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Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o mercati ai consumatori lettoni.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Lettonia nel 2024 è del 21%.Aliquota IVA ridotta
12% Alcuni prodotti e servizi hanno diritto alla tariffa ridotta speciale, tra cui:- Medicina e attrezzature mediche;
- Alimenti specializzati per l’infanzia;
- Nel territorio nazionale sono assicurati servizi regolari di trasporto dei passeggeri e dei loro bagagli;
- Letteratura educativa e letteratura originale;
- Giornali, riviste e altri periodici;
- Servizi di alloggio in case turistiche;
- Fornitura di legna da ardere alle persone per il consumo domestico;
- Forniture di energia termica alle persone per il consumo domestico.
- Alcuni tipi di prodotti alimentari.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Lettonia nel 2024 è del 21%.Aliquota IVA ridotta
Al digitale si applica un’aliquota ridotta del 5%:- Libri;
- Giornali;
- Riviste;
- Annunci delle agenzie di stampa.
Aliquota standard IVA
21%
Aliquota ridotta IVA
12%, 5%
Soglie
€10,000
Soglie
Dal 1 luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE. In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato transfrontaliero imponibile annuale è superiore a 10.000 euro.IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Lettonia, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Esempi inclusi:- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori lettoni.
Procedura di registrazione
Quando una società ha l’obbligo di registrarsi, i proprietari saranno tenuti a compilare e presentare un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa:- Certificato di costituzione;
- Estratto del registro delle imprese;
- certificato IVA;
- Statuti;
- Una spiegazione delle attività economiche dell’azienda in Lettonia/Estonia;
- Un documento di identificazione bancaria;
- Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, lo è una lettera di autorizzazione o una procura.
Rappresentante fiscale
Non è necessario nominare un rappresentante fiscale per gestire tutte le formalità relative alla registrazione e al riempimento dell’IVA.Conservazione dei registri
Le registrazioni delle operazioni effettuate devono essere conservate al fine di verificare la correttezza delle dichiarazioni fiscali e dei pagamenti. Il periodo di conservazione dei registri è di 10 anni.Data di pagamento dell’IVA
L’IVA dovuta deve essere pagata entro il giorno 20 del mese successivo al periodo.Compilazione dichiarazioni IVA
La dichiarazione IVA deve essere presentata nel seguente periodo fiscale: Un mese di calendario:- A un contribuente registrato che è stato iscritto nel registro dei contribuenti IVA SRS durante l’anno fiscale e sarà conservato per sei mesi di calendario;
- Se il valore delle transazioni imponibili nell’anno pre-imposizione o nell’anno fiscale supera €50.000;
- Se le cessioni di beni sono effettuate nel territorio dell’Unione europea (compresa la partecipazione alle cessioni di beni di cui all’articolo 16, sezione 4, della legge sull’IVA) o se i servizi sono resi a contribuenti di altri Stati membri, il luogo della fornitura di cui è determinato dalla sezione 1, articolo 19 della legge sull’IVA;
- Gruppo IVA e rappresentante fiscale.
- A un contribuente registrato che è stato iscritto nel registro dei contribuenti IVA SRS durante l’anno fiscale se il valore delle sue transazioni imponibili non supera €50.000 durante l’anno fiscale e se il contribuente non fornisce beni nel territorio dell’Unione europea e non non fornire servizi a contribuenti di altri Stati membri il cui luogo di prestazione è determinato dall’articolo 19, paragrafo 1, della legge sull’IVA;
- A un contribuente registrato il cui valore delle operazioni imponibili nell’anno ante imposte supera €14.228,72 ma non supera €50.000 e che non effettua cessioni di beni nel territorio dell’Unione europea o non presta servizi a contribuenti di altri Stati membri il cui luogo di prestazione è determinato dall’articolo 19, sezione 1, della legge sull’IVA.
Soglie
La soglia per tutte le imprese stabilite nell’UE è di 10.000 euro. Se un fornitore digitale rimane al di sotto delle 10.000 vendite transfrontaliere all’anno, tale venditore può addebitare l’aliquota IVA del paese nazionale. Non appena supera il limite di vendita annuale, il venditore è obbligato ad addebitare l’aliquota IVA del paese del cliente. La soglia per le imprese extra-UE è pari a zero. Ciò significa che il fornitore extra UE di servizi digitali deve registrarsi fin dalla prima vendita B2C. Le imprese lettoni devono registrarsi ai fini IVA quando le entrate superano i 40.000 euro per il periodo dei 12 mesi precedenti.Pezzi di prova
Condizioni generali dell’UE per determinare l’ubicazione dell’acquirente o dell’utente:- Indirizzo IP;
- Indirizzo di spedizione;
- Prefisso telefonico +371;
- La posizione del telefono fisso del cliente attraverso il quale viene fornito il servizio;
- Indirizzo dell’acquirente del servizio.
Elenco dei servizi elettronici
Un elenco approssimativo, ma non esaustivo, dei servizi elettronici:- Hosting di siti web;
- Software;
- Immagini elettroniche, testi e accesso a banche dati;
- Giochi on-line, compresi giochi d’azzardo;
- Musica e film scaricabili e in streaming;
- Insegnamento a distanza.
Procedura di registrazione
Quando un’azienda fornisce servizi elettronici a soggetti non soggetti passivi, tale venditore può scegliere di registrarsi per IVA, OSS o OSS non sindacale. Il tempo per la registrazione IVA in Lettonia dipende dal tipo di registrazione. La registrazione dell’OSS non sindacale richiede circa una settimana. E registrazione IVA da 3 settimane a 5 settimane. Tutti i documenti devono essere tradotti in lettone.Mercati
Quando un’azienda extra UE commercia attraverso un mercato come Appstore o social media, tali venditori non hanno bisogno di registrarsi ai fini IVA nel paese dell’UE: è responsabilità del mercato calcolare e versare l’IVA.Rappresentante fiscale
Non è necessario nominare un rappresentante fiscale per gestire tutte le formalità relative alla registrazione e al riempimento dell’IVA.Conservazione dei registri
Le registrazioni delle transazioni eseguite devono essere conservate per verificare la correttezza delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti. Il periodo di conservazione dei registri è di 10 anni.Data di pagamento dell’IVA
Le date di pagamento dell’IVA corrispondono interamente alle scadenze di rendicontazione.Compilazione dichiarazioni IVA
La scadenza OSS è l’ultimo giorno del mese successivo alla fine del trimestre di riferimento. La dichiarazione IVA standard deve essere presentata entro il 20 del mese successivo al trimestre. Questa dichiarazione IVA può essere presentata solo elettronicamente presso il sistema di dichiarazione elettronica SRS o EDS.
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