Senegal IVA
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Senegal è del 18%.Rata ridotta
La tariffa del 10% si applica ai servizi turistici forniti da enti dotati dei necessari accreditamenti.Aliquota Iva zero
In particolare, tra le operazioni a tasso zero rientrano:- esportazione diretta;
- servizi per le navi.
Aliquota IVA normale
L’aliquota IVA standard in Senegal è del 18%.Aliquota IVA ridotta
Il 10% è un’aliquota IVA ridotta in Senegal. La tariffa ridotta è applicabile solo ai servizi alberghieri e di ristorazione forniti da strutture autorizzate.Servizi esentati
Servizi relativi alla sanità, all’istruzione, al settore bancario e all’assicurazione/riassicurazione/coassicurazione soggetti a tassazione specifica. Anche le esportazioni dirette di beni sono esenti da IVA quando l’esportatore consegna le merci fuori dal territorio senegalese.
Aliquota standard IVA
18%
Aliquota ridotta IVA
10%
Soglie
-
Soglia
Le società non residenti che vendono beni a distanza a privati o aziende situate nel Sinegal non sono tenute a registrarsi come contribuenti IVA. Tuttavia, se effettuano transazioni imponibili in Senegal, ad esempio immagazzinano beni in Sinegal, la registrazione è obbligatoria. Questa attività deve registrarsi prima di iniziare la propria attività o entro 20 giorni dall’apertura.IVA deducibile
Le società non residenti non sono autorizzate a detrarre l’IVA sinegaliese in entrata.Procedura di registrazione
La domanda di iscrizione può essere presentata in formato cartaceo oppure online. Una richiesta di registrazione come contribuente IVA viene presentata al capo del dipartimento fiscale locale, insieme ai documenti giustificativi necessari. La richiesta viene poi evasa e successivamente viene comunicata al richiedente la decisione di attribuire una partita IVA.Rappresentante fiscale
Le società non residenti che devono registrarsi come contribuenti IVA devono nominare un rappresentante fiscale locale. A sua volta, lui o lei deve avere l’accreditamento necessario ed essere anche un contribuente IVA. E poi il rappresentante è pienamente responsabile del pagamento e di altre azioni relative all’IVA.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione di tutti i documenti contabili IVA, comprese fatture, libri contabili, dichiarazioni IVA e conferme di pagamento, è di 10 anni. Essi devono essere a disposizione delle autorità fiscali su richiesta.Compilazione della dichiarazione IVA e data di pagamento
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate e pagate entro il 15 del mese successivo al periodo di riferimento. La rendicontazione in Senegal è mensile e trimestrale, a seconda dell’entità del fatturato dell’azienda.Soglia
Secondo la nuova legislazione adottata all’inizio del 2023, i fornitori di servizi digitali non residenti devono registrarsi come contribuenti IVA il prima possibile dopo l’inizio delle loro operazioni. La soglia di registrazione IVA in Sinegal è zero.IVA deducibile
Le società non residenti non hanno diritto ad accreditare l’IVA sulle fatture in entrata.Pezzi di prova
Il luogo della prestazione di servizi è il Senegal, a condizione che i servizi forniti siano direttamente collegati al territorio del Senegal.Elenco dei servizi elettronici
L’elenco dei servizi digitali comprende quanto segue:- Vendite on-line;
- Piattaforme digitali;
- Mercati.
Procedura di registrazione
Le società non residenti devono registrarsi come contribuenti IVA entro e non oltre 20 giorni dall’inizio delle loro attività in Senegal. La domanda deve essere presentata in formato cartaceo direttamente al responsabile dell’autorità fiscale locale.Rappresentante fiscale
Le società straniere sono tenute a nominare un rappresentante fiscale locale per gestire tutte le questioni relative all’IVA. A sua volta, il rappresentante deve essere accreditato ed essere un contribuente IVA senegalese. Ed è pienamente responsabile delle attività dell’azienda.Conservazione dei registri
Tutti i documenti giustificativi necessari per l’IVA, inclusi libri contabili, fatture, dichiarazioni IVA, ecc., devono essere conservati per 10 anni e forniti alle autorità fiscali su richiesta.Compilazione della dichiarazione IVA e data di pagamento
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate e pagate entro il 15 del mese successivo al periodo di riferimento, suddiviso in periodi mensili e trimestrali, a seconda del fatturato dell’azienda.
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