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Tariffa standard
L’aliquota IVA standard in Serbia nel 2024 è del 20%. Un’aliquota IVA ridotta dell’8% si applica agli alimenti di base, ai giornali regolari, alle forniture mediche, alle pubblicazioni, ai servizi di trasporto pubblico, ai servizi pubblici, ecc.Tasso zero
La Serbia richiede varie esenzioni con rimborso delle tasse pagate nelle fasi precedenti per:- Forniture di beni relativi ad aeromobili e navi adibite al traffico internazionale.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Serbia nel 2024 è del 20%.
Aliquota standard IVA
20%
Aliquota ridotta IVA
8%
Soglie
8.000.000,00 dinari
Soglia
Il piccolo contribuente locale è un ente che vende beni o servizi per un importo non superiore a 8.000.000,00 di dinari nei 12 mesi precedenti. Non esiste una soglia prescritta per i soggetti esteri.IVA deducibile
I contribuenti registrati hanno il diritto di detrarre l’IVA pagata a monte dall’IVA dovuta se sono soddisfatte le seguenti condizioni:- I materiali originali vengono utilizzati per i propri scopi di consumo;
- Al contribuente è stata emessa fattura secondo il modello stabilito dalla normativa fiscale.
Procedura di registrazione
Per la registrazione è necessario compilare il modulo “Dichiarazione PR1” e allegare un estratto del registro delle imprese non più vecchio di 3 mesi. Possiamo aiutarti a preparare correttamente un pacchetto di documenti e inviarli all’ufficio delle imposte.Rappresentante fiscale
Le entità straniere che forniscono beni alla Serbia e sono tenute a registrarsi devono nominare un rappresentante fiscale per conformarsi ai requisiti fiscali. I rappresentanti fiscali possono essere:- Un’azienda;
- Una persona impegnata in attività imprenditoriale;
- Una persona fisica.
- Ha la sede legale o la residenza nella Repubblica di Serbia;
- Deve essere nel sistema IVA da almeno 12 mesi prima di richiedere l’approvazione della rappresentanza IVA di una persona straniera concreta;
- Al momento della presentazione della domanda non deve avere debiti scaduti e insoluti per le entrate pubbliche;
- Non è condannato per reati fiscali.
Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
In Serbia, le dichiarazioni IVA vengono presentate su base mensile e trimestrale. La dichiarazione deve essere presentata entro il 15 del mese successivo al periodo di riferimento. Il termine per il pagamento dell’imposta coincide con il termine per la presentazione della dichiarazione.Pena
Il mancato rispetto di requisiti quali registrazione, rendicontazione e pagamento delle imposte sull’entità straniera può essere soggetto a una multa da 10.000 a 2.000.000 di dinari.Soglia
La soglia di registrazione non è stata fissata.Pezzi di prova
Di norma, per determinare il luogo di consegna vengono utilizzati i seguenti criteri- Indirizzo del cliente;
- L’indirizzo a cui viene emessa la fattura;
- Prefisso telefonico (prefisso telefonico della Serbia +381);
- Indirizzo IP dell’acquirente;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio.
Elenco dei servizi elettronici
L’elenco esatto dei servizi elettronici previsti dalla legislazione fiscale serba non è ancora chiaro. Tuttavia, è probabile che tali servizi includeranno:- Telecomunicazioni;
- Streaming o download di contenuti multimediali;
- E-learning;
- Archiviazione ed elaborazione dei dati;
- Libri elettronici;
- Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS).
Procedura di registrazione
La domanda si presenta online attraverso un apposito portale pensato per semplificare la presentazione dei documenti all’ufficio delle imposte.Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
Le regole per la presentazione delle dichiarazioni per i fornitori di servizi elettronici sono le stesse dei venditori di beni online: è necessario presentare un rimborso e pagare l’imposta entro e non oltre il 15 del mese successivo al periodo di riferimento (mese o trimestre).Pena
Il mancato rispetto di requisiti quali registrazione, rendicontazione e pagamento delle imposte sull’entità straniera può essere soggetto a una multa da 10.000 a 2.000.000 di dinari.
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