dell’IVA
È meglio pagare le tasse contestualmente alla presentazione della dichiarazione dei redditi. Il termine per il pagamento coincide con il termine per la presentazione delle dichiarazioni fiscali.Conservazione dei registri
Per vari motivi, l’obbligo di conservazione della documentazione è fissato da 5 a 10 anni.Sanzioni
Se la dichiarazione non viene presentata, l’importo dovuto verrà valutato mediante stime, con una multa di 800 DKK e una tassa di sollecito di 65 DKK. Inoltre, maturano interessi a partire dalla data del ritardato pagamento fino all’effettuazione del pagamento. Ciò vale anche per le tasse. Il tasso di interesse è dello 0,7% al mese nel 2023.Fatturazione Elettronica in Danimarca
Che cos'è la Fatturazione Elettronica?
La fatturazione elettronica in Danimarca è il processo di creazione, trasmissione e ricezione delle fatture in formato elettronico. Sostituendo le tradizionali fatture cartacee, la Danimarca utilizza lo standard OIOUBL, un formato XML strutturato progettato per l'interoperabilità e la validazione, e la piattaforma NemHandel per lo scambio delle fatture elettroniche. Per un approfondimento sugli standard di fatturazione elettronica utilizzati in vari paesi, inclusa la Danimarca, visita il nostro Motore Multi-Paese per la Fatturazione Elettronica.Come Funziona la Fatturazione Elettronica nelle Transazioni B2G, B2B e B2C
I requisiti per la fatturazione elettronica in Danimarca variano a seconda delle transazioni Business-to-Government (B2G), Business-to-Business (B2B) e Business-to-Consumer (B2C). Di seguito viene spiegato come funziona la fatturazione elettronica in ciascuna categoria. Per maggiori informazioni su come funziona la fatturazione elettronica in diversi settori a livello globale, esplora il nostro Motore Multi-Paese per la Fatturazione Elettronica.B2G (Business-to-Government)
Dal 2005, l'uso della fatturazione elettronica è obbligatorio per le transazioni con il settore pubblico. Le aziende che forniscono beni o servizi agli enti governativi devono inviare le fatture nel formato OIOUBL tramite la piattaforma NemHandel. Per scoprire come funziona la fatturazione elettronica nel settore pubblico in Europa, consulta il nostro Motore Multi-Paese per la Fatturazione Elettronica. Esempio: Una società di ingegneria che fornisce servizi di consulenza a un'agenzia governativa genera una fattura nel formato OIOUBL e la invia tramite NemHandel. L'ente pubblico verifica la fattura prima di procedere con il pagamento.B2B (Business-to-Business)
Non ci sono requisiti generali per le fatture elettroniche nel settore B2B. Tuttavia, a seconda del fatturato dell'azienda e degli obblighi di rendicontazione, si applicano requisiti specifici. A partire da gennaio 2024, le aziende obbligate a presentare il bilancio annuale alla Danish Business Administration (ERST) dovranno adottare la fatturazione elettronica. Entro gennaio 2026, le aziende con un fatturato superiore a DKK 300.000 per due anni consecutivi dovranno iniziare a utilizzare la fatturazione elettronica. Se sei interessato a scoprire il quadro più ampio delle normative sulla fatturazione elettronica B2B in vari paesi, consulta il nostro Motore Multi-Paese per la Fatturazione Elettronica. Esempio: Una società di logistica emette una fattura a una società di produzione. La fattura viene generata nel formato OIOUBL e trattata tramite un sistema di contabilità digitale (DBS) collegato alla piattaforma NemHandel.B2C (Business-to-Consumer)
La fatturazione elettronica non è obbligatoria per le transazioni con i consumatori in Danimarca. Tuttavia, le aziende sono incoraggiate ad adottare sistemi di contabilità digitale in grado di gestire le fatture in conformità con gli standard di fatturazione elettronica. Esempio: Un negozio al dettaglio vende mobili a un cliente. Sebbene la presentazione obbligatoria della fattura elettronica non sia richiesta, il negozio utilizza il proprio sistema digitale per memorizzare e gestire i dettagli della transazione.Chi Deve Conformarsi?
La seguente tabella riassume le categorie di aziende obbligate ad adottare la fatturazione elettronica in Danimarca, insieme ai loro obblighi specifici e alle date chiave:| Categoria | Requisito | Data di Inizio |
| B2G (Business-to-Government) | Fatturazione elettronica obbligatoria per le transazioni con l'amministrazione pubblica. | 2005 |
| B2B (Presentazione Bilancio Annuale) | Fatturazione elettronica obbligatoria per le aziende che presentano il bilancio annuale all'ERST. | Gennaio 2024 |
| B2B (Fatturato > DKK 300.000) | Fatturazione elettronica obbligatoria per le aziende con fatturato superiore alla soglia. | Gennaio 2026 |
| Tutte le aziende che utilizzano DBS | I sistemi di contabilità digitale devono supportare la fatturazione elettronica e integrarsi con NemHandel. | Maggio 2022 |
Come Utilizzare la Piattaforma NemHandel
NemHandel è la piattaforma governativa in Danimarca per lo scambio di fatture elettroniche. Le aziende devono assicurarsi che i loro sistemi siano collegati a NemHandel per rispettare i requisiti di fatturazione elettronica. Per maggiori dettagli su piattaforme simili in altri paesi, visita il nostro Motore Multi-Paese per la Fatturazione Elettronica.Passaggi per Utilizzare NemHandel
- Imposta un Sistema di Contabilità Digitale (DBS): Le aziende devono adottare un DBS in grado di generare, inviare e ricevere fatture nel formato OIOUBL.
