Russia
Questo guida riguarda solo la tassazione dei servizi digitali. Se vendi beni, questa guida non si applica.
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Russia nel 2024 è del 20%.Aliquota IVA ridotta
Non è stata stabilita alcuna tariffa ridotta.Peculiarità del calcolo dell’IVA
IVA= Entrate totali * 0,1667.In vigore dal 1° gennaio 2017.
Secondo il Codice Fiscale russo, i servizi digitali forniti da società straniere sono soggetti all’IVA russa nel luogo in cui si trova il cliente.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Russia nel 2024 è del 20%.Aliquota IVA ridotta
Non è stata stabilita alcuna tariffa ridotta.Peculiarità del calcolo dell’IVA
IVA= Entrate totali * 0,1667.
Aliquota standard IVA
20%
Aliquota ridotta IVA
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Soglie
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Soglia
Non esiste una soglia di fatturato per le aziende digitali. Ciò significa che le imprese non residenti, che effettuano un’unica vendita online ai consumatori russi, devono riscuotere e registrare l’IVA in Russia.Pezzi di prova
Per identificare la posizione del cliente, il commerciante deve raccogliere almeno 3 prove. E se uno di questi è la Russia, il cliente può essere determinato come russo:- Indirizzo del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo IP;
- Numero di telefono.
Elenco dei servizi elettronici
I servizi digitali forniti tramite Internet o reti elettroniche simili che rientrano nel campo di applicazione della nuova legge fiscale digitale sono i seguenti:- Concessione del diritto di utilizzo di software (compresi giochi per computer) e banche dati tramite Internet, nonché fornitura dell’accesso remoto agli stessi, compresi aggiornamenti e opzioni aggiuntive;
- Concessione del diritto di utilizzare giochi per computer tramite la rete “Internet”, anche fornendo accesso remoto agli stessi, compresi i relativi aggiornamenti e ulteriori;
- Servizi pubblicitari forniti tramite Internet, compresi servizi forniti mediante l’utilizzo di software e banche dati funzionanti su Internet, nonché fornitura di spazi pubblicitari su Internet;
- Servizi per la visualizzazione di offerte per l’acquisizione (cessione) di beni (lavori e servizi) o di diritti di proprietà su Internet;
- Fornitura di possibilità tecniche, organizzative, informative e di altro tipo con l’uso di tecnologie e sistemi informatici attraverso Internet per stabilire contatti tra venditori e acquirenti e concludere contratti (comprese piattaforme di commercio in tempo reale su Internet dove potenziali acquirenti possono offrire prezzi mediante una procedura automatizzata e le parti contraenti vengono informate della vendita mediante messaggi creati e inviati automaticamente);
- Fornitura e supporto di una presenza commerciale o personale su Internet, supporto delle risorse elettroniche degli utenti (siti Web e (o) pagine su Internet), fornitura dell’accesso ad esse da parte di altri utenti Internet e fornitura di opzioni per modificarle;
- Archiviazione ed elaborazione delle informazioni se la persona che ha fornito le informazioni ha accesso ad esse tramite Internet;
- Fornitura di capacità di calcolo in tempo reale per l’inclusione di informazioni in sistemi informativi;
- Fornitura di nomi di dominio e servizi di hosting;
- Servizi di amministrazione di sistemi informativi e siti Web su Internet;
- Servizi forniti automaticamente su Internet dopo l’inserimento di informazioni da parte dell’utente, servizi automatizzati per la ricerca, la selezione e l’ordinamento di dati su richiesta e fornitura di dati all’utente attraverso reti informatiche e di telecomunicazione (compresa la fornitura di dati di borsa in tempo reale e servizi di traduzione automatizzata in tempo reale);
- Fornitura di diritti per l’utilizzo di libri elettronici e altri strumenti elettronici;
- Pubblicazioni su Internet, anche per l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti per l’utilizzo di materiali informativi ed educativi attraverso Internet, anche quando forniti per la visione o l’ascolto utilizzando l’accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti per l’utilizzo di immagini tramite Internet, anche quando fornite per la visione o l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti d’uso di opere musicali con o senza testi attraverso Internet, anche quando fornite per la visione o l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti d’uso di opere audiovisive tramite Internet, anche quando fornite per la visione o l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Servizi che comportano la ricerca e/o la fornitura di informazioni su potenziali acquirenti per un cliente;
- Fornitura di accesso a sistemi di ricerca su Internet;
- Fornitura di servizi statistici su siti Internet.
Procedura di registrazione
La registrazione IVA deve essere effettuata entro 30 giorni dalla prima fornitura a un cliente con sede in Russia. La registrazione può essere effettuata tramite il portale di identificazione sul sito FTS. Normalmente la registrazione inizia il primo giorno del trimestre solare precedente la richiesta di adesione al programma. Ad esempio, se ti iscrivi il 20 luglio, la registrazione inizierà il 1° luglio. Se necessario, puoi anticipare questa data informando l’autorità fiscale.Data di presentazione della dichiarazione IVA
Si prevede che le società straniere presentino le dichiarazioni dei redditi su base trimestrale entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. L’impresa digitale, che abbia o meno vendite, dovrà presentare la dichiarazione dei redditi bimestrale entro il quindicesimo giorno del periodo successivo.Data di pagamento dell’IVA
L’importo dell’IVA in RUB deve essere pagato entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.Sanzioni
È prevista la cancellazione obbligatoria della società (o del suo agente, se presente) in caso di:- Mancata presentazione della dichiarazione dei redditi IVA (per più di 6 mesi);
- Mancata fornitura dei documenti richiesti (per più di 3 mesi);
- Mancato pagamento dell’IVA unitamente a eventuali sanzioni e multe (per più di 12 mesi).
Conservazione dei registri
Devi tenere un registro delle tue attività di fornitura di servizi digitali e dovresti essere in grado di rendere i registri disponibili elettronicamente senza indugio. Dovresti tenere un registro dei tuoi resi per 10 anni dalla fine dell’anno in cui è stato fornito il servizio.Soglia
Non esiste una soglia di fatturato per le aziende digitali. Ciò significa che le imprese non residenti, che effettuano un’unica vendita online ai consumatori russi, devono riscuotere e registrare l’IVA in Russia.Pezzi di prova
Per identificare la posizione del cliente, il commerciante deve raccogliere almeno 3 prove. E se uno di questi è la Russia, il cliente può essere determinato come russo:- Indirizzo del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo IP;
- Numero di telefono.
Elenco dei servizi elettronici
I servizi digitali forniti tramite Internet o reti elettroniche simili che rientrano nel campo di applicazione della nuova legge fiscale digitale sono i seguenti:- Concessione del diritto di utilizzo di software (compresi giochi per computer) e banche dati tramite Internet, nonché fornitura dell’accesso remoto agli stessi, compresi aggiornamenti e opzioni aggiuntive;
- Concessione del diritto di utilizzare giochi per computer tramite la rete “Internet”, anche fornendo accesso remoto agli stessi, compresi i relativi aggiornamenti e ulteriori;
- Servizi pubblicitari forniti tramite Internet, compresi servizi forniti mediante l’utilizzo di software e banche dati funzionanti su Internet, nonché fornitura di spazi pubblicitari su Internet;
- Servizi per la visualizzazione di offerte per l’acquisizione (cessione) di beni (lavori e servizi) o di diritti di proprietà su Internet;
- Fornitura di possibilità tecniche, organizzative, informative e di altro tipo con l’uso di tecnologie e sistemi informatici attraverso Internet per stabilire contatti tra venditori e acquirenti e concludere contratti (comprese piattaforme di commercio in tempo reale su Internet dove potenziali acquirenti possono offrire prezzi mediante una procedura automatizzata e le parti contraenti vengono informate della vendita mediante messaggi creati e inviati automaticamente);
- Fornitura e supporto di una presenza commerciale o personale su Internet, supporto delle risorse elettroniche degli utenti (siti Web e (o) pagine su Internet), fornitura dell’accesso ad esse da parte di altri utenti Internet e fornitura di opzioni per modificarle;
- Archiviazione ed elaborazione delle informazioni se la persona che ha fornito le informazioni ha accesso ad esse tramite Internet;
- Fornitura di capacità di calcolo in tempo reale per l’inclusione di informazioni in sistemi informativi;
- Fornitura di nomi di dominio e servizi di hosting;
- Servizi di amministrazione di sistemi informativi e siti Web su Internet;
- Servizi forniti automaticamente su Internet dopo l’inserimento di informazioni da parte dell’utente, servizi automatizzati per la ricerca, la selezione e l’ordinamento di dati su richiesta e fornitura di dati all’utente attraverso reti informatiche e di telecomunicazione (compresa la fornitura di dati di borsa in tempo reale e servizi di traduzione automatizzata in tempo reale);
- Fornitura di diritti per l’utilizzo di libri elettronici e altri strumenti elettronici;
- Pubblicazioni su Internet, anche per l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti per l’utilizzo di materiali informativi ed educativi attraverso Internet, anche quando forniti per la visione o l’ascolto utilizzando l’accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti per l’utilizzo di immagini tramite Internet, anche quando fornite per la visione o l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti d’uso di opere musicali con o senza testi attraverso Internet, anche quando fornite per la visione o l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Fornitura di diritti d’uso di opere audiovisive tramite Internet, anche quando fornite per la visione o l’ascolto tramite accesso remoto a Internet;
- Servizi che comportano la ricerca e/o la fornitura di informazioni su potenziali acquirenti per un cliente;
- Fornitura di accesso a sistemi di ricerca su Internet;
- Fornitura di servizi statistici su siti Internet.
Procedura di registrazione
La registrazione IVA deve essere effettuata entro 30 giorni dalla prima fornitura a un cliente con sede in Russia. La registrazione può essere effettuata tramite il portale di identificazione sul sito FTS. Normalmente la registrazione inizia il primo giorno del trimestre solare precedente la richiesta di adesione al programma. Ad esempio, se ti iscrivi il 20 luglio, la registrazione inizierà il 1° luglio. Se necessario, puoi anticipare questa data informando l’autorità fiscale.Data di presentazione della dichiarazione IVA
Si prevede che le società straniere presentino le dichiarazioni dei redditi su base trimestrale entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. L’impresa digitale, che abbia o meno vendite, dovrà presentare la dichiarazione dei redditi bimestrale entro il quindicesimo giorno del periodo successivo.Data di pagamento dell’IVA
L’importo dell’IVA in RUB deve essere pagato entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.Sanzioni
È prevista la cancellazione obbligatoria della società (o del suo agente, se presente) in caso di:- Mancata presentazione della dichiarazione dei redditi IVA (per più di 6 mesi);
- Mancata fornitura dei documenti richiesti (per più di 3 mesi);
- Mancato pagamento dell’IVA unitamente a eventuali sanzioni e multe (per più di 12 mesi).
Conservazione dei registri
Devi tenere un registro delle tue attività di fornitura di servizi digitali e dovresti essere in grado di rendere i registri disponibili elettronicamente senza indugio. Dovresti tenere un registro dei tuoi resi per 10 anni dalla fine dell’anno in cui è stato fornito il servizio.
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