- Collegati a NemHandel: Assicurati che il DBS scelto sia integrato con NemHandel per la presentazione delle fatture.
- Genera la Fattura: Crea le fatture in conformità con lo standard OIOUBL.
- Invia la Fattura: Invia la fattura tramite NemHandel o un fornitore di servizi certificato collegato alla piattaforma.
- Ricevi la Conferma: I destinatari pubblici o aziendali verificano e processano la fattura.
Esenzioni
Sebbene l'obbligo di fatturazione elettronica copra la maggior parte delle aziende in Danimarca, esistono alcune esenzioni:- Le aziende con fatturato inferiore a DKK 300.000 per due anni consecutivi sono esentate fino a gennaio 2026. Per esplorare le esenzioni e i dettagli sulla conformità per vari paesi, inclusa la Danimarca, consulta il nostro Motore Multi-Paese per la Fatturazione Elettronica.
- Le aziende che non sono obbligate a presentare il bilancio annuale alla Danish Business Authority sono attualmente esentate, ma dovranno conformarsi in futuro in base alle soglie di fatturato.
Pietre Miliari nell'Implementazione della Fatturazione Elettronica
Il percorso della fatturazione elettronica in Danimarca ha visto diversi traguardi significativi:- Gennaio 2005
- Introduzione dell'obbligo di fatturazione elettronica per tutte le transazioni con il settore pubblico (B2G).
- 18 Aprile 2019
- Tutte le organizzazioni del settore pubblico devono ricevere e processare fatture elettroniche in conformità con lo standard europeo di fatturazione elettronica.
- 19 Maggio 2022
- Le aziende sono obbligate a utilizzare sistemi di contabilità digitale in grado di gestire la fatturazione elettronica.
- Gennaio 2024
- Le aziende che presentano il bilancio annuale alla Danish Business Authority sono obbligate ad adottare la fatturazione elettronica.
- Gennaio 2026
- Le aziende con un fatturato superiore a DKK 300.000 per due anni consecutivi dovranno rispettare l'obbligo di fatturazione elettronica.
Soglia
Per i servizi digitali la soglia è la stessa dei beni: 10.000 euro.Pezzi di prova
È molto importante determinare correttamente la posizione dell’acquirente. Per fare ciò è necessario stabilire in modo attendibile almeno due elementi tra i seguenti:- Indirizzo permanente del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo del protocollo Internet (IP);
- Numero di telefono;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
- Altre informazioni commercialmente rilevanti.
Elenco dei servizi elettronici
La legislazione dell’UE afferma che un prodotto digitale è qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Si tratta di beni o servizi che un cliente può ricevere tramite posta elettronica, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web, in particolare:- Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify sia utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, video o audiovisivi”;
- Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
- Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
- Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
- Annunci online e marketing di affiliazione.
Procedura di registrazione
I contribuenti iscritti devono registrarsi tramite il portale statale utilizzando l'”E-tassa per le imprese” (“TastSelv Erhverv”). Al momento della registrazione è necessario fornire all’Agenzia delle Entrate le seguenti informazioni: Soggetti passivi registrati al di fuori dell’Unione Europea (regime extra-Unione). Informazioni complete sull’azienda:- Nome della società, denominazione commerciale della società (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del soggetto passivo, nome e numero di telefono della persona di contatto;
- Codice fiscale nazionale (se applicabile);
- Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
- Numero di conto bancario internazionale o numero IBAN e BIC;
- Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
- Data di inizio utilizzo del sistema.
Soggetto passivo stabilito in Danimarca (regime dell’Unione)
- Nome della società, denominazione commerciale della società se diversa dalla ragione sociale, indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del contribuente, nome e numero di telefono della persona di contatto, numero BIC;
- Numero di identificazione fiscale in Danimarca;
- Indirizzo postale completo della/e stabile/i situata/e in altri Stati membri della Comunità Europea;
- numero di identificazione IVA rilasciato al soggetto passivo da qualsiasi Stato membro della Comunità Europea in cui il soggetto passivo non è stabilito;
- numero di identificazione IVA rilasciato da qualsiasi Stato membro della Comunità Europea in cui è ubicata la stabile organizzazione del soggetto passivo, o codice di riferimento fiscale in mancanza dello stesso;
- Paese in cui è stabilito il soggetto passivo se stabilito al di fuori del territorio della Comunità Europea;
- Data di inizio utilizzo del sistema;
- Numero di conto bancario internazionale.
Conservazione dei registri
È necessario conservare la documentazione delle proprie attività per almeno 10 anni dalla fine dell’anno in cui è stato prestato il servizio. Se richiesto, è necessario fornire copie digitali.Compilazione dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA dell’UE sono dovute trimestralmente. È necessario presentare una dichiarazione e pagare l’imposta entro 20 giorni dalla fine del trimestre.- 20 aprile, per il primo trimestre che termina il 31 marzo;
- 20 luglio, per il secondo trimestre che termina il 30 giugno;
- 20 ottobre, per il terzo trimestre che termina il 30 settembre;
- 20 gennaio, per il quarto trimestre che termina il 31 dicembre.
Data di pagamento dell’IVA
Il pagamento deve essere effettuato entro la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Idealmente, effettuare il pagamento insieme alla fornitura dei rapporti. Tieni presente che quando effettui un pagamento, devi specificare un numero univoco di tale reso.
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